永安药业内部控制实施现状与优化方案分析

摘 要：随着我国社会经济的迅速发展，市场经济中的竞争也越来越激烈。打铁还需自身硬，一个企业想要从高强度的竞争中脱颖而出，想要实现更好的发展，就必须增强自身的竞争力。加强企业的内部控制，完善企业的风险管理机制，才能做到强化企业风险预警，提高企业应对风险的意识和能力，这样才能实现企业的良好运行。本文通过对上市公司的现状分析，研究其内部控制和风险管理的现有情况、存在问题及解决方案。

关键词：内部控制;风险管理;问题对策

一、引言

公司全体员工合理保证公司的经营活动合法、合规、资产安全、报告及相关信息真实、完整，并实施内部控制，进而提高公司发展战略的运作效率和有效性。本文通过对永安药业内部控制的相关内容进行介绍，梳理公司内部控制存在的问题，进而有的放矢提出优化方案，实现可持续发展。

二、公司内部控制实施现状

潜江永安药业股份有限公司成立于2001年，坐落于潜江市国家高新技术产业开发区，占地500余亩，是一家拥有自主知识产权的国家高新技术企业。是全球最大的牛磺酸生产基地，占50%左右的市场份额，牛磺酸产品80%出口世界各地，为红牛、雀巢、可口可乐等世界级公司的重要供应商。公司具有雄厚的技术开发能力，是湖北省創新型企业和湖北省知识产权建设示范企业，被省、市政府及职能部门评为“全省医药工业十强企业”。

（一）内部环境

自成立以来，我们根据《公司法》、《证券法》等相关法律法规，建立了多项公司治理体系和程序规则，明确了责任和决策权。劳动部门和制衡机制形成科学有效的责任，如执行和监督。发展战略方面，经过多年的发展，公司形成了以食品及药品添加剂牛磺酸生产销售为主体、以环氧乙烷及减水剂相关产品和保健产品生产销售上下游延伸的总体格局。公司对牛磺酸具有自主知识产权，工艺先进，多年保持市场领先地位。健康产业增长迅速，发展空间较大，行业内的竞争比较激烈。向健康产业转型是公司的目标。在人力资源方面，我们实行符合《劳动法》及相关法律法规的全员劳动合同制度，对员工的招聘、培训、薪酬与惩戒、晋升、工资薪金等作出了详细的规定。福利、绩效评估、内部调动。在企业文化方面，我们正在建立一个积极的企业文化，通过栏目晋升、培训、评估等多种方式将企业文化传达给员工。从社会责任的角度出发，我们专注于履行社会责任，不断为股东创造价值，同时为员工、客户、社会和其他利益相关者创造价值。我们也为此积极负责。公司严格落实环保要求，提高公司环保工作管理水平，建设资源节约型、环境友好型企业，坚持做到经济效益、社会效益与环境效益并重，实现社会和公司的可持续发展。

（二）风险评估

在目标设定方面，公司制定的各项内部控制制度的目标确保公司经营管理合法合规，报告及相关信息真实完整和公司发展战略。在风险识别上，公司根据设定的控制目标，系统收集相关信息，开展风险评估，结合公司实际情况和外部环境，系统识别公司内部风险和外部风险。公司注重几大风险：一是安全环保风险。对公司原料储存罐区构成一级危险化学品重大危险源，公司已经按照安全环保法律法规的要求，建有6000m3事故应急池1座，对重点岗位及关键部位采用DCS自动化控制，设置有联锁报警、紧急切断系统，确保生产和员工安全。二是经营风险。随着国内外新冠疫情发展，公司产品价格变动大，公司经营持续受到影响。自有保健产品经营也可能不达预期。三是汇率风险。公司大部分收入以美元结算，美元兑人民币汇率双向波动的新常态，有可能发生较大汇兑损失的风险。四是管理风险。公司业务涉足的领域和规模不断扩大，要求管理团队适应变化后的管理模式、管理理念以及生产营销模式等，需要公司处理好发展过程中的人才培育问题。从风险应对的角度来看，公司结合定性和定量方法来分析已识别的风险，根据其可能性和影响对其进行排名，并管理重点和优先级。确定风险。根据风险分析的结果，确定风险应对策略，结合风险容忍度对风险与回报进行权衡。

