电力企业税务管理及构建措施分析

秦泽先 贵州电网有限责任公司六盘水供电局

税务管理与税务筹划在西方发达国家已经不是一个新鲜事物，在我国也有了20多年的发展历史，在企业的经营和管理中起到了一定的积极作用。企业发展的动力在于获取经济利益，自改革开放以来，我国市场经济环境不断优化，促使国内企业活力不断增强，中央政府以及各级地方政府都纷纷出台了许多税收优惠政策。企业如何用好用足这些税收优惠政策，结合这些政策做好税务管理与筹划，为自身谋求更大经济效益是一个值得深入研究的课题。

一、税务管理的重要性

（一）关乎企业的合理有序发展

税务管理是一项系统工程，加大税务管理工作的开展力度，一定要突破传统管理理念的限制，企业应该保持强烈的对策敏锐度，建立完善顺畅的传达体系，从而保证改革之后的措施能够真正地实施。企业应该创建科学全面的工作体系制度，全面融入企业平时的运营工作中。实施电力企业税务管理措施，可以有效地降低企业的税收成本。制定合理有效的税务管理方式对降低税收成本有十分明显的作用，它可以减少企业由于不合理的税务制度而受到的税务处罚，从而降低了电力企业的税收成本。企业的税收成本减少了，利润提高了，经济效益相对来说就会更好，企业的发展会更加健康，更加合理有序，除此之外，企业家经营企业的积极性会有所提高。这样一来，企业在给他带去利润的同时也给社会的发展提供了动力，起到了双重作用。

（二）完善税法政策

会计税务筹划，能够有效地完善我国的税法与税收政策。企业进行的会计税务筹划工作，不仅代表的是纳税人给我国相关的税法法律政策的一种反馈行为，而且还是对我国的税收政策导向进行正确、科学、合理、有效的检验。我国通过对税务筹划工作反馈出来的信息，对我国实施的税法政策进行不断的完善和健全，进而有效地提高我国的税制建设水平。企业税务工作，直接对口国家税务部门，当企业结合现有最新税法制度来调整内部税务管理体系，便可极大增强税法政策的落实成效，由此正向加强税制的相关建设能力，进一步提高国家对市场经济的实际影响效能，确保新税法被各企业完好落实。

（三）科学降低税务支出，提升节税效益

纳税筹划不同于逃税与避税，纳税筹划是在法律法规允许范围内对企业涉水业务进行统筹规划，科学利用会计政策、税收优化政策，从而制定完善的纳税管理方案，提升企业节税效益。纳税筹划工作立足于企业实际经济业务活动，从而保障企业纳税筹划工作的可操作性与实效性，有效降低企业成本费用支出，提升企业经营效益。通过全面分析企业涉税活动，调整企业收入与税费支出结构，从而实现提质增效，保障企业健康稳定发展。另外，纳税筹划工作立足于实际经济业务对企业纳税进行规划，具有一定的预测性质。通过纳税筹划能够帮助企业在涉税经济业务活动中减少税费支出，间接提升企业经济效益。特别地，“营改增”背景下企业许多涉税经济业务活动的税务处理有着很大不同，企业应当全面分析不同政策下企业税费支出负担，从而制定最佳纳税方案，切实提高企业风险防范能力。

二、电力企业税务管理及构建措施

（一）增强税收管理意识

电力企业在税收管理中存在很多风险，必须增强税收管理意识，加快企业的工作进度。税收管理工作是企业财务管理中不可分割的一部分并起着重大作用，需让税收管理穿插其中。在企业内部要重视对税收的宣传工作，让税收管理更加科学化、程序化、规范化，让更多员工明白税收管理的真正意义，并进一步提高企业内部成员之间合作的协调性。财务管理部门要与其他部门之间增加沟通与交流，让经营管理与税收管理相互结合，让税收管理的解决办法应用到具体的实践中，从而增强税务人员的税收管理意识。

（二）充分利用各级政府制定的税收优惠政策

税收返还、免税、减税等各种税收优惠政策是国家及各级地方政府对于一些行业和领域给予的扶持和支持，是企业税务管理与筹划工作人员必须了然于胸、时刻关注的重要因素。企业可以结合自身情况，在制订税务管理与筹划方案时用好用足各级政府制定的税收优惠政策，实现降低企业整体税负和效益增长的目标。

（三）加强企业税收筹划整体性管理

企业税收筹划工作关系着企业整体经营发展，因而企业开展税收筹划工作应当从企业整体、全局角度进行规划，从而实现企业发展战略目标。首先，企业应当从整体层面进行纳税筹划工作，有企业进行集中采购，从而避免分散采购导致税务管理工作与采购工作缺乏有效沟通，影响企业纳税筹划工作。其次，A企业应当设置独立的税务管理部门，负责企业纳税筹划以及税务管理工作，提高税务管理工作独立性，秉承合法合规原则，有效降低企业涉税风险，避免外部因素干扰影响企业税务管理与筹划工作。

（四）培养筹划人才

企业进行的税务筹划工作，有其较高专业性，因此，企业需要专业水准较高的人员来对各项筹划方案、落实行为作以充分践行，这便需要企业会计管理人员整合分析现有财税人员工作质量，确保人员具备专业素养，来保证企业纳税行为在新税法要求下合理且有利。企业为培养出税务筹划人才，首先应确立内部筹划方案，并要制定出筹划目标，使会计税务人员更清晰工作职责，由此才能真正促进相关人员的思想转变，可使用法律知识武装大脑，填充税务筹划工作空白。其次，企业可帮助税务筹划人员制定出专业的学习计划，确保税务筹划的人员可具备较为完善的税法知识，为日后税务筹划工作提供法律逻辑支持。最后，企业还应充分熟知现阶段内部税务管理运营情况，确保筹划人员能及时发现纳税不合理、不依法的行为，并作以整改，夯实企业纳税工作。

三、结语

综上所述，随着市场经济的不断发展，我国的税收制度会不断地完善和升级，因此，企业在发展的过程中也应认识到这一重要的影响因素，将税务风险管理纳入企业日常管理发展中去，树立全员税务管理意识，不断的优化自身对于税务问题的把控能力，带领企业更好的发展。