中小企业财务外包风险及防范

□文/任少倩

（西安石油大学 陕西·西安）

［提要］现阶段，中小企业的管理体系相对不够完善，管理能力相对较差，同时为了集中人力、物力、财力发展中小企业的核心业务，提高企业竞争力，降低成本，中小企业选择财务外包方式对其财务核算进行一定的规范处理。但是，中小企业财务外包也会面临各式各样的风险。本文通过对中小企业财务外包现状的研究，对其财务外包风险进行分析，并提出对策建议。

一、中小企业财务外包现状

随着我国经济的快速发展以及国家相关政策扶持，我国中小企业的数量爆发式的增长，但中小企业的整体发展能力还不够强，应对市场风险能力相对较弱，中小企业内部管理流程也相对比较混乱。随着全球的分工越来越细致，中小企业为了集中精力发展自己的核心业务，降低管理成本，将其财务工作委托给财务外包公司，交给专业的财务工作人员进行核算处理。但由于财务工作的特殊性和重要性，财务外包无疑也给中小企业带来一些难以估测的风险，比如对财务外包公司的依赖风险、管理决策风险、企业文化冲突风险等。目前我国的财务外包政策法律不够健全、财务外包公司专业胜任能力相对较弱；同时，存在财务外包公司的道德风险、双方责任不对等、信息不对称等问题，所以中小企业在选择财务外包公司时要进行全面详细的评估。

二、中小企业财务外包风险分析

（一）企业外部风险

1、政策法律环境风险。企业的任何经济活动都是在国家法律政策背景下开展的，中小企业的财务外包活动也会受到国家法律政策调整的影响。现阶段而言，我国还未明确制定相关的法律政策指导财务外包活动的进行，因而中小企业和财务外包公司对财务外包的服务质量水平理解可能会有较大的差异，同时缺少法律的制约，无法明确财务外包双方的责任和义务，在财务外包过程中出现的问题，也没有可参考的具体案例，因而加大了财务外包风险。

2、财务外包公司专业胜任能力风险。现阶段我国的财务外包发展水平仍处于相对落后阶段，财务外包市场还不够成熟，缺乏对财务外包公司的专业能力以及价格体系的系统性评估。由于目前我国财务外包公司大部分以代理记账和纳税申报为主要业务，缺乏对纳税筹划、管理会计、成本控制等高层次需求的认知。因此，市场上可供选择的财务外包公司质量普遍偏低，业务流程也相对不规范。而中小企业财务外包的第一步就是选择合适的财务外包公司，其最重要的评估要素就是财务外包公司服务质量和价格。如果财务外包公司的服务质量达不到中小企业要求的水平，那财务数据就很容易失真，企业管理者在管理决策中也易判断失误，对中小企业的运营决策造成一定的影响。

3、信息不对称风险。由于中小企业和财务外包公司办公地点通常不一致，客观条件上，双方易缺乏沟通。同时，在进行财务信息交换和沟通处理时，中小企业可能不愿意将所有战略经营计划和相关财务计划全盘告知，财务外包公司只能通过中小企业提供的有限信息对其财务经营状况进行判断和分析，所以导致双方对公司的真实运营情况的认知不一致。而财务外包公司在将会计信息处理完毕后，也可能不会及时将财务信息传递到中小企业。由于信息不对称，可能会使中小企业财务外包的质量水平达不到预期效果，因此加大财务外包风险。

4、财务外包公司职业道德风险。财务信息属于中小企业的商业机密，如果财务外包公司存在职业道德缺失行为，那中小企业的财务数据就很容易泄露，从而加大信息流失的风险。如果这些敏感的财务数据被竞争者所获取，根据市场现有的数据模型推测，就很容易知道中小企业真实的运营情况。这些本是中小企业内部管理者使用的非公开敏感数据，一旦泄露就会给企业造成无法预料的损失。

5、财务外包公司经营失败风险。我国财务外包公司的数量越来越多，竞争也越来越大，中小企业对财务外包要求的水平也越来越高。而财务外包公司的发展受到很多因素的影响和制约，不断提高服务质量水平的财务外包公司可能可以顺利经营下去，不注重服务质量水平的财务外包公司，则很可能无法应对市场带来的风波和动荡。如果在为中小企业服务期间，财务外包公司宣布裁员或者破产而无法继续对中小企业进行服务时，由于中小企业对其长期的依赖性，突然更换财务外包公司，可能会对中小企业的管理运营带来一定程度的风险。

