企业会计财务管理及内部控制浅析

李芳 开封书城中心城有限公司

一、企业会计财务管理及内部控制中存在的问题

（一）缺乏内部控制意识

很多企业虽然已经制定内部控制制度，为会计内部控制工作奠定了制度保障，但是未渗透到企业的日常经营业务中。主要是因为部分制度缺乏合理性与科学性，套用其他企业的内部控制制度与模式情况较为严重，与企业自身管理不相契合，难以发挥内部控制的功能作用，再加上管理意识的缺失，内部控制措施的改进缺乏实效性。

（二）财务管理工作人员专业素质低

企业的财务管理与内部控制工作贯穿于企业的各项经济活动当中，同时各项经营活动都会伴随着一定的风险，也就是企业在获取利益的同时也会面临这风险的威胁，而企业面对的风险便是对财务管理人员的考验，若管理人员的能力不足或专业素质欠缺就会导致企业在经营管理中受损。

（三）风险管控体系不完善

随着世界经济一体化的不断发展，国内外经济形势严峻，企业市场竞争逐渐加剧，企业所面临的各种风险类型增多。我国大多数企业过于注重企业经济发展，缺乏一定的财务风险管理和防范意识，没有建立完善的企业财务风险管控体系；或财务风险管控体系过于形式主义，导致财务风险来临时，不能及时制定出具有针对性的防范策略，从而使企业经济损失增大，影响企业的健康发展。

（四）内控监督机制不健全

在财务内控监督方面，一部分企业存在机制不健全的问题：一是内部监督体系缺失。一部分企业没有建立完整的内部监管体系，导致内部监管缺位，内部监管力量薄弱，监督执行力度不大，从而导致企业决策难以落实，影响了企业经营活动。二是内控监督方式呆板。在监督过程中，部分企业的机制呆板，对于发现问题，没有相应的解决办法，不能使问题及时得到妥善解决。主要表现为监督与处罚没有很好的衔接，因而不能充分体现监督的权威性。

（五）内部审计方法单一

当前，我国一些企业仍存在使用传统内部审计方法的现象，创新内部审计方法的意识匮乏，内部控制和内部审计相关制度不规范、不完善，没有标准的内部审计和控制工作执行准则，导致会计和财务管理人员工作量增多，极易出现审计结果有偏差、数据不准确等现象，审计结果的准确性受到一定影响。

二、企业财务管理中内部控制体系优化措施

（一）增强企业人员内部控制管理意识

针对一些企业会计财务管理中内部控制方面的不足，加强宣传与引导，提升企业人员会计财务管理与内部控制意识尤为关键，使其自觉参与到内部控制管理实践中，达到不断优化内部控制成效的目的。企业管理人员要以身作则，树立科学的管理思维，按照企业制定的财务监管要求，设置符合个人发展需求的内部组织结构，带领财务人员及其他人员更好地配合工作，有效发挥内部控制的作用。结合企业实际情况健全内部控制体系，对会计财务管理内控活动的筹备、进行、结束等全过程进行监督，明确企业资产安全与监管情况，加强内控体系的管理与落实，保障企业的正常运作。

（二）加强企业财务内部控制的监督功能

企业根据自身的实际组织结构，设立专门的内部审计部门作为企业监管部门，赋予其工作上的独立性，使企业内部控制监督作用可以能够得到有效地发挥，让监督工作能够落到实处，使企业财务内部控制能真正地起到应有的作用，并达到企业实行财务内部控制管理的初衷，及时纠错，调整工作方向，避免企业经营和财务风险。

（三）注意提升财务人员综合素质

想要提升财务人员综合素质，企业领导者必须加强对财务工作人员的重视，不断对财务人员展开相关培训，这样才能帮助其有效提升自身综合素质。首先，企业在招聘财务工作人员时，也要尽量选择会计专业毕业人员，会计专业毕业人员对相关会计法以及基础知识了解得比较多，这些人才不但工作效率比较高，而且自我提升意识也比较强。同时，也要加强对在职人员的培养，可以选拔一些优秀员工进行深造，并对表现突出的人员进行重点培养，从而储存后续管理力量。

其次，企业领导者也要注意构建会计考核制度，对会计相关工作进行全方位、全过程考核，通过考核不但能了解会计实施工作态度，也能监督会计认真工作。同时，对考核绩效优秀的会计人员，要优先提拔或者增加一些奖金，这样会计工作人员才能加强对考核的重视。最后，由于一些企业的财务管理人员由企业领导的亲戚或者朋友担任，可以在上任之前进行专业机构培训或者高职教育的社会培训，通过相关培训，不断提升自身财务管理能力。

（四）创新内部控制手段

企业内部控制体系要想更好服务于财务管理工作，往往还需要从具体技术手段入手，利用更为新颖适宜的内部控制技术，以便更好实现对于企业财务管理工作的积极适应，避免出现内部控制工作的严重滞后性问题。比如在未来企业内部控制工作开展中应该积极推行信息化管理模式，要求能够对于企业财务管理信息化进行匹配性调整，将内部控制体系较好融入财务管理体系，如此也就能够实现财务数据信息的高效共享，对于内部控制工作的审查监督提供便利条件。

三、结语

财务工作对企业发展至关重要，在一定程度上决定了企业未来发展方向，影响企业经济收益和社会效益。从当前情况看，企业会计内部控制还存在很多问题，为了推动企业长远发展，获得更多的收益，企业必须认识到财务管理工作的重要性，不断提升会计内部控制水平，进而增强企业的综合实力，使企业在市场中占据优势。