企业合规管理与内控体系建设整合策略研究

徐婷婷

一、引言

对于企业而言，内部管理控制是非常重要的环节，良好的内控体系贯穿着企业的战略规划、市场运营以及财务管理等多种经营活动的全程。合规管理也是目前企业获得较大发展的必要条件，是企业落实国家政策方针的具体体现，两者都能帮助企业走上快速发展的道路，保障企业的安全经营。因此，将两者整合起来对企业发展具有重要意义，也成为目前大多数企业面临的问题。

二、企业合规管理与内控体系建设概述

企业合规管理是其内部的核心风险管理，合规管理主要包含了三层含义：首先，合规管理是公司在进行经营活动的事前管理，既是监管功能的延伸，又是企业内部的要求；其次，合规管理受监管局的指导，与监管的目标高度一致；最后，合规管理覆盖企业经营全过程。做好合规管理能够让企业的经营活动与法律、市场的要求保持一致，可以避免一定的经营风险。

企业内控体系是实现控制目标的过程，由企业的董事会、高层人员以及全体员工共同实施。企业内部控制实质上是一种手段，必须依靠人员实施。企业内部控制实现的目标既可以是一个也可以是多个，多个目标互相交叉又彼此独立。内控体系是企业在进行生产经营活动过程中的自我制约体系，在企业内部具有重要地位。健全的内控体系主要有四大作用：第一，可以保证企业财务信息的真实性，如实地反映企业经营活动的实际状况，还可以确保信息的准确性，帮助企业发现和纠正错误；第二，可以帮助企业有效防范经营风险，内控体系可以对企业经营面临的风险做出有效评估，加强控制经营薄弱的环节；第三，可以监督财务支出的各个环节，保障公司财产的安全；第四，可以加强各部门之间的配合，提高企业的经营效率。

三、企业合规管理与内控体系建设整合的困难

1.制度尚不完善

目前，企业合规管理以及内控体系的建设制度尚不完善。首先，大多数企业的制度仅仅只有文字描述，而缺乏流程图及配套表单，流程图可以帮助员工直观且清晰地了解整个制度，也能帮助企业发现公司存在的风险，进一步加强对公司的管控。其次，制度涵盖的内容较少，由于企业对制度的忽视，导致很多制度都是在公司运营出现问题时才匆匆发布，无论是在制度的内容上还是形式上都缺乏完整性，公司所颁布的制度系统性不足，极不方便公司进行统一管理。最后，部分公司完全沿用之前的制度，没有根据时代的发展以及公司经营的实际情况及时修改和完善制度，导致制度名存实亡，没有实施的价值。

2.专业人员不足

目前，企业的专业人才流失较为严重，一方面是企业对员工的不重视，没有切实了解员工的真正需求，导致员工在企业没有归属感；另一方面是因为企业不重视合规管理和内控体系的建设，导致专业人才意识到企业在风险防控上的浅薄，对企业的未来发展不抱有期望，专业人才往往因此而选择离开。人才和制度是相辅相成的，由于缺乏专业人员，导致企业合规管理和内控体系得不到较好的整合，整合结果的不尽如人意更加速了人才的流失。

四、企业合规管理与内控体系建设整合的具体策略

1.加强制度建设

为了加快企业合规管理和内控体系建设的有效整合，企业的制度应当全面建设起来。在进行合规管理时需要严格遵循五项基本原则，即独立性、客观性、公正性、专业性、协调性。在建设内控体系制度时需要加强工作流程图的绘制，确保每位员工都可以了解内控体系并积极参与内部控制，还需要保证各项制度的完整性与系统性，方便企业的制度化管理。除了加强合规管理以及内控体系的制度建设外，还需要企业建立健全法治体系，在企业经营管理中有效落实依法合规，避免不必要的经济纠纷，同时做好相关普法培训工作，将依法经营融入制度体系建设，提升企业对抗经营风险的能力，让企业制度的内涵更加丰富且深入。充分理解消化最新市场经营的相关法律法规，再融入企业制度当中，既能满足市场，又可优化企业的内部环境，提高企业的竞争力。

2.培养专业人才

随着经济的不断发展，市场竞争越发激烈，企业在专业人才方面的需求日益增大，但专业人才的流动性较大，企业因此需要培养自身专业人才，尤其是在合规管理、内部控制以及信息化管理方面。企业可以采取内部推优的方式，推选出综合能力较强或专业性较强的人才，加强企业内部培养，建设一支对企业环境适应度较高、理解企业文化、能够剖析国家战略思想以及规划未来布局的专业团队，让专业的人才融入企业的管理组织。企业还可以建立品牌管理培训生体系，吸收优秀的在校大学生作为企业的人才储备，给予充分的时间让其学习企业管理，提供较大的上升空间，激发其工作热情，从实习开始培养的人才对公司的归属感往往较强，企业只需要对其进行专业培养，就能使其成为企业的储备力量，且该体系一旦形成，企业将会有源源不断的人才后备库，不必担心人才的流失，也能够通过内部竞争提高企业的活力。

3.增强管理意识

严格的管理是企业在市场竞争的坚实后盾，虽然目前部分企业的管理意识较为薄弱，但只要学习现代化的管理知识，借助信息化的手段，坚持依法管理，就能借助法律的权威帮助企业从严管理。只有增强企业领导人的正确管理意识，坚持从严管理，才能实现企业经营的可持续发展，保障企业在各个环节都能拥有高效的执行力，确保每项制度都能彻底落实，进而推进企业的综合管理，增强企业的凝聚力，提高企业内部的竞争力。企业的领导人必须要充分意识到企业合规管理和内部控制的重要性，明确划分各个部门的职能以及各个工作岗位的权限，避免出现职能交叉导致人力资源浪费，权力集中于某个员工导致企业内部不和谐，以及领导人大权独揽导致企业内部权责缺失等情况。

4.应用信息化手段

让企业的管理意识跟上社会发展的步伐，将企业合规管理以及内控体系完美融入信息化建设，在企业内部形成各司其职、相互制约与协调的工作机制。

五、结语

总而言之，企业的合规管理可以保障经营活动顺利展开，还可避免经营风险与各种经济纠纷；企业的内控体系建设可以完善自身的经营方式，将两者整合在一起，能够互相促进，从而推动企业健康发展。为了加强两者的整合，企业应当完善相应制度，做好人才培养工作，增强管理意识，积极应用信息化手段构建信息系统。