（二）企业内部风险

1、对财务外包公司依赖风险。中小企业成立初期，由于公司管理人员非专业的财务工作人员，所以对财务外包公司进行选择时，并没有系统的对财务外包公司专业技能和道德水平进行评估。如果财务外包公司的服务质量水平没有达到企业的要求，企业更换财务外包公司时会加大企业的管理成本。而且中小企业的财务外包几乎都是全盘外包，财务外包公司掌握了企业全部的财务数据，更换财务外包公司容易造成财务数据不完整、不连贯的风险。

2、管理决策能力风险。企业的财务信息对企业的运营管理有极其重要的作用，如果企业的财务管理完全依赖财务外包公司，那极有可能造成管理决策不及时等风险。中小企业的综合实力相对较弱，管理流程也比较落后，对财务管理的认识更是有限，财务外包虽然降低企业管理成本，但是对企业未来财务管理能力的提高有一定的阻碍。

3、对财务外包公司监督风险。中小企业与财务外包公司是合作关系，财务外包公司在为中小企业提供服务时，都是随机安排为其服务的财务工作人员，中小企业对该工作人员的专业能力和职业道德均无法合理判断，因此需要必要的监督活动。但是，如果中小企业监督过于严格，那会引起财务外包工作人员的不满，对财务外包活动的进行产生不利影响；如果中小企业监督力度不够，那很容易失去对财务外包质量的控制，对财务数据的真实性和合理性造成一定的影响，甚至导致财务数据泄露，给企业带来巨大的损失。

4、合同不完善风险。目前，我国对财务外包的监督体制还缺乏进一步的完善，因为相关政策法律不够健全，造成财务外包合同内容不够完整、合理等问题。中小企业在与财务外包公司签订合同时，容易出现业务范围界定不清和权责脱钩的问题，使得外包合同内容不够明确详尽，从而可能导致合同无法顺利进行，对中小企业的发展造成一定的影响。

5、文化冲突风险。每个企业都有自己推崇的企业文化，而中小企业和财务外包公司是独立经营的两个主体，财务外包公司服务于无数个企业，在与中小企业对接时难免会遇到企业文化的冲突，如果财务外包公司没有根据中小企业的企业文化进行服务调整，那双方的沟通难免会遇到阻碍，从而降低财务外包服务质量，这种企业文化的冲突风险是在企业外包过程中极易出现的问题。

三、中小企业财务外包风险防范

（一）企业外部风险防范对策

1、运用法治思维进行财务外包。目前，我国关于外包的法律条文还很零散，企业在处理外包问题的时候没有具体明确的指导措施，所以中小企业自身要有法律意识和法治思维，以此来推动财务外包活动的有效进行。在财务外包过程中，首先要在财务外包合同中明确义务与责任，要有专业的法律工作人员对合同进行评估和审核；其次要在财务外包具体实施的过程中防范和控制法律风险；最后一定要善于运用法律武器捍卫自己的合法权益。

2、评估财务外包公司专业能力。中小企业在选择财务外包公司时，一定要从资质、服务质量、价格等多方面考虑评估财务外包公司，切不可只考虑低成本，更要注重其服务质量。在选择财务外包公司时，要多对比几家公司，通过对过往客户和现有客户的调查，对其服务质量和专业能力进行全面评估，同时也可对财务外包公司工作人员的专业证书持有情况进行大致判断。

3、疏通沟通流程。信息不对称是企业财务外包活动顺利进行的最主要障碍，也是最易出现的问题之一。为了规避这方面的风险，就必须实现财务信息的对称性，因此需要建立合理的制度来约束双方的行为。为了财务信息及时准确的传递，双方需派专人进行沟通，实现信息传递的互通性。同时，中小企业也可以根据信息的传递对财务外包公司进行监督工作，评估其工作专业性和准确性，通过沟通也可以实现财务外包方案的适度调整，使得财务外包能够有序有效的进行。

