中国石化管控工程项目六大主要风险的措施

赵庆龙(中国石化销售股份有限公司山东日照石油分公司，山东 日照 276800)

0 引言

中国石化是中国最大的一体化能源化工公司，作为在境内外上市的股份制企业，需要更加注重制度建设和管理创新，自2002年就着手编制和实施《内部控制手册》，已建立健全本系统内部控制管理体系并有效实施，现就其工程项目管理的六大主要风险采取的控制措施和手段简要分析，希望为提升企业工程项目管理水平和风险防范能力，提高效率和效果提供参考。

1 工程项目管理普遍存在六大主要风险

企业建立和完善工程项目各项管理制度，全面梳理各个环节可能存在的风险点，规范工程立项、招标、造价、建设、审计和验收六大环节，对于正确立项、控制项目成本、降低各类风险、保证工程进度质量、提高项目投入后的效率和效果，促进企业实现发展战略具有重要意义。六大环节中的主要风险如下：

一是立项缺乏针对性强、切合实际和具有战略性的可行性研究，导致决策失误，盲目上马，致使项目难以实现预期效益，严重的导致项目失败。

二是不注重前期工程造价的真实性、合理性和时效性，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控。

三是项目应公开招投标，严格审查投标人的资质，避免“暗箱操作”，可能导致招标人实质上难以承担工程项目、招标价格失实，甚至导致相关人违法犯罪。

四是采购的工程物资质次价高，工程监理不到位，可能导致工程质量低劣，甚至无法正常投产运营。

五是审计不严密，甚至与施工单位串通一气，工程造价虚高，增加资金投入。

六是竣工验收不规范、不细致，把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大安全隐患。

2 中国石化为化解六大风险采取的控制措施

针对以上可能出现的六大风险，中国石化根据国家的有关政策、法规和行业规范，从公司实际出发，细化了项目流程节点，针对各环节主要的关键控制点，制定了切实可行的控制措施。

2.1 可行性研究是工程立项的基础，是工程项目实施决策的依据

可行性研究既要立足现实满足单位当下或近几年所需，又要放眼未来满足单位随着社会进步不断发展的需求，必须具有针对性、战略性和科学性。中国石化为了做实工程项目可行性研究，把严立项关，采取了三项措施：

一是注重投资工程建设专业人才的培养，采取校园招聘和集团公司定期举办专题培训班等方式，增加了专业人才，提高了投资论证水平。

二是建立了投资项目决策责任追究制度，各公司发展规划部门负责归口管理工程项目，根据所在公司的发展战略和年度投资计划，提出项目建议书，开展可行性研究，编制可行性研究报告，并提交本单位规划、工程、技术、财会、法律等部门进行充分论证和评审，出具评审意见。部门负责人对项目前期的科研论证及实施结果负责，单位负责人对本公司投资项目决策及实施结果负总责，实行永久追溯。

三是投资建设项目实行备案管理制度。中国石化管理层级分为集团、省、市公司三级，内控制度规定投资金额50万元及以上的项目经市公司办公会集体审议批准后报省公司审核，省公司审核后及时报集团公司备案。由企业上一级发展规划部门审核，从专业层面肯定了项目可行性；报上一级管理层集体审议批准，从战略层面肯定了决策正确性，减少了失误，增加了实现预期效益的可能性[1]。

2.2 工程造价控制的关键在于前期的投资决策和工程设计

中国石化注重工程造价控制，一般工程项目立项后由本公司发展规划部自行或委托中国石化选定的工程造价咨询单位根据完整的施工设计要求编制概预算，经公司财务、审计等部门审核后由本单位办公会集体审议批准后执行；但规模较大的、超过规定投资金额的必须实行工程量清单和控制价“双编双审”机制。即在中国石化选定的咨询机构中随机抽取2家咨询公司背对背编制工程量清单和控制价文件，然后再背对背地对彼此编制的工程量清单和控制价文件进行相互审核，并分别提出分析审核报告供业主方招标决策时参考，必要时在“双编双审”后引入第三方造价咨询机构对其进行复核，避免串通造价、工程量清单错漏项和虚增控制造价问题。

2.3 工程招投标的关键控制点投标应做到“三公”(公开、公平、公正)

企业依法组建评标委员会，采取措施做好评标保密工作，不得串标，按照招标文件确定的标准和方法择优选择投标候选人。中国石化制定了《工程建设招投标管理办法》，从承包商选择、资源库维护，到招标的范围、方式都做出了严格规定[2]。

