企业财务智能化转型研究

□文/郑 蕊 郑 媛

（西安石油大学经济管理学院 陕西·西安）

［提要］当今社会人工智能高速发展、智能信息技术百花齐放，不断推动着各行各业的智能化，在宏观经济发展和智能技术进步的双重作用下，企业财务智能化转型成为必然。本文分析人工智能背景下企业财务智能化转型的必然性，从制定转型战略、构建财务智能化共享平台、优化管理制度、培养人才队伍四个方面探讨企业财务智能化转型的路径，为企业财务智能化转型提供路径选择和思路参考。

一、引言

人工智能一词于2017年3月首次被写入政府工作报告，此后连续3年作为国家战略写进政府工作报告，并于2019年的政府工作报告中升级为“智能＋”，这意味着人工智能将越来越多地参与到各类行业之中，为各行各业的发展持续赋能。21世纪，人类步入了第四次工业革命（工业4.0），工业4.0时代的到来意味着信息化技术促进产业变革新浪潮日渐兴起，也就是说，智能化时代至此全面来临。“大智移云物区”等新兴技术的不断进步，为“上云用数赋智”行动的开展打下基础，开辟了推动新经济的数字道路。2021全球人工智能技术大会（GAITC）于2021年6月5日在杭州召开，围绕人工智能理论、技术、应用、伦理、安全等议题，通过22场专题论坛探讨了人工智能助力社会和经济发展的蓝图。人工智能的发展是财务智能化实现的背景和基石，没有人工智能技术，就没有财务智能化，可以说是人工智能的发展，尤其是“智能＋”的提出，引发了财务领域的变革，使传统财务向智能化不断迈进。

智能财务已然成为了当下时兴的热点议题，如何实现财务智能化转型也就成为了新时代的重中之重。智能财务是一种新型的财务管理模式，它基于先进的财务管理理论、工具和方法，借助智能机器（包括智能软件和智能硬件）和人类财务专家共同组成的人机一体化混合智能系统，通过人和机器的有机合作，完成企业复杂的财务管理活动，并在管理中不断扩大、延伸和逐步取代部分人类财务专家的活动。财务智能化是财务工作在“大智移云物区”等新技术的加持下，所具有的能动地满足企业生产、经营、管理等需求的属性。财务智能化转型即是在财务层面基础上，借助人工智能等新技术，将业务与管理相融合，以更好地服务企业发展、提升财务组织价值的一种财务优化方向。智能化转型是人工智能大背景对企业财务提出的硬性要求，人工智能是企业财务实现智能化转型的重要手段，在人工智能时代背景下，企业财务应顺应时代的召唤，乘上“智能化”这一艘时代巨轮。

二、财务智能化转型的必然性

（一）经济发展要求财务转型。当下，国家经济正处在一个数字化浪潮涌动的大变革时代，转型升级加速期要依靠数字经济。《国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要（草案）》中表示国家经济发展目标落脚在经济持续健康发展、创新驱动发展、加快数字化发展、壮大现代产业体系等方面，这即是在可见的未来里对国家经济转型的战略要求，在此要求下，企业作为推动国家经济发展的重要力量，须在国家经济的发展战略中规划企业的发展战略，在国家经济转型的过程中实现企业的转型。财务服务于企业，是企业不可或缺的部门之一，始终为企业的经营和运转奉献价值，在企业转型进程中，财务发展要与企业发展阶适应，因此可以认为在国家经济的发展背景下，企业亟须转型升级，这倒逼企业财务向先进的智能化方向转型。

（二）技术发展推动财务转型。以人工智能技术作为代表的“大智移云物区”等新技术，即大数据、人工智能、移动互联网、云计算、物联网以及区块链等技术不断革新，跟随时代需求发展进步，已经或深或浅地融入人民生活、企业管理经营、政府统筹规划的方方面面。财务工作也不例外，技术进步对传统财务工作形成了巨大的冲击，传统财务工作中自动化仅停留在初步阶段，仍然大量依赖人工，与数字经济时代适配不足，不可避免地存在着信息传递滞后、信息传导失真、信息搜集不全面、信息共享不到位等缺陷，影响企业财务管理效率和效果。

