浅谈财政税收管理工作中的问题及应对措施

荆秀琴 张家口市第一医院

近年来，我国随着经济的快速发展，社会主义市场经济体制也逐步健全和完善，在此过程中，我国财政税收管理方面存在的一些问题也逐渐暴露出来。结合目前我国财政税收管理的现实情况，笔者认为改革财政税收管理必须根据我国的政策法规进行，以科学发展观为指导，顺应整个社会经济发展的方向，注意管理人员综合素质的培养，以科学的税收收取范围收税，切实保障人们的合法纳税权益，确保我国税收管理的健康、稳定发展。

一、财政及税收的概述

针对财政而言，其实质是一种历史产物，是社会生产力发展到一定程度所形成的，是一种较为长久的经济现象。针对国家发展来说，财政对于维持政府有效运行是非常重要的。对于财政的含义而言，可以从以下方面进行理解：从实际意义上来看，财政实际上属于国家财政部门，并通过相关因素得以实现，比如供给经费及资金保障等；从经济学的角度来看，财政处于经济领域的范围，其是一种主体行为，且源于国家经济。依据财政收支的作用，能有效服务于社会大众，并促使资源得到合理分配，促使资源得到合理优化，进而实现稳定经济的目的。依据相关的财政活动，能有效协调市场与政府之间的关系，由此确保经济健康发展。

针对税收而言，其本质是一种政策工具，税收是财政收入的主要渠道，及主要的形式，政府基于社会公共需要，依据相关的法律法规，充分行使公共权力，对国民收入进行有效分配，以此获得财政收入，在此过程中，具有一定的强制性，是一种较为特殊的分配关系。税收作为国家财政收入的主要来源，通过税收的形式，能更好满足于社会大众的需求，对于社会主义经济发展而言，不仅与财政有关，而且与税收也有关，两者对社会经济发展都起到了至关重要的作用。

二、财政税收管理工作的重要作用

通过合理的税收管理，可以提高我国的经济发展水平，完善我国的经济发展形态。在我国的财政资金总体组成，财政税收占据较大的比例，税收是财政资金的主要成分，也是财政资金的重要来源之一。在当前我国社会出现一定问题时，比如遭遇自然灾害，可以通过财政拨款来迅速缓解自然灾害造成的损失，维护人民群众的基本利益。立足于我国现阶段的社会主义发展情况，开展财政税收管理工作，增加我国的财政税收收入，为我国后续的工作和经济管理奠定坚实的基础。税收存在于我国人民群众的生活当中，与我国人民群众的利益息息相关。合理有序的财政税收管理工作，不仅有利于促进我国综合国力的提升，还有利于提高我国人民群众的生活质量。所以开展合理有序的财政税收管理工作是非常有必要的。国家应结合当前的发展情况，具体问题具体分析，加强税收管理，以此来促进我国的长远发展。

三、财政税收管理工作中存在的主要问题分析

（一）缺乏完善的财政税收制度

立足于我国现在社会主义发展的实际情况，我国仍然处在发展初期阶段，虽然近年来发展水平急剧提高，但仍然与发达国家之间有着一定的差异。本身我国所处的社会主义制度，随着时间与情况的变迁，也存在着一定的落后性与传统性，整体大环境尚且如此，而与我国社会主义制度息息相关的税收管理工作，也相应地存在着一定的缺陷。立足于当前我国发展的实际情况，只有将税收管理工作中的问题解决，才能更好地发挥税收管理的作用，使税收管理工作更好地融入我国的社会发展，切实发挥实际作用。

（二）缺乏有效的监督体制

在税收管理工作中，不仅缺乏有效的管理制度，还缺乏有效的监督体制，所以即使税收管理工作存在相应的问题，也没有相应的措施可以及时、有效解决，对于社会发展大大造成了不良影响。因为对财政税收管理工作、财政税收监督工作缺乏相应的重视，所以导致财政税收管理工作中往往出现很多切合利益的问题，导致财政税收管理工作的公平性难以保障，财政管理人员也失去了相应的公平意识，难免出现相应的资金问题，大大降低了税收管理的公信力，难免会阻碍下一步的税收征收工作，加大税收征收难度。

