企业财务管理中内部控制的强化措施

周云飞 四川蒙牛乳业销售有限公司

企业财务管理影响社会经济发展，财务管理与企业息息相关。企业长远发展、科技创新、提升公司综合实力，要以财务管理为基础。因此，企业加强财务管理显得尤为重要。

一、内部控制对于企业财务管理的作用与意义

（一）确保资金链条的稳定

经营企业需要充足的资源和稳定的资金链。为确保这两项能够符合要求，必须妥善开展公司内部控制工作，确保财务管理的有效开展，确保公司资金安全和经营发展。财务管理内部控制主要包括资金周转、成本与成本管理等方面。这些都可以帮助企业优化自身资源，有效拓宽企业的经济来源，提高经济效益。

（二）保证财务信息准确可靠

在财务管理中，内部控制必须贯穿全过程。日常业务费用、财务信息、收入和费用的各种会计处理都需要仔细审查和执行。公司各部门在日常工作中产生的各种收入和费用以及信息资料。在进行内部控制时，与财务部门的正常、有序的沟通可以帮助公司的其他部门以及相互制约和影响，从而提供更加准确可靠的公司财务信息，避免投机取巧或伪造不正确会计信息的现象。财务人员严格控制和管理，有效控制业务过程中虚假、不科学的财务信息，营造更好的内部控制环境，促进公司财务信息更加准确、可靠。

（三）促进企业经济效益最大化

在业务发展过程中，公司的最终目标是最大限度地提高运营效率。这也是实施内部控制和财务管理最实际的方法。通过内部控制提高盈利能力和企业管理水平，控制和刺激成本和资本运作，提高财务管理人员的技术素质。鼓励企业充分开展市场评估分析，并结合自身实际经营情况，实现经济效益最大化。有效分析计算各方面，规避风险，建立更加科学合理的薪酬机制，调动公司员工积极性，为公司长远发展作出贡献，实现公司经济效益最大化。

二、企业财务管理过程中内控管理状况分析

（一）企业内控管理制度不完善

我国对各类公司财务管理内部控制制度的研究尚处于起步阶段。与国外发达国家相比，我国公司财务管理及相关资金的内部控制体系不完善、不够合理，两者之间没有一定的连续性和协调性，不符合公司的特点和结构。在工作流程和组织结构的组织上比较复杂和混乱，管理层在进行财务决策时，相关数据和结构的复杂程度影响了决策的效率和实施的可行性。公司内部不同部门员工的工作权限和分工不够明确，任务不统一。随着某些问题的出现，也出现了相互推诿的现象，严重阻碍了公司的快速发展，导致公司的战略发展过程没有达到一定的目标，跟不上时代的潮流。目前，大多数企业对内控管理还缺乏约束性意识，难以进行具体的实施过程。

（二）企业内控环境基础较薄弱

公司必须根据自身的发展水平和市场环境，确定合适的条件，调整自身的内部控制环境和内部控制制度，并公布相关的指引和程序，从而提高公司效益和经营效率。促进各种内部准则和控制战略的落实、有效实施各项战略决策。然而，在当今大多数公司中，财务管理和内部控制的基础相对薄弱，管理方法单一，董事会的监督只是表面化，不能保证公司决策的有效监督和执行，导致工厂绩效和相关目标的管理无法实现。此外，一些维持公司间交易所必需的常设机构没有得到任何关注，一些公司甚至没有建立与业务发展有实际关系的适当设施。同时，缺乏监督和监控措施，导致部分集团员工利用法律漏洞，质疑法律主权，造成公司内部控制环境不良。

（三）会计信息失真

在财务管理过程中，信息是工作的主要依据和内容。在内部控制体系不完善的背景下，财务管理信息提供不及时，也存在一定的偏差。部门之间没有有效的沟通和信息交流，管理层在财务管理过程中没有过多关注结构和系统知识，相关财务信息的虚假陈述严重，缺少准确性和可靠性。当会计信息失真导致虚报、坏账时，很容易钻空子、造假、贪污，不利于业务的正常发展。

（四）缺乏明确内控管理和风险管理措施

在企业的发展过程中，内部控制和风险管理的引入也存在很多问题。第一，公司对内部控制和风险管理认识不足，缺少充足的重视度。同时，也没有明确的相关内部控制和风险管理措施，也没有建立相应的机制。作为我国市场经济不断发展的一部分，所有企业都伴随着风险。其次，即使有的企业制定了相应的风险管理措施，相关人员也没有严格遵守，管理层也缺少对其的关注度。这使得风险管理措施的应用非常不切实际，使企业的控制风险呈现出随意性，影响企业未来的发展[1]。

