优化商业管理中内部控制的路径探索

于雪 中国新闻发展有限责任公司山东分公司

一、商业管理的内部控制概述

（一）企业管理中内部控制的内涵

商业管理的内部控制指的是商业企业为了实现企业的效绩，提高内部审计相关信息数据资料的精确度和真实性，确保企业的生产经营活动可以顺利的展开，以及既定政策的全面贯彻和落实，保障企业所有财产信息资源的安全完备，合理有效地利用资源分配，促进企业在未来可持续发展，在每一家大型商业公司制定并执行了一系列的能够有效地使企业内部进行自我调控、自我约束、自我监督、自我控制、自我规划的手段和措施。这一举措对于商业企业内部的各种财务、会计、生产、技术、经营、管理等各个部门、层次、环节进行监督，从而有效地使企业在日程运行的过程中能够避免错误、减少错误或者在出现错误时能够及时、正确的处理错误[1]。

（二）内部控制在企业管理中的重要性

第一，可以有效地保障企业的财产。在这个过程中，企业可以采取多种方式来管理资产，避免资产的流失。如果在管理过程中发现一些问题，可以迅速找到相应的解决方案，减少企业的损失。其次，有利于提高企业的管理水平。对于现代中国企业来说，构建内部绩效控制体系已成为一种重要的管理模式。它能很好地管理各部门的工作流程，使每个员工都能了解自己的职责，正确看待自己与企业的关系，更积极地参与工作。在加强内部控制的过程中，有必要建立内部控制制度，明确权利与义务的关系，使责任具体到个人，形成平衡的关系和约束，以避免不真实的信息，确保其真实性。

二、企业经营管理建设及内部控制问题

（一）商业企业内部控制意识缺乏

目前，一些企业领导只关注经营活动，没有意识到内部控制的重要作用，而忽视了自身的内部管理。另外，在很多情况下，很多领导认为这项工作属于财务管理部门，未能与其他很多部门配合。因此，在遇到问题时，财务部门没有及时对存在的问题提出一些解决方案或做出调整，从而使企业可能面临一定的财务风险。因此，领导意识的缺乏，使得内部管理氛围难以形成。此外，由于许多商业企业管理人员缺乏内部控制意识，在对员工进行效绩考核或激励时，仅将销售额和利润作为参照指标，丝毫不能深入到问题的本质，对企业经营业绩的提高没有直接关系，从而大大降低了企业人员对内部控制建设的积极性。更多人错误地认为，商业企业内部控制制度对企业的运行和发展毫无意义，严重阻碍了企业经营业绩的提高。

（二）商业企业财务监督力度不够

对商业企业来说，有效的财务监管是其能否健康、快速发展的关键，因此加强财务监督工作显得尤为重要。当前，商业企业由于内部控制不够完善，财务监管功能弱化，以及对风险评估意识的缺乏，容易导致商业企业决策失误，使企业亏损的可能性大大增加。财务风险不仅可能会对一个企业的未来战略发展方向产生深远影响，还有可能直接影响整个企业的整体经济社会利益。财务监督的最终主要目的也就是实现风险有效规避。然而目前，我国大型企业财务部的监督管理力量仍然不足，很多大型企业不仅根本没有进行相关财务岗位的资格设置，且并不完全具备企业财务监督管理能力，面对很多企业财务管理失误、错误等却无法及时发现和予以纠正，甚至无形中给违规操作和投机取巧行为提供了便利机会。很多大型企业的内部财务监督问题起不到有效解决，财务监督往往流于各种形式。其次，我国中小企业财务风险监督管理人员的企业财务管理风险意识薄弱，素质水平有待不断提高，个人修养水平有待不断加强。财务监督管理人员主要是负责监督公司财务管理工作的最终成果和具体的公司财务管理行为，通过这种财务监督管理手段，有效率地防范公司财务工作风险，为公司企业的持续发展及其运营管理保驾护航。因此，财务监督管理人员的主要工作地位极为重要。该类工作人员干部应始终秉持廉洁奉公的工作态度，认真负责对待每一项监督管理工作，不得有漏掉任何一项工作差错或其他违法、违规行为。然而在工作实际中，很多企业财务监督工作人员由于风险意识薄弱，监督责任立场不坚决，在工作中往往带有人情味等因素。甚至有些企业监督管理人员在工作中也会存在故意包庇人的行为。

