国有企业日常财务工作中的内控风险及管控

摘 要：当今社会对财务工作的认知不断提高，财务管理工作除了要做好会计核算工作之外，在日常财务工作中还要对企业经营数据收集和分析，防范财务风险，提高财务管理水平，进一步保障企业的经济效益。国家经济不断发展，要求国有企业必须加强内控管理，提高财务风险管控能力。本文探究了国有企业日常财务工作中内控管理的要点和原则，分析当前财务工作中的内控风险问题，并提出有效的管控策略，保障国有企业的健康稳定发展。

关键词：国有企业;财务;内控风险;管控

国有企业开展内控风险管控工作，不仅可以有效防范财务风险，而且还能提升自身的管理水平，保障日常财务工作的顺利开展。因此，国有企业要构建完善的内部控制机制，并将该机制切实落实到位，保障内控管理更加科学和规范。

一、企业内控及财务内控的概述

企业内控指的是企业为了促使内部经营管理活动的有序运行，采取有效措施加强对财务、资产等方面的监督和管理。企业内控对财务信息有嚴格的要求，能够有效保证财务信息的真实性和精准性，并且能够有效管控员工以及工作流程。在企业内部实行有效的内控管理，能够为企业的发展壮大提供支撑，推动企业的健康稳定发展。财务内控是企业财务管理的核心，企业制定的大部分内控制度都会关联到财务，比如物资管控、人力资源管控等。财务是企业经营管理活动中最为重要的环节，在财务管理过程中不仅要规范审批流程，而且要负责收支标准，需要将所有经济业务如实记录下来，真实地反映经营活动的具体内容，在企业管理中承担着重大责任。

二、国有企业日常财务工作中加强内控管理的重要性

1.能够更好地控制资金，保障资金安全

企业内控管理，并不是简单的控制某个项目的财务环节，而且要对整个财务过程进行全方位控制。通过内控管理，能够及时发现财务工作中的问题，督促相关工作人员及时处理，从而有效保障资金安全，提高企业资金控制水平，进而使得企业资金能够得到科学合理的利用。在进行资金分配时，要严格按照相关制度或计划执行，避免盲目投资行为的出现。

2.能够促使企业决策更加规范，有效规避财务风险

在日常财务工作中，经常会存在会计信息不够准确的问题，这给后期企业的管理决策造成了严重影响，阻碍了企业的正常运行和发展。但是，国有企业在开展内控管理后，加强了对财务工作的管控力度，促使财务会计工作进行调整，并且逐渐规范化。因此，加强内控管理能够确保财务信息更加准确，为企业决策提供可靠依据。此外，还可以保证企业财务工作更加合法合规，有效避免财务风险和法律风险。企业日常财务工作，要严格按照相关法律法规要求进行，在日常工作中规范财务行为，并加强管理和监督，一旦发现违规操作，要立即指出并改正，为企业正常发展提供保障。通过加强内控管理力度，使得日常财务工作更加合法合规，有效规避财务风险和法律风险，为企业的正常运行奠定良好的基础。

3.能够增强对日常财务工作的监督

国有企业在发展过程中不断扩大规模，建立了健全的内控管理体制。在日常财务工作中，国有企业加大了对财务管理工作的监管力度，加强对企业财务工作的管控，并及时发现日常财务工作中的问题，加以纠正。通过这种方式提高了国有企业财务工作效率。当遇到风险时可以有效地预防和整顿。在企业加强内控管理后，能够对日常财务工作流程进行有效管理和控制，大幅度提升了财务管理的水平。

4.能够推动国有企业更好的发展

国有企业在扩张过程中，财务部门是需要高度重视的部分，加强财务内控管理，可以在企业发展过程中形成集中化的财务管理模式，不仅可以促使企业内部更加团结，而且还能按时完成财务总结，提高国有企业财务工作效率，为企业节省财务管理成本，保障企业的进一步发展。

