某农村饮水安全巩固提升工程经济效益分析

马开勋，肖召伟，王玉峰，宋铁柱，张霞，刘照

(1.虞城县水利局，河南 虞城 476300；2.河南省南水北调中线防洪影响处理工程建设管理局，河南 郑州 450003；3.驻马店市杨庄滞洪区水务中心，河南 驻马店 463000；4.河南方正水利工程咨询有限公司，河南 郑州 450003)

0 前言

农村供水工程是重要的农村水利基础设施，是新农村建设和乡村振兴战略的关键环节和重要基础。为改善区域农村居民生活饮用水质，提升居民生活水平，提高农村供水保障，促进乡村振兴、城乡融合发展，充分利用塔岗水库水资源，以地表水置换现状的乡镇地下水水源，建设农村饮水安全巩固提升工程。以高起点规划、高标准建设工程为抓手，以提升农村饮用水标准为重点，实现水资源优化配置，满足农村居民用水的迫切需求。因地制宜采取新建、改造、配套、提升、联网等措施，进一步提高农村集中供水率、自来水普及率、供水保证率和水质达标率，让广大农村居民喝上安全的饮用水。

1 工程概况

该农村饮水安全巩固提升工程通过新建集中供水工程，解决中西部山丘区农村饮水问题；通过启用第四水厂，铺设供水管网，将水库优质水源以重力流或局部加压的方式输至某市中部地区，用于城乡居民生活用水。

工程主要建设内容有：①更新改造某市第四水厂金属结构 及机电设备，改造水厂消毒工艺；②新建加压泵站 1 座；③铺设供水干、支管线 151.37 km 及项目村庄管网配套及改造；④建设供水信息化工程；⑤新建联村集中供水工程 2 座。

2 经济评价

2.1 评价依据

①《建设项目经济评价方法与参数》(第三版)；②《水利建设项目经济评价规范》(SL72-2013)；③ 2016年5月发布的《营业税改增值税试点实施办法》；④河南省人民政府《关于印发水资源税改革试点实施办法的通知(豫政〔2017〕44 号)》。

2.2 评价内容

经济评价包括国民经济评价和财务评价。国民经济评价是从国家整体角度，采用影子价格分析计算项目的全部费用和效益，评价项目的经济合理性。财务评价是从项目财务角度，采用财务价格，分析测算项目的财务支出和收入，评价项目的财务可行性。

3 国民经济评价

国民经济评价是从国家整体角度，分析项目的经济效益和费用，编制国民经济效益费用流量表，以投入产出动态分析为主计算国民经济评价指标，评价项目的经济合理性。根据规范要求，国民经济评价以经济净现值、效益费用比、经济内部收益率来评价工程的经济合理性。经分析计算，工程经济内部收益率EIRR为10.50%，高于8% 的社会折现率指标；经济净现值ENPV为4 969.39万元，>0；效益费用比EBCR为1.23，>1，投资回收年限 10.70 a。各项指标均满足规范规定，国民经济评价可行。

4 财务评价

4.1 财务收入

项目的财务收入主要来源于生活供水收入。工程年供水量为706.28万 m3，推荐水价为2.50 元/m3，财务收益为1 765.70万元。增值税为51.43万元、城市维护建设费为0.51万元，教育附加费为1.54万，地方教育费附加1.03万元，则增值税及附加费共54.51万元。

4.2 财务生存能力分析

根据推荐的水价2.50元/m3，及相应的供水量，计算财务收益为1 765.70万元，远大于供水的运行成本320.00万元，且大于总成本费用883.58万元，运行期第1年财务总收入为1 413.00万元，由于初期效益没有充分发挥，财务收入较少，为满足还贷要求，需要短期借款。随着供水量的增加，供水效益逐步全部发挥，从运行期第1年开始出现盈余资金。因此项目具备较好的财务生存能力。

4.3 清偿能力分析

项目可用于还贷的资金主要源于工程提取的折旧费及未分配利润，贷款偿还采用等额本金方式，工程运行期计入当年总成本。根据推荐的资金筹措方案及水价(2.50元/m3)，财务收益为1 765.70万元，大于总成本费用883.58万元，具备发债能力。项目全投资内部收益率为4.29%，大于规定要求的4%；资本金内部收益率为3.31%，大于规定要求的3%。工程项目概算静态总投资24 298.10万元，政府债券发债比例60%，发债金额为15 000万元，债券利率为4.50%，还款期30年。还款期第1年因供水效益未充分发挥需短期借款，从第2年开始随着供水量的增加效益逐渐发挥，从运行期第2年开始在还款期利息备付率最小值为1.16，偿债备付率最小值为1.25，均>1.10，因此具备较好的发债偿还能力。

4.4 财务盈利能力

在推荐资金筹措方案及水价体系下，项目全投资收益率为4.29%，净现值为967.19万元；资本金内部收益率为3.31%，财务净现值为1 137.99万元，>0，因此，该项目具备盈利能力。

4.5 财务可行性综合评价

根据财务评价分析，投资财务内部收益率为4.29%，财务净现值为967.19万元，均>0，具备财务生存能力、融资方案下的贷款偿还能力，并具备盈利能力。根据财务敏感性分析，项目具有一定的抗风险能力，整体财务评价可行。工程具有较好财务生存能力、 融资方案下的债券偿还能力，并具备盈利能力。

4.6 经济评价结论

工程项目概算总投资24 298.10万元，资金筹措方案为采用债券融资模式，发债比例60%，发债金额15 000万元，还款期为30年，债券利率为4.50%，建设期利息506.64万元。其余的9 298.10万元可争取上级财政奖补资金及自筹等融资模式解决，占40% 。在国民经济评价中工程经济指标均满足经济分析的基本要求，经济内部收益率>10.50%，>8%，经济净现值4 969.39万元，大于零，效益费用比1.23，>1，国民经济合理可行。

在财务分析中，推荐水价2.50元/m3，效益为1 765.70万元，大于总成本及运行成本，项目财务具备生存能力、清偿能力及盈利能力。工程经济效益合理可行，社会效益十分显著，建议尽早实施，造福于民。

5 结论及建议

5.1 结论

该农村饮水安全巩固提升工程通过新建集中供水工程，解决中西部山丘区农村饮水问题；通过启用第四水厂，铺设供水管网，将水库优质水源以重力流或局部加压的方式输至某市中部地区，用于城乡居民生活用水。工程建成后能够缓解区域内水资源供需矛盾，提高供水保证率，改善人民生活质量，合理调配水资源、实现水资源优化配置，工程建设十分必要。工程按照“规模化、市场化、水源地表化、城乡一体化”的规划方针建设，工程建设运营后全市集中式供水工程受益农村居民将达到433 534万人，覆盖行政村数量312个，占全市农村饮水覆盖行政村总数342个的 91.20%，集中供水率96.98%，自来水普及率96.98%，规模化工程覆盖人口比例88.39%，地表水水源工程受益率85.82%。

经综合评价，该农村饮水安全巩固提升工程任务及规模合适，设计方案合理，经济评价可行，基本对环境无影响，社会稳定风 险程度低，项目可行。

5.2 建议

为使项目尽快能够实施，缓解区域内水资源供需矛盾，提高供水保证率，改善人民生活质量，发挥效益，建议加快项目建设各项工作。工程资金是工程建设的保证，建议有关部门尽快落实工程资金。建议业主委托有相关资质的检测单位对自某市第四水厂引出的供水主管道进行检测评估运行情况。工程建设工作涉及面广，难度大，需有关部门积极配合，争取工程建设早日顺利实施。