三、企业财务管理内部控制的强化措施

（一）营造良好的内控管理氛围

良好的内部控制管理氛围能够促进企业进行风险评估和控制。因此，首先要加强公司内部控制管理的推广，使员工对其有更深入的了解，为建立和完善公司内部控制管理体系奠定基础。这就要求企业管理层不仅要意识到内控的重要性并不断努力，还要企业员工积极协作、积极参与，才能充分调动员工和管理层的工作积极性，营造良好的管理工作环境。公司内部控制和推进管理工作可以顺利运行。公司的财务管理流程还必须与内控管理部门充分合作，促进其与其他部门的互动、协作和共享。每个人都承担自己的责任，使公司的内部控制系统能够更顺畅地运行[2]。

（二）健全完善的内控制度体系

需要改进和加强内部控制，以促进更加规范的财务管理并支持战略性企业目标。第一点是在公司运行的同时，各个部门和员工的分工和职责要明确。不同的经理和员工必须适应其工作的具体情况和实际情况。应明确公司和市场开发的职位、每个员工的技能和职位的需求。“按岗设人、按事设岗”的原则应贯穿于公司内部控制和管理的全过程。只有这样，才能调配不同的人力资源，让所有财务管理人员清楚地了解自己的职责和职责范围，鼓励不同的员工相互制约，促进内部控制制度的有效实施，顺利开展内部控制。形成良好的内部控制管理结构。第二点是人们要不断实践、优化和完善财务管理工作流程。严格审核相关会计凭证和核对程序，认真审核客户名单和项目名称，设立专门的匹配部门，负责相关转账和财务收支的抓取，并对财务收支进行分类财务管理，精简企业财务管理流程，提高运营效率，推广财务管理标准和法规。

（三）提升财务管理人员专业技术与综合素质

解决会计信息存在严重偏差的问题，需要全面提高财务管理人员的素质，对其专业技能进行评价。招聘经理的第一步是验证其道德素质、专业技能、领导能力等，以及相关财务经理证书的真实性。第二步是要加强对公司管理人员的培训，提高他们的职业技能、职业道德和法律素养。“反腐倡廉”这个词必须扎根于每个人的脑海中。一旦发现员工违反职业规范，应采取严厉措施，规范其他财务管理人员的行为，提高职业道德意识，提高内控体系运行规范化水平。最后，要在公司内部设置一个后备军，使用高素质、高技能的复杂财务管理人才作为后备资源。采取多种人才激励措施，吸引顶尖人才，增加活力，同时后备军的组建还可以提高公司财务管理人员的积极性和意识，有助于提高公司财务管理的整体有效性[3]。

（四）明确内控与风险管理措施

明确内部控制和风险管理措施，首先要对公司进行全面的风险评估，评估和分析事件发生的可能性及其对公司的影响程度，并根据实际情况作出适当的决策。公司情况及公司风险程度对于风险行为，选择合适的技术风险评估，确保风险评估能够产生明确的影响。其次，人们需要分析风险应对计划。有必要考虑公司在计划实施后是否有残留的风险和影响，并在考虑每个计划的成本和与之相关的收益的情况下选择最佳应对计划。最后，需要建立风险管理架构体系，在分析相关风险的可能性和影响后，根据业务风险可接受的水平，选择合适的方案，建立合适的操作风险管理架构和体系。有效落实公司内部控制的建立。从上到下，从不同的高层管理人员到不同的部门成员，所有员工都必须作出贡献并承担相应的责任，才能形成一个连贯的组织体系。根据不同的业务层次和风险管理中心点制定合适的措施，然后根据自身发展水平和业务情况选择合适的风险管理架构体系，并根据市场环境和风险随时调整策略，以确保实现公司战略目标的实际需求[4]。

四、结束语

加强企业财务管理和内部控制措施，可以提高企业财务管理效率和工作速度，有效解决企业在发展过程中面临的各种问题，为企业的长期、稳定的发展作出贡献。在加强内部控制管理的过程中，有必要提高经理和财务经理的专业意识和技能，为公司的财务管理创造良好的环境，并使公司各个领域的管理意识提高，同时运用不同的管理制度来解决各种问题，以提高风险承受能力，保证企业的高效快速发展。