企业税收筹划风险及防范策略探究

万胜 国家电力投资集团有限公司湖北分公司

随着我国社会经济快速转型，越来越多的企业意识到税收筹划对自身发展的重要意义，越来越多的企业纷纷加强税收筹划管理，提升税收筹划质量。在税收筹划过程之中，企业需要做好税收筹划的涉税风险管理，积极规避各项风险，以提升税收筹划的有效性。

一、企业税收筹划概述

（一）税收筹划概念

税收筹划又被称之为合理避税，因此税收筹划的前提是符合国家法律法规要求，税收筹划方向必须符合政策导向，筹划时间必须发生在生产经营活动之前，筹划的目标是实现纳税人利益最大化[1]。一般而言，税收筹划主要内容包含有避税筹划、节税筹划、转嫁筹划等等。

（二）税收筹划的意义

一般而言，企业加强税务筹划具有以下这方面的重要意义。

第一，节约成本，实现利润最大化。纳税是每个企业应尽的义务，但是纳税却会减少企业利润，通过税收筹划可以使企业达到降低税负的目标，节约企业成本，有助于企业扩大再生产。

第二，有助于增强企业竞争力。科学有效的税收筹划有助于提升企业经济效益，增加企业利润，使企业拥有更多资源投入市场竞争之中，最终提升企业核心竞争力。

第三，降低企业法律风险。企业税收筹划并不等同于偷税漏税，偷税漏税需要承担法律责任，企业税收筹划则并不需要承担法律责任，它是在合法前提之下所开展的经济活动，因此合理的税收筹划不仅合法，而且有助于降低企业成本，不需要承担法律责任。

（三）税收筹划的原则

在税收筹划过程之中，企业必须遵循以下几方面原则。

第一，经济性原则。税收筹划工作必须结合企业发展实际，根据企业发展状况及时调整税收筹划方案，以确保税收筹划方案符合企业战略发展要求。

第二，合法性原则。企业税收筹划必须符合国家法律法规规定，需要按照国家要求开展筹划活动，使筹划方案符合国家法律要求。

二、税收筹划中涉税风险分析

第一，没有正确理解税收筹划作用。在税收筹划过程之中，为取得良好的筹划效果，税收筹划工作人员必须正确理解税收筹划作用，提升税收筹划效率。但是，一些企业税收筹划时间不长，没有积累丰富经验，企业管理层对税收筹划活动重视水平不够，没有意识到税收筹划在企业发展中的重要作用，错误的认为税收筹划等同于偷税漏税，混淆两者本质[2]。除此之外，企业财务管理人员税务筹划意识不强，没有与会计人员加强沟通，导致税收筹划作用不明显。

第二，会计工作不规范。在日常经营管理活动中，企业会计没有科学设置会计科目，各项成本核算不科学，导致企业申报纳税出现困难，给企业税收筹划带来负面影响，增加了筹划风险。

第三，缺少税收筹划人才。在税收筹划过程中，缺乏税收筹划人才是企业税收筹划面临的重要问题。由于税收筹划相对复杂，涉及许多细节。但是，企业税收策划人才专业素质并不强，并没有真正了解税收筹划要点，缺乏税收筹划经验[3]。由于缺乏专业人才，企业并没有制定出完善的税收筹划方案，最终影响税收筹划质量。

三、控制企业防范税收筹划风险的策略分析

第一，提升税收筹划人员认识意识和工作能力。为了有效防范税收筹划风险，企业需要提高税收筹划人员意识，同时还需要提高税收筹划人员的工作能力。为此，企业需要加强税收筹划人员法律知识，提升税收筹划人员认知水平。与此同时，企业需要根据自身实际状况制定税收筹划方案，提高工作人员工作能力，积极利用各项优惠措施提升税收筹划的合理性。与此同时，企业需要积极培养财务人员工作能力，打造一支专业化财务管理队伍，认真落实税收筹划各环节要求，同时还需要加强人才培训，提高人才综合能力。

第二，加深财务人员税收筹划知识点掌握程度，明确税收筹划作用，及时规避各项风险。税收筹划工作不仅可以提升企业经济效益，同时还可以减少企业成本，降低企业出现风险的概率[4]。为此，企业需要加强税收筹划关注力度，积极投入人力和物力，使税收筹划工作人员准确了解税收筹划作用，树立正确思想认知。与此同时，企业还必须遵循与时俱进思想，密切关注政策动向，借助优惠政策缓解税收筹划风险压力。例如，在推行营改增政策时，企业可以全面落实政府营改增政策，降低自身税收筹划风险压力，同时也可以降低重复性税收筹划行为，提高企业税收筹划效率。

第三，加强税收筹划风险意识。为提升税收筹划质量，降低税收筹划风险，企业需要根据自身实际状况做好资金规划，健全筹划监督机制，落实监督规则，全面做好税收筹划监督管理工作。在税收筹划之时，企业需要细化责任，将责任落实到每个工作人员，同时还需要优化流程，提升管理质量。企业管理人员需要充分认识税收筹划风险点，依照法律法规有效避免税收筹划风险，同时制定税收筹划风险管控体系，以提升税收筹划风险管控质量。

第四，严格遵循国家各项法律法规。伴随着社会经济快速发展，我国很多法律法规都会不断更新，这必然要求企业不断学习更新中的法律法规，按照最新法律法规实施税收筹划工作，以提升税收筹划的合理性。在制定税收筹划方案之时，企业还需要紧密结合国家战略发展目标，使企业发展目标与国家发展趋于一致，以降低企业税收筹划风险，提升企业税收筹划质量。

四、结语

综上所述，为了有效防范税收筹划风险，企业需要提升税收筹划人员认知水平和工作能力，同时还需要使税收筹划人员掌握最新税收筹划知识，明确税收筹划作用，除此之外还需增强工作人员税收筹划风险意识，坚持以法律法规作为税收筹划的出发点，以提升税收筹划的有效性，降低税收筹划出现风险的可能，提升税收筹划质量。