浅议企业内部控制问题与措施

摘 要：在现代企业管理体制中，有效的内控控制是确保各项管理工作能够顺利实施的重要前提，加强内部控制制度建设对于规范企业管理，完善企业管理制度具有重要意义。在科学有效的内部控制制度支撑下，企业的资源能够得到更加合理的配置，提升企业的管理效能，同时也能帮助企业有效防范外部市场风险以及内部管理风险，为企业顺利实施各项管理提供了良好的条件。但是目前来看，一些企业在实施内部控制的过程中，还存在一系列的问题，比如制度建设问题、内部审计问题以及风险管控问题等，相关问题在很大程度上制约了企业内部控制制度作用的发挥，因此需要对相关问题进行研究，在此基础上总结提升企业内部控制管理水平的措施。

关键词：企业内部控制;企业风险;问题;措施

从内部控制制度的作用来看，主要是为了保证业务活动的顺利实施，保护企业资产安全以及完整，及时发现企业管理机制存在的问题，并确保财务管理相关工作规范且有效。在竞争更加激烈的市场环境下，企业的内部控制管理水平，对于企业整体竞争力的影响更加明显，合理有效的内部控制是企业积极推动改革，并保证内部管理规范性的重要基础。内部控制管理具有很强的综合性，在实施管理的过程中，往往涉及企业的财务管理风险管控以及内部管理程序优化等。如果企业在经营管理的过程中，缺乏有效的内部管理制度作为支撑，将无法保证企业对于各管理环节的有效控制，并最终影响企业的竞争力。因此，对于现代企业来说，需要重视完善内部控制制度，从而为企业的发展提供有利的管理环境。

1企业内部控制存在的主要问题

思想认识问题。现代企业管理组织架构十分复杂，各部门的专业化水平都比较高，对于财务部门来说，能够直接接触账目与现金，一些管理人员或工作人员由于自身法律意识淡薄，在执行工作的过程中会利用内部控制的漏洞，非法收取贿赂，挪用公款，设置与外部不法人员勾结，泄露企业机密，给企业带来巨大的损失。

控制制度问题。内部控制管理是规范企业管理，提升企业管理控制水平的重要途径，但是一些企业在实施内部控制的过程中，往往忽略了内部控制制度的建设，导致制度不健全，存在比较多的漏洞，制度的内容没有覆盖到企业所有的部门以及人员，对于企业各部门的管理程序缺乏精细化的控制，导致企业管理规范性不足，且无法保证会计信息的真实性。

内部审计薄弱。在企业内控控制管理制度中，内部审计是重要的组成部分，内部审计对于防范企业内部管理风险具有重的意义，但是从实际的管理情况上来看，一些企业在实施内部控制的过程中，内部审计工作落实不严，甚至缺乏专门的内部审计部门，企业管理层也对内部审计缺乏重视，导致审计工作在企业内部的推进存在很大困难。

风险意识问题。目前企业在发展的过程中需要面临更加激烈的外部市场竞争，在这个过程中，企业的经营风险也在不断提升，但是与不断提升的风险相比，企业在实施内部管理控制的过程中并没有提高风险管控意识，企业的管理人员将大量的管理资源放在拓展市场方面，缺乏风险控制的有效机制，导致企业难以抵御突如其来的风险。这一问题也在很大程度上影响了企业的资信度以及核心竞争力。

2加强企业内部控制的策略

2.1建立产权清晰的法人制度

内部控制是现代企业管理制度的重要组成部分，对于企业内部各项管理工作的规范化实施具有重要的意义。在实施内部管理控制的过程中，需要建立产权清晰的法人制度，为更加合理有效的内部控制提供基础。针对经营者的控制需要由董事会、监事会、审计委员会共同组成内部控制机制，实现对经营者的有效监督控制。针对这一要求，企业需要从自身的经营发展特点出发，实施产权制度改革，不断提升法人治理结构的科学性、完善性，并建立健全股东大会、董事会、监事会以及经营者的管理规则，在规则内容中需要体现不同成员的工作内容与职责。在此基础上，加强企业管理者与企业利益之间的关系，促使企业管理人员不断在企业内部推动内部控制制度的实施。确保内部控制管理，能够在企业中得到有效的落实，促进内部控制管理制度作用的發挥，一方面能够起到对企业经营层的有效监督，另一方面，对于提升企业决策的科学性，也具有重要的意义。

2.2建立更为有效的内部审计监督防线

在实施内部控制制度的过程中，内部审计是确保制度能够有效落实、提升管理控制水平的关键。内部审计需要能够实现对企业各管理部门以及人员的有效监督。内部审计制度的建立需要以稽核审计、纪检监察部门为基础，能够实施对审计对象的独立监督。审计委员会在执行工作的过程中，通过应用离任审计、落实举报等审计手段，加强对相关部门以及人员的监督。在这个过程中，需要保证审计部门具有比较强的独立性，在工作的过程中不受企业、其他部门以及管理人员的干扰，确保内部审计部门能够在工作中及时找到企业管理中存在的问题，并给出有针对性的建议，从而不断完善企业的管理制度。

2.3营造良好的企业文化氛围

营造良好的企业文化氛围，能够为内部管理控制制度的落实提供有利的条件。从管理实践来看，实施内部控制的难度并不仅仅是建立一套较为完善的管理制度，更为重要的是，需要确保制度能够在企业内部得到有效执行。只有在确保制度能够在企业内部有效执行的背景下，管理制度的优势和作用才能得到充分发挥。这就需要企业内部员工对于相关的管理制度有着较高的认可度，充分认识内部管理控制的重要性，才能促进管理制度更好的落实，而良好的企业文化氛围，能够创造内部管理控制制度落实的人文环境。

2.4建立企业风险预警体系

现代企业在经营管理的过程中，同时面临外部市场风险以及内部管理风险。因此，在执行内部控制制度的过程中，需要不断完善风险控制相关内容，提升企业的风险控制水平。在这个过程中，企业需要根据自身经营发展的特点以及外部市场环境，建立风险管理预警体系，强化对于风险因素的监督，强化对于风险因素的监控，确保在风险产生的同时能够及时采取有针对性的手段化解风险。这对于维持企业的平稳发展具有重要的意义。

参考文献：

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作者简介：

姓名：梁成;性别：男;出生年月日：1976年8月26日;贯籍：贵州;民族：汉;学历： 本科。

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