三、国有企业财务内控管理要点及需要遵循的原则

1.管控要点

国有企业开展内部控制管理时，应当明确内控制度的要点。第一，财产控制。在内控管理过程中要如实登记企业资产，做好资产方面的资料管理，制定科学的资金使用制度，并且要加大监管力度，为企业财产安全提供有力保障。第二，分工制度。国有企业应当做好财务管理的分工工作，让每一个工作人员明确自身的工作内容和岗位职责，防止违法乱纪情况的出现。第三，人员控制。国有企业在开展内控管理工作时，应当加强企业内部人员控制，将财务相关工作人员的作用充分发挥出来，同时要加强对日常财务工作的监督和管理，规范他们的工作行为，从而有效提高财务工作人员的工作效率和业务水平，进而提高财务工作人员的职业素养。

2.需要遵循的原则

国有企业要想做好内控管理工作，应当严格根据相关法律法规的要求，制定科学合理的内控管理制度。企业的相关财务人员要根据企业发展的实际情况，结合内控管理制度，将企业内部控制的作用充分发挥出来。为了实现这一目的，需要遵循以下几点原则：一是对等性原则。企业在执行相关财务制度时，应当保持公平公正，财务内控人员要坚持遵守对等性原则。二是实用性原则。企业进行内控管理时，要想有效提高经济效益，相关财务工作人员要坚持遵循实用性原则，建立合理的内控制度，并且要严格遵守相关法律法规，在管理过程中结合实际情况不断调整，使得内控制度更加灵活。三是发展性原则。在内控管理过程中，相关财务工作人员应当遵循发展性原则，不断优化企业的内控制度，保障企业的长远稳定发展。四是一致性原则。开展内控管理工作时，为了确保财务工作的规范性和公平性，相关财务工作人员应当遵循一致性原则，使得日常财务工作更加严谨。

四、国有企业日常财务工作中的内控风险问题

1.内控意识不强，影响了国有企业的管理效率

国有企业的内控工作涉及的内容非常多，具有一定的长期性，需要经过长时间的运行，才能更好地发挥内部控制的优势，从而有效提高国有企业管理工作的效率。由于内部控制具有长期性特征，使得相关工作人员思想认识上出现错误，片面地认为不需要在内部控制上花费太多的时间和精力。正是由于这种错误意识的存在，使得国有企业内控作用没有得到充分体现，只是流于形式，难以更加深入地研究和解决管理中存在的问题。

2.财务内控组织架构不够灵活

国有企业的内控层级架构不够灵活，具体体现在管理层次方面。组织架构大多为直线型，存在很多不完善的地方，并且在管理决策方面过于集中，使得整体效率不高。在内控管理过程中，没有根据市场变化需求进行调整，其沟通起来难度较大，给国有企业的风险防范造成了不利影响。此外，这种内控层级架构如果出现问题，会严重影响信息传达效率，而且还会消耗大量的时间，造成企业风险无法得到及时控制。

3.信息控制系统安全性不足

随着科学技术的不断进步和发展，国有企业将信息化技术引入到内控管理工作中，大大提升了工作效率。但是如果对信息技术的使用不当，就会影响工作效率的提高。在进行信息化管理过程中，企业过于注重信息部门的职能，使得信息部门参与到内控体系的决策中，对相关控制体系的运行产生影响，在账户处理等环节都要经过该部门审批后才能进行。在这一过程中，本来一件非常简单的工作，却需要企业内部各个部门配合才能处理完成，不仅严重影响了财务工作效率，而且弱化了财务部门的职责和作用。此外，信息系统在安全性等方面存在很大的不足，严重威胁到国有企业的财务信息，使得相关数据信息存在被泄露的可能，给企业财务工作帶来了很大风险。针对以上问题，给国有企业带来了很多财务风险，严重影响了国有企业的管理水平。

4.内控管理制度不够健全，执行力度不足

从当前国有企业内控管理情况来看，一些国有企业的内控管理制度不够完善，在财务预算工作上不够全面，制定的财务预算没有充分结合企业的具体情况，存在预算与实际不符的现象，导致财务预算形式化严重。要想改善这一问题，国有企业要根据自身的实际情况，不断优化内控管理制度，不断整合财务预算内容，保障财务运算落实到位。此外，国有企业缺乏统一的考核标准，内部控制工作开展不够规范，难以将内控管理的作用充分发挥出来，从而失去了管理意义。