由于传统财务已经不能高效地服务于企业的价值创造活动，企业要发展倒逼财务要转型，而科技的高速发展为财务智能化转型提供了良好的技术支持。目前，为智能财务提供服务的智能化信息技术除了上文提及的“大智移云物区”，还有RPA机器人流程自动化、OCR扫描影像识别技术等，此类智能化信息技术已经应用在专家系统、智能客服、供应商数据直连、移动审批、资产识别与定位、智能化分析、电子发票、智能纳税申报、自动银行对账等业务活动，大大提升了企业的财务信息质量和财务工作效率。

我国在20世纪70年代末步入财务电算化阶段，通过建立小型数据库和借助简单计算机软件实现财务核算方式的改良；20世纪70年代，财务电算化发展至信息化，集中表现为ERP系统的出现和计算机的普及应用；21世纪以来，随着智能化信息技术的发展，我国财务逐渐由信息化向智能化转型。技术发展是动态的前进的过程，财务工作与之相适应也是逐步前进的，落后的财务管理模式将被智能时代的车轮碾压，智能化信息技术的发展进步必然推动着财务由信息化向智能化转型。

三、企业财务智能化转型路径

企业财务智能化转型是一个循序渐进的过程，它并非某类软件的直接应用，无法一蹴而就实现目标，企业需要制定转型计划，按照步骤逐渐完成财务智能化转型。

（一）制定财务转型战略。处于不同行业、不同发展阶段的企业其战略各有不同，而企业的财务战略往往根据一定时期内的宏观经济形势和企业发展战略而制定，因此在不同时期或有不同，站在持续经营的假设上看，企业的财务战略应该是动态变化的并且与企业战略相匹配。企业财务要实现智能化转型，首先要考虑本企业的发展战略，制定与企业战略相匹配的财务转型战略。传统财务向智能化转型涉及财务、业务、管理等方面的整合，转型过程必然会耗费较大的人力、物力、财力，只有财务转型战略与企业发展需求相契合、与业务战略相结合，才能最终形成完整有效适配的财务智能化系统，充分发挥智能财务的价值创造作用。

（二）构建智能财务共享平台。企业财务智能化转型的核心是构建智能财务共享平台，企业应该根据自身情况，依需求、分阶段、按步骤落实智能财务共享平台的构建活动。首先，实现企业运行流程全面自动化。人工智能背景下孕育的智能技术为企业业财流程、管理流程的优化升级提供了技术保障，在机器人流程自动化（RPA）、人工智能、云计算、区块链等技术的加持下，企业的数据标准化、流程自动化成为可能。譬如，通过RPA技术规范、整合业务流程并实现自动化；通过人工智能技术实现财务核算自动化；通过云计算技术实现体量庞大运算复杂的数据处理；通过区块链技术提升信息沟通的效率、降低外部沟通成本。实现企业运行流程自动化，一方面是构建智能财务共享平台的首要目标，不能实现流程上的自动化，财务智能化便无从谈起；另一方面流程全面自动化可以减轻财务人员工作强度，为后续的业财融合、人机结合、财务分析与决策转移精力。其次，实现企业数据一体化。企业的经营管理活动中充斥着大量的数据信息，这些数据信息分散在采购系统、财务系统、销售系统等与经营管理有关的系统之中，各部分分管和操作的各个系统之间彼此隔离，即使将数据共享，若没有实现数据标准化和一体化也难以保证数据共享的效用。因此，需要打破企业固有的信息壁垒，规范各个系统、各类流程中生成的数据信息，从而脱离形式上的数据共享，通过企业的数据一体化，实现实际可操作的数据共享，让每一个环节产生的数据信息能够流通起来，为企业财务智能化搭建桥梁。再次，促进业财两端信息融合。在人工智能的大背景下，信息已是重要生产力，企业内部业财两部门信息隔离造成的阻碍日益凸显，业务端和财务端的传统分工难以适应现代企业的生产经营和财务管理需要。财务转型升级离不开准确有用的数据信息，将业务与财务相融合、打破原有的信息孤岛，是企业财务向智能化转型的关键。在流程自动化和数据一体化的条件下，企业要力促实现业财两端的信息融合，致力于以财务信息指导业务活动，用业务信息支撑财务活动，让业务人员和财务人员能够实时共享信息和加工处理数据，让管理层可以及时了解其权限内各项信息数据的动态变化，做出实时有效的决策。最后，构建企业适用的智能财务共享平台。智能财务共享平台的构建是企业财务智能化转型步骤中的核心点，企业构建智能财务共享平台要立足于自身业务特点和运营需求，搭建适用的智能财务应用场景，各智能场景互相联结，彼此共享，共同形成一个财务共享大平台，通过平台的集中化、系统化、信息化、共享化和智能化等特点实现财务会计、管理会计和经营业务的联通与沟通，为财务工作全面智能化转型提供落脚点，这也是智能化从技术层面到应用层面的整体跃升，是推动人机一体化混合智能系统的创建，从而帮助企业完成复杂财务管理活动所必不可少的重要环节。