中国石化未雨绸缪，设立中国石化电子招投标交易网，全国知名的工程项目承包商(施工、设计、监理、招标代理机构)都可申请，由市公司初审报省公司复审，通过审核后申请办理贵公司《中国石化工程建设市场资源库成员证书》，自愿遵守《中国石化工程建设市场资源库管理规定》的有关规定统一申报中国石化电子招投标交易网进入中国石化资源库，入围《中国石化建设工程投标人库成员名单》。集团公司每年组织各级工程规划部门对资源库成员进行考评，淘汰一批问题成员，新增一批信誉优良服务周到的承包商，保证入围的工程项目承包商称职[3]。

对单项工程造价在50万元及以上的新建、改造、维修项目必须公开招标。限额以下项目可采用比价方式，但必须是从资源库中选择两家以上单位，由公司发规、工程、财务、审计、安全和纪检等部门专业人员组成小组，对价格、施工方案等进行商务谈判对比，确定承包商，报公司招投标领导小组批准后，签订施工合同。

2.4 工程项目所需的工程物资是否质优价廉

物资是否质优价廉决定工程造价是否超预算、工程质量是否达标，甚至工程项目能否顺利投产。中国石化建立“统一管理、统一采购、统一储备、统一结算”的物资采购供应管理体制。在全球范围内搜寻资源，追求物资采购性能价格比最优和供应总成本最低[4]。针对采购管理要细化到每个采购流程，石化产品成本由多方面因素共同决定的，从设计，到原辅材料以及加工工艺等，这个过程中，要有效利用采购规范，能够降低设备的材料价格，从而达到降低产品生产成本的目的。物资管理部门，同时也要严格遵照业务流程标准，对采购流程进行细分，划分为多个单元，确保每个单元的负责人，能够保证不同的目标得以顺利完成。了解库存剩余也是降低产品成本的重要内容，最大化利用库存物资，降低物资采购总成本。

中国石化在全球范围内邀请知名的物资设备供应商，经严格审核后入围《中国石化建设工程设备供应商人库成员名单》，每年组织各级工程规划和建设部门对供应商进行考评更新，淘汰技术落后的供应商，增添工艺先进产品性价比高的供应商，并就所需物资设备签订合同，确保物资设备质优价廉，售后服务及时到位。

2.5 工程项目审计务必真实反应实际造价

项目审计特别是竣工决算审计，是对工程造价的最后把关，必须严密程序、严格要求，务必真实反应实际造价。中国石化为加强竣工决算审计的严密性，提高效率和效果，内控规定未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续。为了保证工程项目竣工决算审计工作的正常进行，应确保项目领导与管理者能够给予绝对支持，从工作思想与工作安排中，进行合理调配。竣工决算审计涉及到多方利益，审计部门承担着较大的风险，基于此，合理的安排能够保证项目审计的有序进行。

为了提高工程项目审计的透明度和效率，市公司的工程项目由省公司审计部门统一委托社会中介审计机构进行审计，审后的竣工决算审计报告还须省公司审计部门复核，对建设单位下达《工程项目竣工决算审计意见书》，确保审计效果。

同时也要做好工程项目的事前、事中与竣工验收的审计工作，能够针对整个石化工程项目进行全面的了解，更好的开展监督工作，保证整个项目水平。审计效果与工程项目各个环节的监督息息相关，能够让项目更加完善，积极的进行事前监督、事中管理与竣工验收，对整个项目进行整体的审核有着重要意义。认真记录工程项目的资料，例如事前的预估资料，事中的项目开展资料等，都能够为竣工决算审计工作奠定有利基础，切实提高审计效果。

2.6 工程竣工验收的最后把关

竣工验收涉及建设、施工、设计及监理等多家单位，验收内容(项目)多，硬性规范要求细致，是对工程项目的最后把关。中国石化为了把严竣工验收关，要求工程竣工验收小组必须由发规、工程、安全、环保、财务等相关部门组成，还专门制定了《工程项目验收管理办法》，分工程类别分别规定了验收的项目及标准，一般项目包含平面布置、构建筑物、主要设备及附件、工艺流程、防雷防静电、消防设施及给排水、安保环保设施、形象工程等，严格按照国家或行业颁布的硬性规范要求，组织进行全面验收，验收记录完整。对初验存在的问题要及时进行整改，并做好二次验收，确保存在的问题彻底解决，保证工程交付后安全高效运行。

3 结语

总之，要做好公司工程项目内部控制，就要准确找出立项、招标、造价、建设、审计和验收六大环节的关键控制点，分析存在的主要风险，提出切实可行的控制措施，保障公司经营发展需求。中国石化较早地建立和实施了企业内控体系，提升了自身的管理水平和防范风险能力，增强了国际竞争力，取得了较好地经济效益和社会影响力，本文简介了中国石化在工程项目管理中采取的风险防控措施。