财务报告分析在评价企业经营管理现状中的作用

蔡敏

摘 要：在市场经济体制之下，企业对财务管理越来越依赖，通过其来对企业经营管理精细化调整实现提质增效。对于企业财务部门或者企业决策者而言，进行必要的财务报告分析是不可或缺的一环。本文对财务报告分析在评价企业经管现状中作用加以分析，认为其对企业投融资、业务整合、风险规避、利润分配、资源优化、税务筹划等都有一定的指导作用。

关键词：财务报告分析;企業经管评价;管理现状;财务分析

前言：财务报告当中主要包含了企业所有经济活动、业务行为涉及到的资金利用及周转，税金变化情况，库存、设备等固定资产水平等进行数据分析，另外还需要将本期已经发生及下期即将发生的影响企业财务状况的事项加以陈列、说明、分析，这种情况下会形成一个系统的精细的书面报告，会让使用者能够更好了解企业运行情况。使用者中包括了上市企业的大小股东，另外就是企业经营决策者。

一、财务报告分析的主要内容

1.企业年度综合财务分析

年度财务分析从企业经营的概况、盈利概况、资金周转以及未来发展趋势等多个角度，仔细分析、总结企业在本年度经营中遇到的问题，总结分析出现此类问题的主要原因，并针对性采取相应措施给予控制。此外，财务人员也要纵向对比历年的财务报告，确保财务分析报告具有客观性、真实性体现企业发展的情况，以协助企业管理者制定科学发展规划，年度财务分析是企业经营过程中的桥梁与纽带，对企业的综合效益产生影响。

2.企业现金流量结构的分析

企业现金流量指标内容较多，如经营现金净额及企业纯收入比值、现金净额与企业盈利比值以及现金流量与标准间的偏差比，在全面分析实际现金流量和标准流量指标差值的基础上，才能合理判断出企业盈利的能力，有助于企业组织开展各项业务。现金流量横向、纵向比较，要求人员比较现阶段现金流量与往年同期的现金流量，总结现金流量的总体变化态势，且认真分析企业生产建设活动组织开展的水平，科学预测企业未来发展。

3.企业外部市场环境的分析

近年来，市场经济快速发展，理性看待市场态势及竞争对手也是企业长足进步的助推器。

二、财务报告分析于经营决策者评价企业经管现状的作用

企业经营现状如何，主要是结合财务报告来对企业投融资、业务整合、风险规避、利润分配、资源优化、税务筹划等方面展开科学评价。这样的具体分析最终形成了财务报告分析，其可以将企业的方方面面都体现出来，能够给予决策者一定的指导，帮助其做出科学合理的发展规划。

1.企业投融资。例如短期偿债能力指标、长期偿债能力指标，二者反映出企业按照约定偿还银行长短期贷款的能力。长期偿债能力通过资产负债率、产权比率来衡量，二者越低证明企业的偿债能力越强[1]。

2.业务整合。财务报表当中会有企业各业务的具体数据，例如现金流大小、资产盈亏等。通过具体分析这些数据，可以对企业目前的业务进行利润制造能力排名，由高到低有序排列，最终可以很明显地看到各类业务呈现的状态。之后可以进行必要的业务整合、资源优化，将那些税费高、成本高、收益低的项目剖离，而将那些税费低、成本低、收益高的项目加以保留，并将其他资源等不断地围绕这类项目展开综合分配。

3.风险规避。在企业风险分析方面，需要结合财务数据，来对经营活动现金流入展开、投资活动现金流入、筹资活动现金流入来展开综合计算，看哪一种在现金总流入当中占比高。若是经营活动资金流入占比高，说明该企业发展稳健，业务开展良好。总而言之，利用财务报表各类指标可以挖掘出企业目前状态，并对导致这种状态的因素予以分析，能够利于企业形成风险规避措施[2]。

4.利润分配。在财务报表当中的可分配利润当中可以看到企业一个会计周期所获得纯利润。另外，需要进一步去了解企业股东或者投资者的最初订立的合同，计算出股东们最终所能获得股利是多少，将这部分从总体纯利润当中剔除，剩余部分则可以对接企业发展规划，来衡量企业留存资金水平。若是最终留存资金过少就需要想方设法吸引资金，以增加企业的现金量，保证对各类风险的有效规避能力。

5.资源优化。企业经管当中资源利用水平决定了企业运营成本高低，优化资源能够保证企业资源得到最合理应用，并形成企业竞争的核心竞争优势。通过财务报表当中各类业务开展有关的资金流量表、固定资产情况、库存管理水平、设备利用及折旧等展开细致分析，可以对核心业务等进行探索，让企业拥有最合理的业务组合，进而实现对应资源的合理利用。

6.税务筹划。税务筹划主要需要通过财务报表各类业务税点、税费、税基等数据，以及各类业务发展水平进行深度分析，然后结合税法营改增带来的进项抵充等政策来最终形成系统合理的税务筹划，保证减少税费同时，提高企业利润。税务筹划不仅是降低税费那么简单，还需要理顺各类业务情况，能够做到业务优化，最终来对企业资源实现深度整合。

7.股东通过财务报表分析来评价企业经管水平

对于企业经管水平评价，不仅是企业主的事情，和企业有关的大小股东也在不断地通过财务报表对企业运营展开分析。他们通过企业财务报告可以了解企业运行情况，使自身可以调整投资计划，例如上市企业每月、每年公布财务报告，会直接导致小股东调整投资方案，或者抛出股票或者迈入股票，最终影响到企业融资水平。如今我国上市企业为了进一步融资，不惜在财务报表上作假，隐瞒企业财务问题，误导大量的小股东持续购进自己的股票，严重地影响到了资本市场运作。故而想让大小股东合理地通过财务报表如实地分析企业经管水平，前提是企业提供的财务报表必须及时而且数据精准[3]。

总结：企业主、大小股东通过企业财务报表来了解企业业务收支水平、企业风险、现金流、库存、固定资产规模等，通过这些详尽的数据来分析企业经管水平，进而调整企业的业务，实现业务整合资源优化。而大小股东则灵活地调整自己的投资计划，保证自己利益得到保护。为了确保股市健康发展，有必要提升上市企业财务报告真实度，要积极保护小股东利益。

参考文献：

[1]王玥. 解析财务报告分析在评价企业经营管理现状中的重要作用[J]. 商场现代化， 2020， No.931（22）：162-164.

[2]张梅. 企业财务报表分析在财务管理中的作用探讨[J]. 精品， 2020， 000（001）：P.1-1.

[3]汤礼华. 论财务分析在企业经营决策中的作用[J]. 中国市场， 2020， No.1060（33）：151-152.