（三）未及时对商业企业进行风险评估

许多的商业企业都因为风险评估不及时存在问题，或者说是绩效管理的工作缺乏与风险机制之间的联系，导致许多商业企业的管理者没有方法及时地掌握自己的财务情况，无法对财务数据进行收集，没有方法发现风险可能存在的环节，从而给后续商业企业运行留下隐患，极大地加大了风险突发事件的概率。这种风险的产生不仅减少了财政审计的职能，也对于财务决策的准确性和失误率造成了一定程度的影响。实际上，在商业企业的营销管理中，最重要的环节是产品定价、渠道选择、物流运输、销售策略、产品技术服务。每一家商业企业都可以根据企业生产的产品特点和所在的国内市场经济环节，结合每个企业自身的实际发展情况，选择一条更加适合利于企业持续发展的内部风险控制管理道路。唯有如此，商业企业才有可能在激烈的国际竞争中站稳立足，不断强化提升自身的国际核心市场竞争力。

三、商管建设与内控管理需求的探讨

（一）加强风险控制，健全内部控制体系

没有有效的风险控制和内部控制，企业的健康发展是无法得到保证的。一方面，在开展这项工作的过程中，它不仅是企业领导和管理的工作，也是企业全体成员的共同任务。因此，企业不仅需要深刻明确内部管理控制的巨大重要性，还要通过自身的一些不良行为习惯来增强影响企业员工的自我意识，使他们深刻感觉到开展这项管理工作的关键和意义，并为其带来深远的社会影响，激发他们的各项工作活动积极性，为内部管理控制下的工作人员创造良好的工作环境。另一方面，企业在运营和发展过程中，建立自己的企业文化非常重要，它可以影响员工的思想意识，有助于规范员工的工作行为。因此，员工在日常工作中应自觉地融入自身的内部控制理念和工作要求中，使之能够符合企业的内部控制理念。同时，企业也要帮助员工树立真诚严谨的工作态度，形成良好的氛围。各部门要加强沟通，团结一致，为企业的健康发展发挥作用。以大型商场为例，企业经营者和管理人员需要进一步加强商场经营者风险防控工作的力度，建立商场预警与控制机制，确保商业企业在经营过程中灵活、高效地处理和发现可能存在或已发生的问题。对一家大型商场的经营者和管理者来说，其工作重点主要放在风险管理这一方面，适当地增加、优化或减少内部控制所需的具体环节和费用，有效地降低了商场正常运行时发生风险事故的概率，并根据整个商场的实际情况和需求进行实时调整，充分发挥内部控制在整个商场运行过程中的积极性和作用。