（三）控制活动

公司采用资金集中管理控制模式，公司根据市场情况，结合公司实际，调整保本型理财产品及风险投资的比例，特别是股票及其衍生品投资，控制风险投资收益不确定性对公司业绩的影响。在预算管理和管理方面，我们根据《会计法》、《企业会计准则》等相关规定，建立了相关的会计预算管理制度，为财务部门实施独立的财务预算奠定了基础。在运营管理工作方面，公司制定了《采购管理制度》、《合同管理制度》、《存货管理制度》等。通过规范采购原则、业务流程、采购方式、监督机制等，公司采购业务全面规范。

（四）信息系统与沟通

公司制定了《主要信息内部报告制度》、《信息披露业务管理制度》、《信息披露业务管理制度实施细则》等，明确了内部管理相关信息的收集、处理和传递程序，及时处理，并努力保护信息。信息传递与宣传内部控制有效运作。公司建立了与投资者互动交流的平台，有效保护了全体股东特别是中小股东的合法权益。我们严格遵守法律法规及相关规定的要求，诚实、准确、完整、及时、公平地履行信息披露义务，加强内部信息管理，使公司全体股东在公司信息上一视同仁。使其可用。该公司使用在线绩效描述。以多种方式与投资者沟通，包括会议、投资者电话、传真、电子邮件以及投资者公关互动平台，提高公司的透明度和诚信度，努力构建互信和谐的投资者关系;公司上市以来，一直实行持续、稳定的股利分配政策，积极回报投资者，与股东分享公司发展的经营成果，维护股东的合法权益。

（五）内部监督

公司设有专职审计人员，设立独立的内部审计部门，建立“内部审计制度”，对公司的财务平衡和经济活动进行内部审计和监督。公司审计部门直接对董事会负责，在审计委员会的指导下，独立行使业务和职权，不受其他部门和个人的干涉。公司建立了内部控制和监督制度，明确了内部审计人员在内部监督中的职责和权限，规范了内部监督的程序、方法和要求。

三、内部控制实施中存在的主要问题

（一）公司风险应对措施不足

这几年主要发达经济体经济进一步放缓，新冠肺炎疫情持续影响，全球经济整体疲弱，加之中美经贸摩擦起伏，特别是美国国际贸易委员会（ITC）对公司、行业内的其他牛磺酸供应商、以及美国市场的相关客户进行337调查等事项，贸易受到较大影响。公司所处的内外环境复杂多变，一些经营和非经营相关的因素叠加，一段期间内加重了公司运营的困难。2020年国外新冠疫情的爆发，疫情的持续及未来控制的不确定性，也对国外的需求造成不利影响。国内因新冠疫情的影响，相关行业，特别是基建相关行业的复苏进度，直接影响凌安科技的经营，如果未来积累的需求释放较慢，可能影响其全年经营目标。自有保健产品受疫情影响，经营不达预期。面对各种不利因素，公司的风险应对措施明显不足。

（二）公司预算、应收账款等内部控制体系缺乏完善性

公司构建的内部控制机制体系还缺乏完善性。例如，企业缺乏完整的预算控制体系，无法明确各责任单位在预算控制中的职责和权限，无法规范预算的编制、审核、发布和执行程序。公司相关职能部门的权责规划分配也缺乏明确性，公司内部也缺少规范合理的操作流程。公司应收款项管理制度落实不力，公司2019年应收账款账面余额 1.22亿元，坏账准备802.46万元，2020年应收账款账面余额1.26亿元，坏账准备825.17万元。 应收账款账面价值较高，呆账准备较大。 应收账款坏账有待加强。

（三）公司信息系统与沟通需进一步完善

随着公司业务涉足的领域和规模不断扩大，要求管理团队适应变化后的管理模式、管理理念以及生产营销模式等，需要公司处理好发展过程中的管理及人才培育问题。现阶段，公司监管功能的标准有所缺失，缺少横向和纵向两种形式的信息传递和沟通机制，同时也未构成相应有效的监管体系。同时由于公司内部控制的目标不明确，各项信息的传递与沟通缺乏畅通性，同时缺少相应的日常监管工作以及专项监督机制。不仅没有按照相应机制及流程开展工作，也没有对最终结果进行审核及评估，导致公司相应的责任人缺少充分的内部控制意识。信息系统缺乏或规划不合理，企业现代化管理水平低。

