财务风险管理视角下私营企业内控体系建设研究

作者简介：刘彩玲，（1980.1.10），女，汉族，湖北省武汉市，本科，中级会计师，研究方向：内部控制。

摘要：企业生产经营中，财务风险如影随形。企业可以通过多样化的手段，实现对财务风险的控制，但无法将其完全消除。在经营期间，对财务风险确定因素或是不确定因素的分析，推测财务风险发生的概率，对企业展开综合管理。企业管理中，内部控制是比较关键的手段，可提高企业管理效率与水平。文章在研究中，首先阐述财务风险管理与内控体系建设。其次，分析财务风险管理视角下私营企业内控问题。最后，研究财务风险管理视角下私营企业内控体系建设的措施。

关键词：财务风险管理;私营企业;内控体系

前言：现代企业发展过程，是内部环境、外部环境的动态变化过程。新的发展环境下，企业内部控制体系在构建时会面临各种财务风险。而企业应对财务风险的能力，会对企业最终的发展高度产生影响。企业为了提高经济与社会效益水平，需要构建内部控制体系，从根本上提高企业风险的管理意识。从某种角度来说，在财务风险管理背景下，私营企业重视内部控制体系的构建，是促进企业可持续发展的基础。可以看出，本研究具有一定的现实价值和意义。

1 财务风险管理与内控体系建设

1.1 财务风险分类及管理理念

财务风险，是企业损失的不确定性。财务风险分类可划分为两种，第一是现金性筹资;第二是收支性筹资。前者涵盖资本金、借入资金等，在筹资活动中会对借款的还款期限与方式等有所规定[1]。若逾期未还，将会面对高额赔偿。后者是前是企业筹入资金使用效益的不确定性，筹资方式无法满足预期收益，是成本提升的现象。财务风险管理，是通过对现代技术与既往管理经验的借鉴，以科学合理的手段实现对损失的控制。通过财务风险管理，可以在一定高程度上确保理财活动的安全性。

1.2 内控体系构成及建设原则

内控体系的内容比较丰富，可概括为五个方面。其一，战略目标;其二，机构设置;其三，系统培训;其四，作业实施;其五，检查评估。内控体系，是为了确保单位经营活动效益性，提高财务报告的真实性与可靠性[2]。内控体系建设过程中，要遵循相应的原则。其一，遵循制衡性原则;其二，遵循成本效益原则;其三，遵循全面性原则;其四，遵循适应性原则。通过如上原则，使企业部门彼此间相互制约、监督。

2 财务风险管理视角下私营企业内控问题分析

2.1 私营企业缺乏对财风险管理的认知

在我国企业发展进程中，因内部控制体系的起步时间比较晚。因而，私营企业的内部控制体系建设尚存在不足。主要问题表现为，企业管理者的认知不高[3]。企业管理者在经营期间，仍以传统的经营理念为主，比较关注企业产品的经营，在一定程度上忽略财务风险管理。此种现象，导致财务管理模式与内部控制体系出现矛盾。而且，有部分私营企业管理者对财务风险管理的认识比较单一，将其纳入财务管理部门中，此种现象导致内部控制体系并没有真正发挥作用。除此之外，企业财务内控存在风险，企业管理者没有认识到风险管理的作用，導致财务风险管理体系不够完善，影响了财务风险管理效率。

2.2 财务管理信息公开机制存在缺位

企业的财务信息精准性，会对财务风险的发生概率产生影响。分析其原因，私营企业发展中没有制定科学的财务信息整合机制，企业管理预算制度不够完善。在此种情况下，虽然有部分私营企业设置了成本管理机构，但是在成本管理方面依然存在不足的现象，使企业在发展中面临各种财务风险[4]。部分私营企业财务管理者，为获取更多的经济效益，擅自修改企业财务信息。此种操作，会导致私营企业的财务信息出现失真，对私营企业的健康发展将有不利影响。内部控制，属于综合管理模式，需要企业全体员工共同参与。私营企业在信息公开方面，尚存在滞后现象，企业各部门彼此间的沟通与交流频率并不高，财务数据信息共享率偏低。

2.3 私营企业缺乏完善的内部控制体系

目前，我国已经有不少企业根据自身实际发展需求，建立了内控体系。不过，受多种因素的影响，内部控制体系并不完善，不仅没有对企业发展起到促进性作用，反而阻碍了企业的发展。在资金链条运作方面，私营企业并没有针对性的对资金应用情况展开预算。此种现象，导致企业的资金管理效率偏低，且资金使用率不高。与此同时，私营企业没有结合实际情况，优化资金管理机制，致使企业资金使用的监管机制不够完善。此外，私营企业的财务风险预警机制并不完善。企业没有结合实际情况，对发展期间可能会出现的财务风险展开分析，也就没有设置相应的应急预案，影响私营企业内控水平。

