大数据时代下银行内部审计工作的开展与研究

彭锐 长城华西银行股份有限公司

研究工作将结合以下问题做相应分析：首先是如何基于信息技术的发展，改变当前银行内部审计工作滞缓的工作状态，实现对审计工作方法的多元化创设与开发；第二是如何基于银行内部审计实际工作，建立以大数据应用技术为核心的监督服务与管理体系，并借此有效扩大内部审计工作与大数据技术的应用范围和辐射空间；第三是如何对内部审计人员进行大数据应用技术融合的培养与教育，并借此提升工作人员的专业能力，提高审计工作的效率以及促进各项制度的严格落实，完成岗与责的高度匹配。结合以上问题，研究工作将对其做出一一解答与论述，并融合大数据技术的应用改变现阶段银行内部审计工作中存在的弊端与漏洞。

一、大数据时代背景下银行内部审计工作问题分析

（一）内外部制度不完善，难以提供保障

从银行内部审计来看，内部审计制度的发展一直滞后于业务管理制度，如今智慧金融审计也面临同样问题。第一，审计制度更加侧重于合规性审查，对审计监管能力的评估有待完善。虽然我国近年来不断完善内部审计制度体系，但是针对金融审计方面的制度仍然有所欠缺。特别对于智慧金融审计这样新的发展趋势相关的审计制度还存在一定滞后性。第二，地方金融审计制度与中央还存在一定差距。与中央金融监管体系相比，地方还存在需要完善的方面，与实际工作需求还存在不匹配，这与地方金融审计制度的滞后性存在关联。对于智慧金融审计来说，地方无论从制度方面和金融审计实践方面都存在需要改善的地方。

（二）信息技术发展滞缓，应用方法单一

结合当前我国商业银行的对于银行内部审计工作的开展与建设标准来分析，大部分银行没有构建符合标准的、健全的、科学的内部体系审计工作指标和制度，甚至部分银行存在严重的审计漏洞。基于不同类型的商业银行对于数据信息的掌握不同，所以在当前的大数据时代背景下，不同银行在应用信息技术的能力方面存在有较大的差异性。例如：特别是在应用信息技术和大数据技术对银行本身进行审计工作开展的时候，可应用大数据技术的银行审计工作整体开展质量和开展效率远远高于部分银行传统审计工作开展的方法。基于这一问题我们可以发现，在传统模式下的银行审计工作开展过程中，相比较信息技术的应用会耗费更多的人力物力和财力，且对于审计的质量与效率无法做好相应的保障。

二、大数据时代背景下银行内部审计工作应用策略

（一）向规章制度要思路

规章制度是商业银行经营管理的首要堡垒，是经营管理和业务发展的先行者。“制度先行”也是商业银行发展管理的普遍共识和发展要求。制度规定中的风险管理要求以及相关禁令，就是开展审计项目直接关注点，审计模型思路的直接来源之一。制度分为外部监管制度和内部制度两大类。外部监管制度包括中国银行保险业务监督管理局、中国人民银行、国家外汇管理局等发布的规章制度及风险提示等；内部制度包括商业银行自身内部制定的管理办法、实施细则以及风险提示等。中国人民银行针对洗钱行为多次下发了《洗钱风险提示》以及相关风险通知，明确指出了多种具体洗钱行为的实际表现形式，为商业银行开展反洗钱专项审计提供了有力参考。

（二）发展银行内审部门信息技术，实现审计方法多元化

基于当前新时代背景，要想实现大数据技术在银行内部审计工作中高效应用与推广，就需要对银行的信息技术部门进行重点建设和发展。通过该方法的应用能够有效提升银行信息技术部门对审计工作开展的重视程度，且能够基于现有的技术应用方法开创全新的技术应用空间和范畴。例如：在开发全新技术的时候，需要结合现有的资源对银行审计工作开展的方法与路线展开相应的设计，以此突出审计方法的多元化应用效果。如，可以基于互联网的基础收集相关数据和信息；可以结合物联网的背景构建“银行互联”的体系结构；可以结合云计算的方法对收集到的相关信息和情报展开深度分析与运算，借此提升审计工作开展的速度与效率，缩短审计工作开展的周期，实现审计工作开展的高标准与高质量要求；抑或者，可以借助现代信息技术的应用，融合大数据技术的发展，构建一个成体系的、科学的审计工作开展配套资源应用环境，借此突出银行审计工作开展在整体改革与发展过程中的问题与优势，进而结合实际需求以及大数据的应用展开相应的调整与规范。

（三）搭建审计模型全面管理体系，塑造模型生命共同体

通过审计模型在审计项目开展中的实际应用，建立一套审计模型生命周期管理体系，以便对审计模型的创建、优化、退出等进行全流程管控。在审计模型生命周期的环节质量控制的基础上，由审计部专业的团队负责整个管理体系的运行，包括对各环节的质量控制监督。同时，对业务数据库的底层数据表单的数据元进行整理，提升数据质量，为审计模型的效果提供更为坚实的基石。从商业银行的主要业务维度来丰富审计模型体系，基本覆盖个人信贷类业务、公司信贷类业务、柜面存款业务、国际结算业务、渠道管理、金融市场业务等。

三、结束语

基于当前信息技术的发展，现阶段各行各业对于大数据技术的应用与开发上升到了一个全新的高度，且在实际应用过程中体现出了高效的服务效能和保障质量。基于此，银行业对大数据技术的应用也在不断的深入与扩展，且在长期的探索和挖掘中将之融入了银行审计工作中展开运行。通过该方法的应用，能够有效提升银行审计工作开展的质量和效率，且能够提升银行审计工作开展的便捷性与顺利性。