4、评估财务外包公司道德水平。对财务外包公司道德水平的评估，是中小企业选择财务外包公司必须要进行的一个步骤。如果出现了财务外包公司的道德风险问题，一旦关键数据泄露给竞争企业，将会给中小企业的经营发展带来致命的打击。所以在进行财务外包公司选择前，应调查财务外包公司有没有受过相关方面的处罚，也可以调查其在行业内的口碑，以评估财务外包公司出现道德风险的可能性。

5、持续关注财务外包公司经营情况。近几年财务外包公司数量越来越多，大部分客户都是刚刚成立的中小企业，所以财务外包公司的业务也是围绕代理记账业务进行的。该业务对财务人员的专业能力要求相对较低，因而财务公司人员的专业能力也参差不齐。同时，市场竞争机制相对不够完善，因此专业能力较差的外包公司极容易被市场淘汰。企业在与财务外包沟通时，要持续关注财务外包公司的运营经营情况，一旦有破产的可能，企业要及时对财务外包作出调整。

（二）企业内部风险防范对策

1、做好回收财务外包准备。中小企业在进行财务外包时，要树立正确的财务外包观念，以降低对财务外包公司的依赖。财务外包只是中小企业为了降低成本，提高核心竞争力做的决策，但中小型的企业发展不断壮大时，财务外包不一定是最佳选择，所以企业管理者要有意识的提高自身财务水平，培养专业的财务工作人员，当财务外包公司不能满足中小企业财务外包需求时，要有收回财务外包的准备。

2、加强财务外包管理和财务人才培养。中小企业要加强对财务外包公司的管理意识，财务外包公司的员工不仅要受财务外包公司的管理，同时也要受中小企业管理，所以要加强对其员工的约束。中小企业也要加强对企业自身的财务管理，及时与财务外包公司沟通财务关键信息，有助于企业管理者及时做管理决策。中小企业还应加强财务管理人才的培养，在与财务外包公司沟通时，能及时提取企业决策所需的财务信息，为企业管理者提供切实有效的决策方案。

3、加强对财务外包公司的监督。中小企业进行财务外包时，大都将所有财务工作外包，因此中小企业要在财务外包过程的每个阶段都要有自己合理的监督。同时在签订合同时，也可将监督的内容和标准明确规定，保持对财务外包公司服务质量的评价，提高对财务外包公司的管理水平。中小企业也要完善自身的风险防控机制，在审核财务外包公司提供的财务数据时，要对其真实性、准确性进行评估和判断，以免触碰法律底线。

4、以合同形式明确责任。中小企业在和财务外包公司签订财务外包合同时，要明确详尽财务外包合同的内容和范围，明确在财务工作方面的义务和责任。合同还需强调，根据中小企业发展的需求，财务外包公司应将财务外包核心员工优先负责该中小企业的财务外包工作，以此保证中小企业财务外包顺利进行。同时，还需要签署保密协议，保障中小企业的财务信息的安全，协议需明确规定双方都不能私自将财务信息泄露给其他人，财务外包公司也不得利用中小企业的财务数据进行其他活动。即使财务合作结束，也不得将财务数据泄露，通过保密协议的规定，从根本上保障了中小企业财务信息的安全性。

5、加强沟通理解，实现文化兼容。财务外包过程中，中小企业和财务外包公司的沟通必不可少，从财务外包方案的制定，到财务外包方案的实施，再到财务外包的监督，每个环节都需要双方深入详细的沟通。通过长期的沟通，双方对彼此的企业文化有了进一步的认识和了解，对缓解文化冲突有着重要的意义，从而也促进了双方进一步长期稳定的合作，逐渐形成一种相互依赖的关系，实现文化兼容。

四、结语

本文通过对中小企业财务外包风险分析，建议中小企业在财务外包过程中，要客观合理评估自身的经营情况，根据所需在市场上选择专业能力较强、服务水平较好、适合长期合作的财务外包公司。同时，加强双方的沟通，将财务信息真实准确的处理。除此之外，还需加强对其的管理，建立完善的监督机制，学会用法律武器保护中小企业的利益。中小企业在发展到一定程度时，还需培养自己的专业财务管理人员，对财务外包公司的服务水平提出更高的要求，满足中小企业自身发展的需要，以此降低财务外包风险。