2.4 企业内部审计监督机制欠缺

在企业内控体系建设中，内部监管是比较关键的内容。从内部环境出发，监督管理企业各项经济活动，发现企业财务活动的问题并及时整改，可以提高企业的财务管理效率。不过，现阶段不少私营企业都没有根据自身发展现状，完善审计监管机制，导致私营企业发展中的监管机制缺失，内部审计效率不高。私营企业在内控体系建设中，因缺乏完善的内部审计监管机制，导致内控体系作用无法充分发挥，影响企业发展速度。而且，企业财务风险管理问题无法及时发现、整改，增加企业风险管理难度。

2.5 财务管理人员的综合素养有待提升

在“互联网+”时代下，信息技术普及，且提高对企业财务管理人员的要求。在新的发展环境中，企业财务管理人员需要加强对新知识的学习，增强自身实力。不过，私营企业财务管理人员的综合素养，不符合企业发展需求，在一定程度上阻碍了企业的发展。企业管理者缺乏对财务风险管理的重视，导致企业并没有重视财务管理者的重视，财务管理人员多是从其他岗位调拨而来，而没有在内部和外部发出正式的招聘公告。而且，私营企业财务管理人员在岗工作期间，并没有定期对其展开培训，而财务管理人员也未主动学习财务相关知识，不可避免地导致财务专业知识不强。

3 财务风险管理视角下私营企业内控体系建设的措施研究

3.1 转变企业财务风险管理观念

在财务风险管理视角下，私营企业要充分转变财务风险管理观念，为内控体系的建设奠定基础。私营企业财务管理人员要加强对新时代财务理念知识的学习，树立正确的财务风险观念，确保财务风险管理工作有序开展。具体来说，财务管理人员要加强对财务管理知识的学习，通过自主学习、外出培训等方式，提高对新时代财务理念的认知，提高财务管理人员的管理意识，使其认识内部控制对财务风险管理的重要性，从而控制财务风险的发生。同时，私营企业管理人员可组织召开会议，从上至下的宣扬风险管理理念、内部控制理念，使企业全体员工对财务风险管理有一定的认识，形成财务风险管理意识，强化财务风险管理行为。除此之外，私营企业要加强对员工关于财务管理风险理论知识的教育，从私营企业实际发展现状出发，宣传与风险管理相关的知识，提出针对性的风险防控方案，夯实私营企业全体员工的风险防控意识。在推进风险管理工作期间，需要秉承预防为先的指导思想，要对可能发生或者将要发生的不良风险要素，就其具体的位置、内容以及形成诱因进行有效分析，并立足于以往工作中所积累的风险防控经验，就具体的管理实践方案以及具体的实施举措进行有效规划，进而切实保证企业在内控方面的综合管控成效，同时也能够促使财务风险以及可能存在的经营弊端得到全面的管控。

3.2 完善财务管理信息公开机制

在企业经营发展期间，信息沟通与交流是重要环节。提高信息沟通与交流水平，能够为企业管理人员提供相对真实和全面的数据，从而确保企业决策的科学性。在财务风险管理视角下，私营企业在建设内控体系时可完善财务管理信息公开机制。私营企业可加强对现有信息公开机制的重视，分析现有信息公开机制的不足。在此基础上，完善信息公开机制。私营企业管理者要重视员工信息交流的意识，帮助企业员工树立交流观念，使企业员工认识到信息沟通与交流对企业发展的重要性，为企业财务风险管理工作的开展，奠定基础。而且，私营企业要结合时代发展变化，重视信息化管理系统的应用，使风险信息系统有独立性、权威性，能最大程度上发挥作用。私营企业各部门彼此间要加强协作，利用信息公开机制，强化彼此间的联系，提高数据的共享性。借助财务管理信息公开机制，为私营企业管理者提供可靠真实的财务数据，为各项活动的开展提供数据保障。在发展公开机制的前提下还需要从安全角度出发深入分析公开化、透明化信息管理环境所存在的风险，然后引进先进防护软件和技术手段，利用好防火墙等各个软件的功能，引导管理人员在实施内控期间需要结合内部经营范围以及所涉及的业务范围，对管理的类型以及内控的具体实施标准进行优化设置，然后借助先进防护软件对整个现代系统的运行环境进行全面监督，以便可以及时发现内在隐患，并通过有效管控和监督切实保障信息存储安全，有效降低丢失、泄露等其他风险发生。在构建信息公开机制时，还需要增强内控部门与其部门之间的有效衔接与沟通，共同就销售、采购等其他业务在实践中所涉及的招投标、预算规划以及成本管控等各项工作要务，分析各个领域的隐患，然后从多方位、全方面管控的角度出发有效地实施内控。通过多部门联通以及信息全面整合，获取更具体的内控信息，然后支撐管理层在今后进行战略经营与规划期间，能够根据所获得的内控数据有效分析和利用。