（三）财政预算管理不到位

预算制度是现代财政体制建立的重要组成部分，目前，仍存在预算制度不规范、不透明的现象，例如预算编制过于粗糙，预算审批时间和执行时间无法匹配等。同时，在财政预算管理中还缺乏全面改革和创新，涉及范围往往太小，特别是在预算分配不统一的情况下，根本无法保证预算管理是否合理。甚至有一些地方的工作人员根本没有认识到财税工作的重要性，很难深入理解财政改革下发的一些政策规定，从而加大政策落实难度。

（四）开展税收管理工作成本较高

因为财政税收管理的重要性，所以在实际开展税收管理工作时，对财政税收管理工作的效率和质量都皆有要求。为了提高财政税收管理工作的效率和质量，引进更为高效的税收管理系统，提高了税收管理工作的成本，但像基础设施一样，高效的税收管理系统的作用并不是一朝一夕便能体现的，短时间内的财政税收管理工作的效率提速很缓慢，很难得到大幅度提升，所以就导致短时期内成本投入与回报不成正比，需要用实践来证明。

（五）税收机构的问题

我国建立市场经济后，就创建了财务税收的机构，并且经过长期的发展，现在该组织机构愈加完善，主要包括国税和地税两种，此两个组织机构需要管理的税种不同，但是使用我国同一套税收法律和制度。如果纳税企业同时隶属于两个税务组织机构管理范围中，每个月都要上报两次财务报表，并且交付两份税金，提升财务人员工作压力，加大财政税收管理工作的复杂性，不利于企业发展。

（六）工作人员综合素质不高

目前有些财务税收管理的工作人员存在专业水平不高现象，主要表现在实践能力方面，并且由于工作环境的影响，工作人员的责任意识不强以及工作态度不认真，存在工作消极问题，从而导致财政税收工作效率低下。

四、财政税收管理工作问题的应对措施分析

（一）完善财政税收管理制度

从目前的实际情形来看，虽然我国一直在优化财政税收管理工作，对财政税收管理制度也进行了一定完善，但是仍然与当前的社会发展形态不适应，当前仍然缺乏一套完善的财政税收管理制度。在过去的财政税收管理工作中，我国将税收规模摆在了税收管理工作中的第一位，严重忽视了税收管理的科学性建设，长此以往，这种传统模式造成了潜移默化的不良影响，无法切实发挥税收管理的重要作用。为了改善这一情况，我国应切实加强税收管理工作，完善税收管理制度，从法律以及制度层面对税收管理进行约束和规范，促使税收管理工作朝着合理科学的方向发展，减少人为因素的干扰，重视对债务的强化管理，避免债务的混乱不清，合理规避税收风险，切实提高我国税收管理水平，使我国税收管理工作与当前时代的需求相匹配，切实发挥其实际作用。

（二）完善财政税收预算机制

对于现阶段的财政税收管理工作而言，应有效结合工作实际的开展情况，对税收预算机制不断进行优化，及完善机制的内容，通过这样的方式，来提高税收管理工作的质量，及税收管理的效果。现如今，社会主义取得较好发展，对于税收预算机制的完善而言，应充分结合社会主义经济的发展形势，及经济市场的变化情况，并融入具体的税收管理。以更深层次的角度去考虑，更加重视整体的布局情况，积极有效使用绩效原则，针对于税收预算，应做好长远的规划，并进行有效的管理，以此提高预算机制的覆盖范围，比如相关的企业及部门，在此情况下，能确保财政税收管理工作有效开展，并为此打下坚实的基础，进而能提高财政税收管理工作的质量，及管理效率。

（三）建立健全税收风险管理机制

税收风险管理也是其中较为重要的环节，因此，有了良好的税收为基础，还必须采取相应的措施进行风险管控。首先是在省、市、县三层联合管理的基础上，构建完善的风险管控机制，落实管控每一个环节，更加注重横向与纵向的交错与覆盖，确保风险管控的细节完善，有针对性地进行风险防范。同时要强化风险管理工作，必须整合管控机构的设置，梳理信息数据的传递与保管，并且建立健全风险联动管控，对税收风险来源进行监管，落实一户一站式的针对性监管，有效地减少管控环节中的浪费现象。

