如何在大数据环境下做好社保审计监督工作

郭磊 西安市计算机审计信息中心

一、引言

大数据时代背景下，社保审计数据呈现出数据体量大、数据类型多样性、数据价值密度低等特点。适应大数据时代新形势，推动大数据审计发展，成为实现社保审计监督全覆盖的必然要求。基于此，本文就如何在大数据环境下做好社保审计监督工作进行详细探究。

二、大数据环境下社保审计工作面临的问题

1.传统审计思维和手段已不能适应大数据环境下社保审计的要求。社保业务涵盖了养老、医疗、失业、低保、扶贫、安居工程等方面，关系民生安全，面向千家万户，业务信息系统每天产生的数据量很大，后台数据库经过日积月累已经形成了TB数量级大小的数据规模。传统的审计方法由于人力和时间的限制，普遍采用抽样审计的方法来达到审计成本和审计结果准确性之间的平衡。但审计人员面对庞大的业务数据，审计抽样的样本数据就表现出了很大的局限性，不能有效的反应整体情况，从而带来一定的审计风险。

2.数据质量难以得到保证。社保业务的各类信息系统、生产厂家、数据库结构千差万别，数据标准不一致，数据质量参差不齐，数据采集分析难度较高。具体表现为：一是数据格式不统一。如医保审计中面对不同医院的HIS系统，由于开发需求、系统架构不同，建成的信息系统差异很大，没有统一标准的数据结构和数据字典，给审计数据采集、整理和分析工作带来了很大困难，数据标准化工作受到限制，影响了大数据审计方法的普遍推广。二是数据质量不高，业务数据中存在着错误、冗余等问题，如涉及人员基本信息的身份证号码等核心字段信息存在错误或缺失现象。还有个别信息化落后的地区甚至还存在着手工台账等非结构化数据，这都给开展大数据审计带来一定的困难。

3.数据存储和数据安全得不到保证。目前审计人员配备的电脑多数是用于满足日常办公需要，但面对TB级规模的社保业务数据，无论对数据存储还是分析都无法满足要求。其次，现在互联网中病毒黑客泛滥，社保业务数据尤其是养老、公积金、保障房等涉及个人隐私的敏感信息存储在审计人员的电脑中，稍有不慎便可能造成数据泄露丢失等问题，带来严重的影响。

4.审计人员的个人能力还有待进一步提高。现在的社保数据多数存储于Oracle或SQL SERVER等大型数据库中，数据的采集、清理、分析、查询实现需要较高的计算机应用水平。而社保审计业务的政策性、专业性要求较高，审计人员队伍中既有较强的计算机水平又能精通社保业务的复合型人才较少，导致目前大数据审计多数还停留在对数据的统计分析或表间比对等阶段，大数据分析的应用程度较低，高级数据分析技术难以掌握。随着现代信息技术的不断发展，审计人员专业知识储备更新速度跟不上被审计单位信息化更新速度，对大数据审计的发展和应用造成了阻碍。

三、在大数据下做好社保审计监督工作的有效策略

（一）转变审计思维，创新审计组织方式

面对新形势、新任务、新要求，审计人员必须及时转变思维，审计方法不能局限于传统的凭证审计和抽样审计方法，应以大数据的思维看待数据，创新大数据分析方式方法和审计组织模式，实现审计全覆盖。审计人员面向被审计对象所有数据开启全面审计模式，直接利用全部数据来描述和分析审计对象，挖掘、反映问题的本质，使审计工作更具全面性和整体性。审计人员还可以社保业务数据与公安、税务、民政等外部信息有机结合起来，充分对数据进行多维度多空间的分析利用，使社保数据的真实准确性能够得到多方面的印证，进一步提高审计的质量。在审计组织方式中，按照“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的思路，打破以部门或业务板块分工的界限，采取集中分析、分散核查的组织方式。审计组可围绕审计目标整合全体审计资源，成立专业数据分析团队，统一采集、清洗、分析数据，发现问题线索后再以小组为单位分散开展核查，提高审计效率。

（二）搭建社保审计大数据分析平台，建立统一标准的社保审计数据库

结合国家信息资源共享体系建设规划，统筹实施和推进大数据审计基础建设，进一步加强数据资源整合，搭建统一高效的大数据分析平台。通过审计大数据分析平台的建设，将审计数据集中存储、集中管理、集中使用，避免出现数据毁损、缺失、泄密的情况，保证审计数据的安全性、完整性和连续性。审计人员要认真研究社保业务中不同信息系统的数据，提取数据中的关键表和字段，形成每个行业的数据标准表，在大数据分析平台中建立统一标准的数据库。按照标准数据库的格式，审计人员通过采集、清洗、转换，将被不同类型的社保业务数据统一标准入库，为开展大数据审计奠定坚实的基础。同时要积极吸收各单位或相关部门好的经验，总结提炼可复制可推广的社会保障领域大数据审计技术方法，整合审计方法体系，根据审计工作需要，授权开放各类数据和审计方法体系资源，并提供数据查询、社区交流和技术支持，使得审计人员能及时得到数据支持，开展大数据审计分析。

（三）加强专业知识培训，打造大数据分析团队

健全大数据审计人才培养机制，加强学习交流和培训，在实战中锻炼队伍。组织一批有大数据审计专长、对大数据审计有兴趣的审计人员，有针对性地开展大数据审计分析应用的专业培训和业务指导，切实提升专业能力，解决社保审计中大数据运用技术水平落后的困境。还可以通过参加上级审计机关大数据审计项目“以干代训”积累经验，研究探索新方法、新技术在审计实践中的应用，以点带面，将大数据审计分析技术全面应用于审计实践。

四、结束语

社会保障是民生安全网、社会稳定器，连着千家万户，关系百姓福祉。大数据时代，社保审计工作出现了新的发展机遇，同时也面临着新的问题。审计人员要及时转变思维，创新审计组织方式，向信息化要资源，向大数据要效率，不断总结大数据审计工作的经验做法，提升大数据的运用水平，更好地发挥大数据技术对社会保障审计工作的重要支撑作用。