能源企业税务筹划风险分析与对策研究

熊荧均

摘 要：财务管理是能源企业管理工作的重要内容，直接影响着能源企业的经济利益，关乎着企业的发展。税务筹划作为财务管理工作的关键环节，其开展质量对财务管理工作的水平有着不容忽视的影响。但是值得注意的是，现阶段我国部分能源企业在发展过程中对税务筹划工作的认识还不够充分，在工作中只是一味的强度税务筹划工作，却忽视了对风险的管控，导致税务筹划风险事件频出，税务筹划工作开展情况并不理想。本文从能源企业税务筹划的意义入手，分析了税务筹划风险出现的原因，对常见税务筹划风险进行了总结归纳，并提出了几点应对策略，以期能够为能源企业改进税务筹划工作带来一些帮助。

关键词：税务筹划;财务管理;能源企业;风险分析;对策

引言：现阶段，我国能源企业在发展的过程中逐渐认识到了税务筹划工作的重要性，并积极采取措施对税务筹划风险进行防控，但是由于企业内部环境、成本效益、财务工作质量等多地方因素的影响，税务筹划风险难以得到规避，对税务筹划方案的实施造成了极大的影响。在当前形势下，税务筹划风险管控受到了越来越高的关注，这种情况下，有关人员应注意分析常见税务筹划风险及其出现原因，并积极探究应对策略。

一、能源企业税务筹划的意义

税务筹划工作的开展能够帮助能源企业明确投资的方向，对企业调整产业结构有着极大的帮助。能源企业通过税务筹划能够对税收优惠政策进行分析，科学合理的做出决策，指导后续工作的有序开展，减轻企业在发展过程中的税收负担，产业结构更加合理，而且企业的生产力大幅提升。能源企业开展税务筹划能够在一定程度上提高财务管理工作的水平，企业能够依据财务报告调整纳税，这种情况下，企业经营风险明显减少，企业的经济利益能够得到保证[1]。此外，税务筹划工作的开展能够有效规范企业在发展过程中的行为，企业的纳税意识能够得到显著的提升，这种情况下，企业在合法范围内开展工作，企业违法行为明显减少。

二、能源企业税务筹划风险出现的原因

导致能源企业税务筹划风险出现的原因较为复杂，本文对导致税务筹划风险的原因进行了分析，并归纳为以下几点。一是能源企业内部环境不稳定。企业内部环境是税务筹划工作开展的依据，税务筹划工作的开展会在一定程度上受到内部环境的影响。而且在税务筹划工作开展过程中，国家政策会难以避免的出现一些变动，这种情况下，企业内部环境也会随之出现变化，税务筹划工作的难度大幅提升。能源企业的根本发展目标是获取更多的经济利益，在税务筹划工作开展的过程中，能源企业需要自动详细的内控方案，因此，成本效益对能源企业税务筹划工作的开展有着极大的影响[2]。另外，财务工作质量也对税务筹划工作的开展有着不容忽视的影响，财务部门作为税务筹划工作的主体，会计工作的效率及质量直接决定着税务筹划方案的实施效果，如不能加强对会计工作的管控，会导致税务筹划风险的出现。

三、能源企業税务筹划风险的类型

（一）时间风险

时间风险是能源企业税务筹划工作中较为常见的风险。在税务筹划方案的实施过程中，国家政策可能会出现一些变化，这是难以规避的。国家政策的变化会导致市场环境出现变化，影响企业内部环境，导致税务筹划方案不合理，方案的实施难度较大，且效果不理想。这种情况的出现会造成大量时间及精力的浪费，而且会对能源企业的经济利益造成一些损害。

（二）政策风险

在能源企业税务筹划工作中，政策风险也有着较高的出现概率。一般情况下，将税务筹划政策风险分为政策变化风险及政策选择风险两种。部分能源企业在开展税务筹划工作时不能正确的选择政策，或是对政策的解读出现偏差，导致选择的政策不科学，会影响税务筹划工作的正常开展，进而导致风险事件的出现[3]。政策变化风险是指国家税收政策会随着经济环境及市场环境的变动而不断作出调整，这种情况下，能源企业所选择的政策可能在税务筹划方案实施过程中出现变化，导致政策不能发挥出其应有的作用，进而导致税务筹划风险的出现。

