现金流量对于实体书店运营的重要性分析

王娜 山西实体书店永济有限公司

进入21 世纪后，我国加入世界贸易组织以来，我国迎来了一系列新形式的经济变革和文化体制改革，作为国家新闻产业链重要分销商的实体书店，在经历了教材发行要招标、政府采购教材先免费、教材循环利用等被提倡的一系列市场变革，竞争日益激烈，实体书店在财务管理方面实行的陈旧管理模式已经行不通了，为适应市场经济发展的新要求、新模式，实体书店等传统企业必须加强现金流量的分析与管理，制定积极的应对对策，以此促进实体书店企业的可持续发展。

一、实体书店财务管理现状

在经营模式改变、竞争日益激烈的市场环境下，实体书店的财务整体管理水平，已经无法适应这种严峻的变化。出现了存货资金占用多、周转速度慢，财务利息支付能力较弱，借款及还债偿还能力差、保障债权人权益差等情况，高风险低报酬的特点已逐渐凸显出来。而现金流量情况是非常重要的。现金流量是指在一定的会计期间内企业全部的现金及现 金等价物的流入和流出综合反映。全面地反映公司的盈余情况有利于管理者及时根据现状，加强资金流转，制定可持续发展的财务管理策略，而现金流量管理成为这类传统出版企业的重要财务管理模式，已成为必然的趋势。

二、现金流量对实体书店的重要性

（一）通过现金流量分析，可以有效反映公司的经营情况

大多数实体书店都对各地中小学教材的进行批发，而这种交易的结算方式往往是托收承付，它是指交付货物之后不会及时地支付全部的现金货款，这样形成应收账款，交易的货款还有很大一部分滞留在欠款上，但这样会极大的减少现金流入企业，而造成企业账面上有盈利的利润，而银行存款上却是没有收到，形成有利润没有现金。同时，经营者有操纵利润的风险，为了眼前的利益而错失企业发展的良机。而现金流量分析理论不会把所有的目光都只放在企业利润上，而是从企业可流动资金的多少和获取现金的能力来反映企业的盈亏状况，从而分析企业的资产的盈利率，根据现状做出及时的调整。

众所周知，凡事预则立，不预则废。如果我们目光短浅，把利益只是放在绩效考核的利润指标上，忽略现金流量的运营重要性，为了完成自己的销售业绩使用多样的手段大量的投放广告进行促销，虽然可以带来短期内账面利润的大幅增长，但长期这样推行，只会大大降低客户与企业之间的信任与理解，使经营者对企业的盈利状况和经营状况，没有一个全面而客观的了解，在需要运营资金和偿还债务时，难以弥补缺口，从而为企业的经营带来极大的风险。而现金流量分析则可有效地解决这一问题，它可以真实完整地反映企业偿还债务能力的大小和流动资金的多少，从而增加企业资产的利用率，创造真正的企业利润。

（二）重视现金流量分析，有利于加强企业的财务管理

在大多数实体书店现有的运营模式中，管理层都忽略了现金流量管理的重要性，将思维仍然保留了传统财务分析的习惯。在世界范围内，我国的企业现金流管理仍然处于一个较弱的水平，仍然习惯用财务利润的多少来衡量企业的经营状况，在面临一些特殊的危机情况时，会导致现金无法短期内迅速收回，资金链断裂，企业的运营缺乏大量的流动资金，导致企业面临经营困难，甚至破产的惨淡局面。在现金至尊的理念下，只有将现金握在手里才是王道的今天，没有现金，我们将无法迎接企业在发展过程中面临的任何机遇和挑战。

对于心系企业发展的经营者来说，能够做到开源节流的现金流量管理，则成为他们改变未来经营前景的一大重要决策，他们开始重视现金流量信息的分析，提前做好现金流量的规划、预算，全面地掌握企业的利润和现金收入的动态变化，从而把握企业未来的发展前景和导向，预测未来一段时间内现金流入流出的规律。

（三）增加现金净流量，加速资金的流转，有利于企业的可持续发展

在实体书店的发展筹资过程中，如果背负较少的债务会影响企业发展的进程，限制企业的规模，如果背负的企业债务较多，还债过程中的风险又比较大，因此对于一个企业的发展来说，要在能够满足企业的运营发展基本需要的前提下，拥有一笔可流转、可运筹的现金则至关重要。而增加现金流量恰恰能满足公司的需要，便于打破行业垄断下激烈的竞争，从而有效管理公司的财务状况，还有利于经营者将目光投放到现金流量管理上来，制定企业发展的未来规划，改变传统的新闻出版业单一的经营模式，加快资金流转、加速利润变现，从而提高这类企业的盈利能力。

（四）加强现金流量分析管理，有助于企业预测未来，制定可持续发展对策

在企业的经营管理过程中，有时管理部门为了达到自己的某种目的，或者是被眼前短暂的利益所蒙蔽，会滥用资产减值、会计估计和资产使用年限等新会计政策，使其财务报表达到国家或企业的相关要求，造成虚盈实亏的企业财务账面。而有效的企业现金流量分析，可以控制现金流入和流出情况，以此打破这种假大空的局面，督促企业的决策者注重现金流量，有意识地将企业财务管理将现金流量与企业利润有机结合，从而预测未来的发展状况，制定对企业有利的发展对策。

三、结束语

总之，增强现金流量管理意识，强化现金流量分析和运用，实体书店将在日益激烈的市场竞争中，有效规避风险、统筹资金使用，开源节流，从而实现企业的可持续发展。