（二）提高商业企业员工的总体水平

企业在内部控制工作中，需要重视财务管理。其中，财务人员的素质需要企业更加重视。首先，金融学的专业人才还因此需要不断逐步提高专业金融学的专业知识，企业也就因此需要不断逐步加大金融人才专业培训金的投入使用力度。一方面，财务人员们还要适应不断更新自己的管理财务专业知识理论体系以及结构，学习到并掌握更多的新的企业财务管理工作以及管理知识技能，奠定坚实的专业基础。另一方面，企业也还需要坚持继续深入开展相关专业知识人才培训教育工作。在这个学习过程中，财务人员的专业知识体系结构概念可以更加丰富完善，专业知识理论可以更加灵活运用到具体财务工作中，理论与工作实践相有机结合。同时，财务人员的日常工作纪律行为尤为重要，每一个人的动作行为都会直接影响涉及财务相关的日常工作执行情况，因此我们有必要对其日常工作中的行为纪律进行严格规范。其次，还要高度重视加强财务人员的职业道德修养，加强人员思想道德素质修养。在具体财务工作中，财务人员一定要充分明确自己的主体责任，坚决依法维护财务企业合法利益。财务人员还认为需要不断加强自身的职业思想道德素质建设，树立内部有效控制风险意识，确保财务信息内容的完整真实性。第三，现在我们目前企业正处于移动信息时代，企业在这些业务方面已经应用到了相关信息技术这也是不可避免的。掌握大规模数据等相关信息安全技术知识是企业财务人员有效组织开展财务工作的重要能力保证。因此，一方面，企业财务管理人员通常需要熟练掌握基本的财务操作管理流程，保证财务工作的正常顺利进行。另一方面，财务人员们还应不断学习提高在日常财务工作中如何使用财务信息处理技术的综合能力，掌握更多的财务技能。此外，财务人员们还要不断丰富财务信息管理技术专业知识，学习运用大数据等其他相关信息技术，分析和收集管理财务数据相关信息，并能从大量的财务数据中主动找到有利的财务信息，方便中小企业管理开展财务工作，促进中小企业财务信息管理水平的不断提高。最后，企业还可能需要尽快建立一套完善的绩效评价考核机制。企业通常需要对进行财务人员的培训工作条件进行客观评价。对于企业表现突出的优秀员工，企业管理应对其给予更多奖励，包括加薪和业绩晋升，或为其提供更多的海外进修学习机会。甚至可以在其他优秀员工面前留言表扬优秀员工，鼓励其他优秀员工积极参与工作。对于其中表现不佳的个人，需要我们有更具针对性的开展培训激励活动。而对于那些因为缺乏诚信、有不良行为的员工，应该给予解雇的处罚，而不是姑息。

（三）企业管理的信息化和内部控制得到改进

首先，商业企业只有不断提高内部控制的信息化水平，才能使企业及时、全面地掌握自己的经营管理状况；同时，高质量的信息化水平也保证了企业内各岗位间进行有价值信息的快速交流与交换。商业企业通过管理整顿信息化，根据企业实际情况建立信息管理平台，可以促进资源信息的整合与共享，提高企业内部控制管理水平。除此之外，商业企业还需要培养出一批有内控意识，懂得信息系统重要性，熟悉商业企业业务流程，了解企业内部控制相关工作的关键控制点的人才，从而大幅度提升企业的管理效率以及管理水平。为此，商业企业必须积极寻找适合自己的信息管理模式，积极引进有利于本企业进行内部控制管理的信息管理系统，使内部控制管理的各个方面更方便，建立一套完整的信息管理流程，需要包括：收集、存储、加工、输出等环节，以此来提高企业内部数据信息的完整性和科学性，充分发挥信息资料在商业管理企业内部控制中的积极意义[2]。

（四）加强企业管理内部控制的宣传力度

商业性企业的经营管理需要充分重视其内部控制的优化，把企业发展过程中具有的重要意义作为载体，完善对商业管理具有价值地位的工作。在实践过程中，应始终坚持以人为本的理念，根据实际情况不断改进工作流程和工作效率。此外，商业企业管理者还在管理过程中加强企业管理内部控制的宣传力度，通过创新的方式扩大宣传范围、拓宽宣传渠道，使企业员工对相关知识的掌握更加系统性、科学性，树立和强化企业员工对内控相关工作的认识，确保企业宣传工作顺利展开，从而为商业企业进一步提升核心竞争力奠定良好的基础。

四、结论

总之，随着经济的快速发展和人民生活水平的不断提高，商业企业的市场前景将会更加广阔，同时商业企业之间的竞争越来越激烈。为了能够在众多竞争对手中取得更大的优势，各商业企业必须加强本企业的风险控制，完善内部控制制度，并在此基础之上加强企业管理中内部控制的宣传力度。为此，本文对商业企业管理中内部控制的优化策略进行了系统性的探讨，希望能在某些方面对商业企业管理人员有所帮助，帮助商业企业发展进步。