（三）操作风险

现阶段，我国税法法律法规中对部分细节的管理较为松懈，存在一定的弹性，而且惩罚力度不够，这种情况下，部分能源企业不能正确认识税务结构与税务筹划方案的关系，在操作过程中出现一些失误，影响税务筹划方案实施效果。而且在当前形势下，国家在不断调整税收体制，加强了对纳税人的管理，这种情况下，税务筹划方案的执行受到了严格的监管，任何细小的操作失误均有可能导致税务筹划风险的出现[4]。

（四）经济环境变化风险

经济环境在税务筹划方案实施过程中并不能一成不变的，当经济环境出现变化时，政府部门会通过宏观调控手段来稳定税收，能源企业如不能及时接收和利用优惠政策，会做出错误的行为，甚至会出现漏税偷税等情况，对税务筹划工作的开展有着极大的负面影响，不利于能源企业的长久稳定发展。

四、应对能源企业税务筹划风险的策略

（一）分析相关政策，科学制定筹划方案

为规避税务筹划风险，能源企业在实际工作中应加强对相关政策的分析，科学制定税务筹划方案。在制定税务筹划方案前，能源企业应对现有政策进行分析，确保能够做出正确的解读，在政策的指导下对税务筹划方案进行调整，保证方案的合理性。而且能源企业应组织税务筹划人员进行集中讨论，并听取专家的意见，确保能够对税收政策做出正确的解读[5]。此外，能源企业应明确市场环境对税收政策的影响，充分考虑到税收政策变化无常的特点，依据实际情况调整税务筹划方案，灵活地实施税务筹划方案。

（二）建立健全预警机制及风险体系

能源企业在工作中可以通过建立健全预警机制及风险体系的方式来应对税务筹划风险。能源企业应树立较强的风险防范意识，在工作中对以往税务筹划工作进行分析，总结归纳可能出现的风险事件，并提前制定防范措施，加强对风险因子的管控，以此实现规避税务筹划风险的目的。此外，能源企业应加强对税务筹划工作的监控，确保能够及时发现和处理税务筹划风险，保证税务筹划方案的实施效果。

（三）加强员工培训

员工在税务筹划工作中发挥着至关重要的作用，因此，能源企业应加强对员工的培训，切实提高员工的综合素质。在培训过程中，应向员工详细讲解金融、税务、財会方面的知识，拓展员工的视野，丰富员工的经验，并加强对员工谋划能力的培养，确保员工对企业发展实际情况有着充分的了解，保证员工能够积极参与到税务筹划方案的制定和实施中来，提高税务筹划工作开展的水平[6]。

（四）与税管部门进行合作，加强沟通

在应对税务筹划风险的过程中，能源企业应与税管部门进行合作，确保能够正确解读政策，规避纳税风险，及时掌握政策变化趋势及情况，规避操作不当造成的风险，提高企业应对风险的能力。与税管部门进行合作能够在能源企业出现税务筹划风险时借助税务机关的帮助应对风险事件，降低风险事件带来的负面影响。此外，加强沟通能够保证企业内部各个部门之间的良好沟通合作，税务筹划工作开展难度大幅下降。

结论：综上所述，税务筹划工作的开展能够在一定程度上提高财务管理工作的水平，对能源企业的发展有着极大的帮助。但是目前我国能源企业税务筹划工作中时间风险、政策风险、操作风险及经济环境变化风险较为突出，在一定程度上降低了税务筹划工作开展的质量。当前形势下，能源企业应转变自身的观念，高度重视税务筹划工作的开展，通过分析相关政策，科学制定筹划方案、建立健全预警机制及风险体系、加强员工培训、与税管部门进行合作，加强沟通等方式规避税务筹划风险，保证税务筹划工作的高质量开展，进而为税收政策的执行打下良好的基础。

参考文献：

[1]张翼. 借壳上市涉税风险分析与对策研究[D].重庆理工大学，2017.

[2]张玥. 绿色能源企业隐性税收税务筹划案例分析[J]. 财会通讯，2018（14）：117-121.

[3]袁哲茜. X集团实施财务共享的风险分析与防控对策研究[D].南京师范大学，2019.

[4]顾一凡. 中国石油企业海外并购财务风险控制研究[D].河南大学，2016.

[5]韩彩云. “一带一路”背景下基建企业境外投资财务风险研究[D].中原工学院，2020.

[6]裴志鹏. 营改增对煤炭机电安装公司税负影响及对策研究[D].中国矿业大学，2020.