夯实基础精管理 提升效能创一流

国家开发投资集团有限公司（以下简称国投）审计部评价管理处（以下简称评价处）自2017年成立以来，始终坚持服务国投改革发展和战略目标实现，围绕审计监督工作重点，积极落实改革任务，建立完善制度规范，创新审计工作机制;加强项目精细化管理，完善监督信息化平台，强化队伍专业化能力建设，为国投审计监督高质量发展提供了坚实保障。

完善审计监督制度体系，夯实管理基础

持续健全规范化制度体系。近三年评价处牵头组织制定了《内部审计管理办法》《审计监督人才库管理办法》等管理办法;审计人员履职规范、审计评价等10个工作规范;公司治理、资金运营审计等29个工作指引;建立健全包括基本制度、专项制度和操作规范三个层级在内的审计监督制度体系，保障监督工作规范开展。同时，注重党和国家最新政策法规和上级单位监管要求等信息的收集整理，及时在国投上下进行宣贯并组织学习，定期完成制度文件汇编，集中印制《国家审计监督法律法规制度汇编》和《公司规章制度汇编（审计监督分册）》，分发给审计监督人员，方便随时查阅学习。

不断加强标准化作业流程。评价处在总结日常质量管理工作经验基础上，制定审计发现问题情况统计表，优化对审计发现问题的分类管理，增加问题成因、问题重要性、违规层级、风险程度、责任界定、整改期限、整改完成标志等要素，促进问题管理更加规范化、标准化，并通过对问题进行不同维度的分析、归纳、提炼，提升审计发现问题和整改建议“含金量”;设计审计项目绩效台账，主要从审计成果、整改效果、问责结果三方面，对发现问题、提出建议、制定整改措施、整改落实、人员处理、线索移送等方面进行量化统计，直观反映审计项目成效;修订完善了29类审计作业文书模板，涵盖审计方案、审计调查问卷、工作底稿、审计确认单、审计报告、整改报告等方面，全方位规范审计作业，确保审计监督制度有效落地;探索开展审计评价，通过制定定量、定性相结合的综合评价指标体系，试点开展企业及企业负责人的审计评价，发挥审计评价的激励引导作用和决策支持作用。

统筹加强集中化监督指导。根据中央审计工作会议精神以及国资委中央企业内部审计工作重点关注事项，评价处结合国投实际，制定出台审计监督工作指导意见，围绕“重大性、重点性、时效性”原则，提出5个方面共13项具体指导条款，梳理形成国投应予以重点关注的9类事项，对板块子公司个性化地提出关注事项建议，充分发挥审计监督在“强监督、控风险、促发展”等方面的作用，推动各级审计监督机构提升工作质量。

加强审计项目精细管理，打造精品项目

狠抓计划落实，做好审计项目和组织方式“两统筹”。评价处持续做好审计项目进度定期跟踪，通过运用甘特图等方式不断改进项目进度跟踪表展现效果，并定期发送相关信息，便于领导全面掌握計划执行情况和项目动态。

突出关键环节，细化审计监督项目各阶段工作流程。评价处坚持审计质量责任制，构筑质量控制防线。在项目复核过程中，制定审计项目审核意见表，将质控的审核要点流程化、表单化，使审核目标更加明确，审核要点更加突出，切实帮助审计组防范审计风险，提高审计质量。

强化整改评价，促进监督发现问题真改实改。以审计报告送达为标志，明确首轮整改报送期。评价处通过制定整改首轮评价报告模板，指导审计组对被监督单位首轮整改工作开展评价，具体包括整改落实组织情况、整改完成总体情况和具体问题整改情况等，促进审计监督项目闭环管理。

扩大成果共享，推动审计监督成果真用实用。国投审计报告不仅抄送国投党组成员、相关职能部门和子公司，还及时上传国投监督工作平台，实现监督成果共享，达到“通报信息、交流工作、引以为鉴、防患未然”的效果。

加强业务指导，不断适应新形势新任务新要求。评价处通过对审计报告的复核，按照党和国家决策部署、上级单位监管要求，提示审计组聚焦关键领域和重点环节，关注主责主业、国企改革改制、防范化解重大风险、内控体系建设等方面，做到审计问题一针见血、审计建议中肯可行、审计整改及时到位。

优化推广监督工作平台，提升监督效能

为规范监督工作标准，固化监督工作流程，集中监督工作数据，共享监督工作成果，评价处积极做好国投监督工作平台的优化推广工作。2017年在审计作业管理基础上对平台进行升级优化，增加计划管理和问题整改等功能，逐步形成以计划管理为主线、以项目标准化作业为核心、以监督问题整改闭环为目的，涵盖监督全过程的管理工作平台，实现监督工作全面覆盖，监督体系有效规范运转。

平台主要包含监督管理系统、在线作业系统和决策支持系统三部分。监督管理系统主要承担公司大监督计划管理、项目跟踪和问题整改职责;在线作业系统主要承担作业实施和质量控制职责，各级监督单位在平台按不同角色有序开展监督业务;决策支持系统主要是对各类监督数据进行展现和统计分析。按照“有重点、分步骤”的思路，评价处积极开展平台培训推广应用，对总部职能部门和子公司监督联络人围绕“大监督的全面管理及有效运行”进行系统培训，对子公司的审计机构聚焦“审计管理和审计监督作业”进行重点培训，对投资企业进行“问题整改反馈”专题培训，同步配套制定监督工作平台使用规范，为平台在集团范围内全面推广应用打下有力基础。

锻造审计监督专业队伍，统筹监督力量

坚持党建统领。通过“不忘初心、牢记使命”“两学一做”等主题教育活动，不断加强审计监督人员思想淬炼、政治历练、实践锻炼、专业训练，始终坚持以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设立信。

坚持专业培训。定期组织业务培训，通过部门冬训、专题研讨会、邀请外部专家授课、参加外部培训班等多种方式组织开展业务培训和后续教育，提升审计监督人员职业素质。在集团范围组织审计监督骨干人才能力提升培训班、新经济责任审计规定培训、金融衍生业务培训、信托业务培训、项目后评价培训等多项培训;创新开展项目复盘，及时总结经验教训，促进项目之间的交流学习，提升审计监督人员的业务水平。

坚持统筹力量。建立国投审计监督人才库，统筹使用内部监督力量，通过建立参审工作机制，抽调企业监督人员和生产经营骨干人员参与审计项目，利用专业力量，加深业务了解，推动建立“上下一盘棋”审计监督专业化复合型队伍。

积极承担审计监督任务，强化以干代训

为解决团队审计监督力量不足的难题，评价处主动承担多个重大项目、境外项目的审计任务，不但确保审计计划按时保质完成，还加深对企业一线情况的了解。自2017年以来，评价处牵头组织、派员全面参与了多个经济责任审计、经营管理审计及专项审计工作，充分锻炼了队伍，促进了质量管理工作的提升。在对某新划转企业的审计中，面对该企业所属企业层级多、历史关系复杂、基础管理薄弱等情况，以及审计涉及规模大、风险隐患多的特点，审计部统筹、评价处牵头组建包含5个审计小组的联合审计组，同时创新组织方式，协同多个部门人员联合开展审计，期间多次召开审前分析会及培训会，针对不同企业制订个性化审计方案，以摸清底数、排查风险、提升管理的审计重点目标为导向，开展具体工作。通过此次审计监督，摸清了风险底数，宣贯了国投管理理念，树立了企业合规意识，促进了管理提升和持续健康发展。

（本文由国家开发投资集团有限公司审计部提供）