（三）优化财务管理制度。企业需要建立健全财务管理制度体系，让优化升级后的管理制度为财务智能化应用保驾护航。财务智能化转型是智能技术从技术层面到财务应用的升级，财务风险点和工作重点也会发生变化，企业原有的制度可能无法适应转型后的财务工作，需要根据新的财务工作流程制定合理适用的财务管理制度，做到风险可控、过程可溯、合法合规。同时，与传统财务不同，智能财务涉及大量的电子数据信息，由此产生的财务信息安全隐患不容忽视，企业要把握好不同职位不同权责的员工所享有的权限尺度，既要保证员工获取相关数据信息的便利、实现信息透明共享，又要防止重要财务信息外泄。

（四）培养专业人才队伍。财务智能化转型最终要落实到人机结合上，借由人机结合为企业提供更准确的决策信息、帮助企业进行决策分析，这一过程光有机而没有人是不行的，优秀人才队伍一定是财务智能化转型成长的重要保障。财务转型过程不仅涉及技术更新、流程优化、管理升级，还涉及到人才的综合素质提升，财务人员仅仅了解财务知识是不够的，还需要了解财务智能化涉及的技术知识以及业财融合所要求的业务知识，这意味财务人员必须具备一定的跨界思维和综合能力，才能胜任企业财务智能化转型对财务人员提出的新要求。

企业要培养专业人才队伍，可以通过组织培训、引进人才、促进跨部门交流等方式来提升财务人员的知识和技能短板，培养财务人员的互联网思维、IT技能和战略眼光，同时还要结合激励措施科学地进行员工管理，增强员工黏性尤其要提高高素质人才对企业的忠诚度，最终做到让人才在时代发展中成长，并进一步成为推动企业发展的力量。财务智能化转型必然会使得财务工作范围扩大，对财务人员的要求达到新高。财务人员不应再局限于原来的财务工作范围，而应当配合企业财务转型需要，积极了解业务流程、主动提高知识技能，在工作中践行干中学，在学习中实现学中干，不断地自我充能和自我更新，这是企业对员工的新要求，更是智能时代对人才的硬要求。

四、结语

在人工智能等新兴技术高速发展的今天，企业财务智能化转型趋势已然势不可挡，但要实现智能化转型并非易事，需要在战略目标、转型规划、管理制度和人才队伍的有机统一中分步骤、按计划地落实到位。因为财务智能化转型需要投入一定的人力、物力和财力，相较之下，中小型企业很难积极热情地应对财务智能化转型，其转型之路比大型企业更为严峻，而由于企业实力不等导致的财务智能化发展两极分化，会进一步压缩中小型企业的成长空间。因此，若想实现企业普遍的财务智能化转型，从而助力企业发展、推动社会经济、实现整体进步，不能只依赖个别企业的自发行为，还需要多方共同努力。第一，营造良好的宏观经济环境，企业在能够实现持续经营的条件下，考虑到未来的发展需求，才会比较积极主动地展开财务智能化转型活动。第二，需要政府制定相关的扶持政策，从政策上给予企业财务智能化转型帮助。第三，要持续不断推动技术进步，为财务的智能化提供技术支持，争取构建更多高效便捷的智能财务应用场景。第四，校企结合，加大力度培养跨专业复合型人才，扩充优秀人才储备军，为财务智能化的未来发展夯实人才基础。