四、优化方案

（一）提升风险应对能力

当面临新冠疫情等多种不利因素时，企业采用定性和定量相结合的方法，根据风险发生的可能性和影响程度来识别风险。需要进行分析、排序和确定，注意重点和优先管理风险。首先，风险分析环节必须按照严格规范的程序开展工作，充分吸收专家人才，形成风险分析团队，保证风险分析结果的准确性。然后，根据风险分析的结果，结合风险容忍度，比较风险与收益，确定风险应对策略。第三，企业需要综合运用风险规避、风险缓释、风险分担、风险承受等风险应对策略，实现有效的风险管理。最后，公司结合不同发展阶段和业务发展情况，不断收集与风险变化相关的信息，识别和分析风险，及时协调风险应对策略。

（二）构建健全的全面预算、应收账款等内部控制机制体系

公司需要加强对整个预算运行的组织领导，明确预算管理制度和各预算执行单位的职责权限、审批审批程序、运行协调机制。成立了预算控制委员会，全面履行预算控制职责，其成员由公司经理和内部相关部门经理组成。预算控制委员会主要负责制定预算目标和政策，制定预算控制的具体措施和方法，平衡预算提案，发布批准的预算，制定和执行预算。他负责协调和解决日本问题，评估预算执行情况，并监督预算目标的实现。预算控制委员会设有预算控制机构，负责执行日常行政工作。预算管理机构通常设在财务会计部门。总会计师或财务主管应支持组织内企业人员的领导和企业的全面预算管理。

公司应完善应收账款管理制度，严格考核，落实补偿处罚。销售部负责应收账款的催收，必须妥善保存催收记录（包括通讯）。会计部门负责办理资金的结算和监督资金的收取。公司应指定专人定期与客户书面核对应收账款、发票、预付款及其他应收账款。加强信用损失管理。应收账款全部或部分不能收回的，应当了解原因，明确责任，严格履行审批程序，按照国家统一会计准则办理。

公司需要着眼于相应制度的制定，结合公司内部环境，科学合理规划内部控制机制。同时，你需要对公司各部门的职责、权力和利益有一个清晰的规划。还需要立足于公司的内外部环境，外部市场环境的变化将适当调整和完善公司已建立的内部控制机制，从而进一步规范上市公司的内部控制机制，形成了较为完善的内部控制体系。

（三）构建完善的信息系统与沟通体系

公司建立了信息沟通制度，明确了内部控制相关信息的收集、处理和沟通程序，确保信息的及时传递，促进内部控制的有效运行。强调信息系统在内部控制中的作用，根据组织结构、业务范围，根据内部控制要求，制定信息系统建设总体规划，加大投入，协调信息系统建设和运行和地理条件。合理组织布局、技术能力、维修等要素，优化管理流程，防范经营风险，全面提高公司管理的最新水平。公司加强了内部报告管理，全面梳理了内部信息传递过程中的薄弱环节，建立了科学的内部信息传递机制、内部信息传递、保密要求、分类和沟通方法。明确传递范围。此外，通过对每一位经理的负责，促进内部报告的有效使用，充分发挥内部报告的作用。同时，要注意市场环境、政策变化等外部信息对公司生产经营管理的影响，对外部信息进行收集、分析、分类和传递。公司相关内部控制水平通过内部报告采取措施。

五、总结

公司内部控制与公司的稳定与发展息息相关，永安药业若根据公司的实际环境以及相关政策法规的内容，采取有效的措施解决公司内部控制存在的问题，对构建的内部控制体系做出相应的调整和完善，从而构建有效健全的内部控制评价制度。再进一步拓展原料供应渠道，优化项目，扩大产能，促使对牛磺酸持续进行研发投入，保持工艺领先及进一步研发清洁工艺，紧跟绿色发展趋势，做好安全环保工作，维持公司的生命线，努力做好其他各项工作，尽量降低新冠疫情影响，永安药业的发展壮大将一路凯歌。

参考文献：

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[2]朱丹、周守華.战略变革、内部控制与企业绩效[J].中央财经大学学报，2018（2）.

[3]赵玉梅，田雪丰，吕晓明.上市公司内部控制失效现状及对策分析[J].财会通讯，2016（13）：27.

作者简介：

杨永建（1986—）男，汉族，籍贯：湖北省潜江市，学历：硕士研究生，研究方向：财务与会计。