3.3 建立健全私营企业内控体系

私营企业在财务风险管理视角下，要建立健全私营企业的内控体系。从某种角度来说，完善的内控体系，是企业财务管理工作有序开展的基础和前提。财务风险管理措施，是企业内控机制的必然要求。在私营企业经营发展期间，为提高内控体系应用水平，必须要发挥其在经济管理中的作用。私营企业要结合实际情况，设置科学的内部控制范围，制定与企业发展相符合的内部控制实施目标。一方面，分析财务风险。围绕私营企业现状，对企业财务风险进行分析，对企业面临的各种财务风险管理缺陷加以整合，深入分析缺陷及其产生的原因，提出相应的合理整改措施，提高私营企业内部控制质量。另一方面，完善财务风险预警机制。深入分析私营企业的经营管理情况，针对企业发展期间可能会出现的财务风险，提出有针对性的应急方案。对企业财务风险管理、监管等相关内容进行优化，从根本上提高企业财务风险监管水平。

3.4 加强对内部审计监管机制的优化

在财务风险管理视角下，私营企业要加强对内部审计监管机制的优化。财务风险管理，与内部审计密切相关。内部审计质量和效率，会对财务风险管理水平产生影响。基于此，私营企业要重视对内部审计的监管。首先，审计部门的设立。私营企业在发展中，要明确内部审计的重要性，在内部成立专门的审计部门，聘请专业的审计人才，担任审计部门相关岗位。在审计工作中，审计人员严格按照国家政策规定、企业规章制度，开展审计工作，最大程度上发挥审计的作用。其次，规范规章制度。私营企业在内部审计工作中，要及时对企业财务隐患进行排查，及时发现财务安全隐患问题，从整体上提高企业风险防控意识。而且，要结合企业经营状况，对相关制度进行规范、调整，发挥审计部门的职能作用。最后，成立监管小组。私营企业管理者可成立专门的内审监管小组，小组成员由各部门员工组成，监管小组直接对管理者负责。不定期检查内审工作，发现问题及时上报。此外，要重点关注审计工作的合规性与合法性，充分发挥国家相关政策所具有的支撑和导向作用，结合战略法规深入分析审计工作是否合法，及时发现暗箱操作等不良隐患，对审计人员进行深入监督，对工作操作以及职业合法性进行综合性，以便可以依托相关法规督促审计人员以严谨、规范的认知对待审计工作，通过审计工作深化落实来达到良好的内控与监督效果。

3.5 进一步提高财务管理人员综合素养

在私营企业财务风险管理中，财务管理人员是直接接触财务管理工作的人才。所以，提高财务管理人员综合素养是极为有必要的。首先，重视对财务管理人员的招聘。在对财务管理人员进行选拔时，可采用企业内部招聘和外部招聘两种方式。招聘时，要考察应聘者的学历、专业知识、工作经验等，对应聘者展开综合考察，坚持择优录取的原则，从根本上保证选取专业高、能力强的财务管理人员。其次，定期对财务管理人员进行培训。组织在岗的财务管理人员，学习更新的财务管理知识和财务政策制度，同时要重视对财务管理人员职业素养、道德素养的培训，提高财务管理人员专业技能的同时，提高其综合素养。最后，完善考核与晋升机制。制定科学的考核机制，将考核结果与财务管理人员的薪酬相联系，激发财务管理人员的工作热情，使财务管理人员主动投入到财务知识学习中国，为企业财务内控水平的提升提供保障。分别从物质、精神以及其他层面着手进行有效激励，让其能够逐渐产生对内控与审计工作的综合动能，同时也能够促使广大审计人员以高水平、高素质状态参与内控，深化落实财务管理，切实发挥自身在内控方面的重要工作职责，并与部门内部人员之间保持良好协作与沟通关系，共同展开探讨和研究，分析和总结系统性的内控实践方案和组织路径。

4 结语

在经济全球化趋势下，私营企业竞争日益激烈。财务风险管理，逐渐成为提高企业内控水平和竞争实力的重要因素。企业在发展中重视内部控制，可提高财务管理效率。文章在研究中，分别从转变企业财务风险管理观念、完善财务管理信息公开机制、建立健全私营企业内控体系、加强对内部审计监管机制的优化、提高财务管理人员综合素养等方面，提出财务风险管理下私营企业内控体系建设的措施。期望在本次相关内容的探讨下，为日后提高私营企业内控水平，提供建议。

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