（四）优化税收机构

针对纳税主体纳税重复的情况，作者建议将我国的国税和地税合并，如在同一大厅中办公，择优选择，每个月只上报一次财务报表。精化税务机构，可由中央垂直管理，减少纳税主体很多中间环节，不但提升便捷性，还降低资金的输出，提高企业或者个人经济收益。站在税务机构角度分析，缕清地税和国税之间的关系，完善管理机制，将两者有效结合，将改革税收管理机制作为主要研究课题。进行分税财务管理改革机制，除了我国特殊的省份，在全国范围内，进行国税和地税两种税收管理机构。先进的地区可以进行国税地税联合试点办公。各地区之间建立信息化交流平台，对新下发政策有争议的时候，多个地区互相探讨，共同解决问题，优化税收机构，更好地为纳税人服务。

（五）提升管理人员综合素质

作为财政税收管理工作的执行者，管理人员的行为直接关系着整个税收管理工作的健康运行，如果管理人员的综合素养低，就会导致管理机制落实不到实处，也就是说财政税收管理的最终效果就是由人员的执行情况来反映的，所以，提高财政管理人员的素养至关重要。第一，应该着重关注财政管理内部的环境与秩序，建立相应的培训机制，定期对管理人员进行有效的培训和锻炼。第二，加强对管理人员的培训管理。建立对应的知识体系，同时强化管理人员服务意识，培养管理人员的综合能力，提高其服务水平和管理税收的能力，优化服务，为我国财政税收事业贡献一己之力。第三，在新的形势要求之下，创新的公共管理体制也势在必行。根据十七届三中全会的重要精神，构建新型的公共管理体制，确保农村公共财政的健康运行。因此，我国财政税收部门应该紧密结合社会主义经济的特征，调整管理措施，减少冗官冗员，降低不必要的财政支出，营造健康良好的财政运行环境。另外，还要建立正常的“评估机制”，监督财政工作的透明运行。

（六）合理界定财政税收收支范围

收支是财政收入的重要组成部分，因此，必须结合我国的实际经济情况，建立合理的财政税收收支制度。首先对我国目前的财政收支进行认真地分析，然后立足于我国整体的经济现状，严格按照市场经济原则调整财政税收的收支范围。以科学发展观作为收支范围确定的重要依据，有效地进行税收服务领域的分配，确保整个区域内的公共服务良性发展。这也就要求财政管理把各自涉及的职责权限进行明确，通过科学合理的财政税收预算，进行税源的分配和规划，降低整个市场经济浮动情况对税收收入的影响。同时，为了保证税收的稳定，应该通过相关的政策去建立长期有效的税源，比如鼓励民营企业发展，培养优质税源，扩大收支区间。

（七）提高财政税收资金的使用效益

税收资金的使用一直是比较关注的问题，资金使用效益的高低直接关系着财政税收的结果。我国财政税收主要是使用在公共事业的建设中。随着市场经济体制的改革，我国财政税收资金的使用效益急需改革，因此，相关的管理部门也应该加强资源的整合，进行改革，建立合理的财政税收使用机制。比如将税收收支公开、透明，确保纳税人的知情权。另外，还应该投入更多的财政去扶持社会的公共事业，加强相关环节之间的信息交流，保证资源的合理配置，更重要的是应该结合我国实际情况，适当的关注整个基层的发展面貌，及时给予财政支持。同时，有了合理地使用机制，配套的监督机制也不可缺少，应该建立相关的资金整合制度，监督财政收支的正常使用。

五、结语

综上所述，随着社会主义市场经济的进一步发展，我国相关的体制也在逐渐完善，这个过程对财政税收管理工作有利也有弊，是挑战也是机遇，因此，有关的财政管理人员应该审时度势，紧抓机遇，建立健全相关的税收管理制度，最大化地调动管理部门工作人员的工作积极性，以最佳的状态做好财政税收管理工作。同时，还要坚持税收风险专业化管理的思路，严格遵守税收风险管理的秩序，对内有效建立税收管理的目标与机制，对外优化各种资源，明确职能划分，以最高效的专业管理构建财政税收管理体系。此外，财政税收管理体制的改革也必须严格按照法律制度进行，注重党风廉政建设，切实为我国财政税收管理工作的专业化道路打下坚实的基础。