基于大数据时期云会计下的集团企业资金管理研究

石安琪 河南理工大学

大数据和云会计技术凭借其技术应用优势，能实现对企业财务数据的有效搜集、妥善储存和科学分析，能促进企业实现良好的内部数据共享。在大数据时代，依托云会计对集团企业资金进行管理，并对集团企业资金管理框架模型进行构建，能实现高效良好的资金收付、资金调拨、资金分析以及资金考核，能促进集团企业资金管理水平实现大幅度提升。

一、大数据时代云会计对集团企业资金管理的影响

（一）能提高集团企业资金管理水平

集团企业开展资金管理，能实现对资金的有效集中管理和自动化处理，能实现对资金管控的有效加强，并最大化发挥资金价值。资金管理涉及资金收付、资金调拨、资金分析以及资金考核等各项管理，不同管理流程涉及的主体各不相同，导致资金管理呈现出较强的复杂性。信息流对各主体进行传递耗费的时间较长，会对资金管理和企业绩效造成不良影响。在大数据时代，依托云会计平台，利用云技术，能基于对企业交易相关数据的储存，对之进行分析，并对企业交易的实际情况进行实时反映，能明确资金流主体，并帮助企业管理人员形成对资金流动以及剩余情况的准确了解，有利于集团企业作出科学决策，能促进资金管理效率实现大幅度提高[1]。

（二）能保障集团企业资金管理安全

集团企业依托云会计平台开展资金管理，能有效保障会计信息安全，并降低资金管理存在的风险。集团企业相应的财务信息在云会计平台的云端储存，云会计供应商采用安全措施能实现对信息安全的有效保障。集团企业依托云平台，能实时开展对资金流向的可视化监控，并在云端上记录资金流动状况，管理者能对运算信息进行随时调用查看，能实现对资金流情况的实时掌握。云平台还能对各财务板块相应的信息进行传递，实现对资金的事中控制，并利用云会计技术梳理数据，分析处理资金业务相应的处理结构，并在资金业务完成后实施总结反馈[2]。

（三）能提升集团企业资金利用率

集团企业依托云会计平台，能实时监控资金流量和资金存量，并科学预测企业年度经营以及月度经营产生的资金收支，并对现金需求进行准确预计，能实现对资金积压的有效减少，并促进资金使用率实现大幅度提高[3]。

二、大数据时代云会计下集团企业资金管理框架模型构建

云会计基本体系结构，主要包括五部分：一是基础设施层；二是硬件虚拟化层；三是数据层；四是平台层；五是软件层。云会计技术能帮助集团企业对资金相关的各类数据进行实时采集，在获取大量相关数据后，形成准确性较强的分析判断。

（一）资金收付管理

在资金管理中，资金收付管理占据着基础性地位。集团企业要对分子公司相应的资金收支实际情况进行全面掌握，并对每笔收支交易进行控制，实现对资金安全的有效保障。集团企业通常对分子公司相应的资金收付实施集中管理，并统一调度和科学运用资金。分子公司相应的应收管理涵盖订单接收、管理合同、开具发票、处理账务、银行对账、收款等环节。在对订单进行接收，以及对合同进行管理的过程中，销售人员对订单接收后，应将收款截止时间、合同金额等信息录入财务系统中，并通过云平台对集团企业进行上传。集团管理人员通过云端，能对合同信息进行随时查看，并通过信息共享为后期开展的银行对账提供强有力的数据支撑。分子公司相应的应付资金管理涵盖发票接收、信息审核、支付以及账务处理等环节。分子公司在财务系统中录入发票关键信息，为后期付款提供依据，审核人员审核发票金额，确保其与业务发生金额相匹配，信息通过审核后，对云端进行上传，实现信息共享。

（二）资金调拨管理

依托云平台构建的资金管理系统，需有效落实各项资金业务，并按照业务资金的具体需求，对资金进行划拨。资金管理系统能对接银行和会计核算业务，能真正形成系统集群，并实现司库管理。集团企业开展经营、投资、筹资等各项活动，会导致资金流动，对资金进行调拨，通常开展收支两条线管理，集团企业与分子公司对收支账户进行分别设立。企业集团将货币资金划拨至分子公司后，分子公司需在指定收入账户中存入资金，禁止随意挪用。发生业务活动时，分子公司对资金需求申请书进行填写，向集团企业进行申请，由集团企业管理者对之进行审批，并将资金划拨至分子公司相应的指定账户。

（三）资金分析与考核管理

集团企业可利用大数据技术，分析历史业务相关数据以及各类业务相应的现金流活动，据此对经营活动形成的资金收支进行预测，并对企业融、投资所需的数据进行准确提供。通过资金分析，对现金需求进行准确预计，并避免出现资金积压，对盈余资金进行快速确定，并制定科学的投资决策，从总体上增强集团企业的经济效益。通过资金分析，能对流动资金状况以及潜在的货币管理风险进行科学评估，能帮助企业实现对成本的有效降低。集团企业依托云会计平台实时对分子公司相应的资金流动进行可视化监控，并对其资金利用率进行分析，确定其对集团企业总体绩效产生的影响，实现考核管理。

三、结语

综上所述，大数据时代云会计能提高集团企业资金管理水平、能保障集团企业资金管理安全、能提升集团企业资金利用率。对此，要依托大数据技术和云会计平台，对集团企业资金管理架构模型进行构建，加强资金收付管理、资金调拨管理以及资金分析与考核管理。