电力实业企业全面预算管理的问题与对策探讨

黄伟 武汉荆力工程设计咨询有限公司

一、企业预算管理的内涵

党的十八大以后，国家强调法治和企业治理。电力行业在促进社会和经济发展中起着非常重要的作用。为了适应经济发展的新常态，电力企业积极转变传统的管理方式，更加重视财务预算控制。特别是在电力企业的财务管理中，对项目可行性、经济性和财务依从性的检查要求逐步提高，电力企业面临着电力设施的精确投资和电价成本监管等压力。因此，有必要加强财务管理，特别是项目预算管理。

企业预算管理在整个企业发展过程中具有重要作用，它是根据企业所要达到的特定目标，对企业为实现目标所进行的资金使用及日常资金的投入产出等进行监督和管理。通过对企业进行预算管理，可以从整体角度对企业发展进行把控，将企业在实际发展过程中完成的任务情况与预算时设定的任务目标情况进行对比，通过对比结果，分析两者之间的差距，找出造成差距的原因，在寻找差距的过程中对业务内容进行调整和优化，使业务流程更加完善，为实现企业的既定目标发挥最大价值。对企业的预算进行完善和调整，关系的整个企业的各个部门的发展，是企业全面发展的机制调整。

二、当下电力企业落实全面预算管理面临的困境

（一）全面预算未和企业战略高度相互配合

企业战略的制定属于宏观管理方面的规划设计，也是企业各项工作开展的核心目标。而预算管理工作是为企业发展目标的实现做保障。部分电力企业将预算管理工作划分给财务部门，认为预算管理工作只是财务管理工作的内容之一，未重视预算管理的组织体系构建，导致预算管理的视野和权限受到诸多限制，编制预算时候出现众多短期行为，制约电力企业长久发展，预算无法发挥真正价值。

（二）全面预算控制及约束力有待加强

从电力企业全面预算的落实及执行中可以发现，预算基础性工作受到企业内部管理体制限制，其生产、消耗、价格、效益等指标都对预算造成巨大影响。此外，预算实施又缺乏必要的监督管理机构约束，导致全面预算流于形式，其并不是真正的“全面”预算，未和电力企业经营各个阶段联系起来，只是重视对成本费用支出的控制，注重利润的预算，预算工作缺乏亏损预算思想，过于片面的开展工作，严重影响预算管理可以发挥的效果。

三、电力实业企业预算管理问题的对策建议

（一）提高企业人员对全面预算管理的参与程度

要加大动员宣传，让所有部门人员都意识到编制预算的重要性，让全面预算理念深入人心，确保各个部门各司其职。在明确部门职责，明确个人责任的基础上要加强横向、纵向沟通，反复协调，避免发生互相推诿的现象。建议电力实业企业在每次预算编制动员会议结束后，可以给经审部门、业务部门、人资等部门下达本部门预算编制表，填写好汇总到财务部门进行编制，财务部门要充分发挥引导资源全面预算归口管理部门的作用，统筹各业务领域的资源配置。这样一来就可以让其他部门真正参与全面预算，确保编制的预算依据合理、内容全面，更接近企业战略目标。

（二）加强企业战略对预算管理的导向作用，科学编制预算指标

企业战略是企业全局性和长远性的规划，电力实业企业的全面预算应该以企业战略目标为导向，结合本单位业务战略、经营特点和内外因素的变化等实际情况编制年度预算。建议企业在上级下达预算编制意见后，各执行单位认真实施，将预算指标层层分解，横向寻找影响目标的因素并加以控制，纵向落实到单位和个人，通过全面预算管理使企业成为一个动态、目标一致的整体。同时对预算编制人员进行战略目标培训，加深预算制定者对企业战略的了解，从而支持企业战略、关注企业战略，并为实现企业战略承担相应的职责。

（三）完善财务信息化预算管理，建立智能化，程序化的预算考核机制

完善的智能化管理平台可以更好地提高企业的管理水平。建议企业在ERP管理平台的业务系统、经审系统、人资等系统添加开放预算模块，把企业所有预算管理项目纳入ERP管理系统中。发生业务时，由业务部门前端操作，这样只需要对所有预算项目的信息进行及时录入，就能够通过系统及时发现预算管理出现的所有问题，及时做出反应。同时，进一步完善预算管理模块的预算分析和控制功能，利用系统自动分析预算执行数据，控制预算执行情况，设置系统预警功能，一旦出现问题系统自动预警。

（四）加强全面预算事中执行和事后监督

如果只重视预算编制，轻视预算控制，就会难以实现预算目标。建议电力实业企业根据自身业务特点和管理需要，灵活采取适当的预算控制方式，一方面要进行手工控制，遵循“无预算不开支，有预算不超支”的基本规范，预算目标一经制定必须严格执行。同时企业应定期召开预算分析会议，分析预算执行情况，找出存在的问题，查找原因并提出解决方案。一方面企业要采用ERP管理系统进行在线控制，实行手工控制和在线控制相结合，确保预算执行到位。

四、结束语

全面预算作为现代企业管理的重要组成部分，对企业发展起着举足轻重的作用。自财政部和政府主管部门联合推动企业实施全面预算管理以来，电力实业企业已将全面预算管理广泛运用于企业管理中，也取得了一定成效。但是在实施过程中还存在一些问题，随着电力市场持续深入改革，企业将面临更大的竞争压力，只有加强全面预算管理，才能使企业更好地实施战略管理，科学配置资源，不断提高经济效益，在激烈的市场竞争中持续发展。