5.缺乏健全的风险管理预警机制和评估机制

国有企业在构建财务风险预警机制和评估机制时，需要严格遵循系统性等原则，结合自身的实际情况进行相关机制的构建。但是，就目前企业的财务风险管理而言，并没有综合考虑各方面因素，使得资金控制不够合理，财务风险管理效果不佳。实际上，不管是国有企业还是私人企业，财务部门都是最为重要的管理部门，负责企业资金的管理工作，在日常工作中管控企业资金，并且审计部门要做好监督工作。但是在实际的管理工作中，国有企业在开展经济业务时，并没有提前警示业务过程中可能出现的风险，财务部门也没有参与到运营管理的过程中，难以精准地了解资金使用情况，财务管理工作存在一定的滞后性，增加了国有企业的财务风险，导致企业面临严重的财务风险。

五、国有企业加强财务内控风险管控的思考

近年来，国有企业加大了投资力度，企业的规模不断扩大，组织结构逐渐增多，财务工作越来越复杂，相应的财务风险不断增多，在一定程度上增加了企业财务风险控制难度。为了改善这一状况，很多国有企业加强了内控建设，通过管理和控制日常财务工作中的风险，对整个企业进行科学管控。完善的、符合企业自身发展情况的财务内控制度，不仅能够加强企业内部控制，而且还能有效降低企业财务风险。因此，国有企业要采取有效的控制手段，加强财务风险的管控，提高企业的风险防范水平，保障国有企业的长远稳定发展。

1.转变内控管理观念，增强内控意识

新时代市场竞争日益激烈，国有企业要想提高内控管理水平，取得更好的发展，必须要转变内控管理观念，增强全员的内控意识，不断提升自身的管理水平，减少运营管理成本，有效提高企业的经济效益。首先，企业要及时了解市场变化需求，紧跟时代发展步伐，结合企业自身的具体情况改进管理观念，充分认识到内部控制的重要性，进而加强内部控制管理。其次，企业财务部门的相关工作人员要增强内控意识，正确认识到财务管理的重要作用，通过日常财务管理工作提高风险防范能力和应对能力。财务部门在制定相关的规划时，要结合企业的实际情况，最大化地提高企业的利益。再次，企业要充分分析时代发展要求和市场走向，充分发挥财务管理的优势和作用，增强风险防范意识，用发展的眼光看待企业内控管理，认识到内控管理需要长期的坚持才能体现出效果。最后，企业要将企业利益与员工利益结合起来，促使员工增强责任感，全身心地投入到财务工作中。

2.优化国有企业的层级架构

国有企业要想优化和完善内部组织结构，可以在现有的直线型结构上进行适当的拓展，增加事业部模式。也就是说，企业通过采用事业部模式，可以划分企业的业务类型，比如划分企业客户、产品等，然后根据不同业务类型的特征指定专门人员管理和负责。通过这种方式，企业的业务管理仍然可以使用直线型方式，将管理重点放在发展战略上。同时，还能够减少企业的管理成本，大大提高管理效率。但是，事业部模式有一定不足，因为事业部门都设有职能部门，在管理过程中需要科学合理地分配部门的权限，还要分配其在不同业务流程上的权限，在这一过程中需要内控制度的保障，才能规避可能存在的财务风险，否则的话，就会威胁到企业的财务安全。所以，必须要结合直线型和事业部模式的特点进行内控管理工作，在组织结构上要明确国有企业各个部门之间的职能，科学合理地划分工作。

3.完善信息系统，强化内部控制

信息系统对国有企业财务管理有重要意义，不仅能够加快数据信息的整合，而且还能及时统计信息，保障财务数据的完整性和准确性。国有企业财务管理工作中，相关财务信息传送是否及时和准确，关系到企业发展战略调整的是否合理，对企业的发展有着重要影响。由此可见，信息系统的完善对企业发展是非常重要的，而且信息系统越完善，越有利于企业发展。近年来，我国信息技术飞快发展，技术水平不断提升，很多国有企业运用信息化技术进行财务管理，使得信息化覆盖了企业所有控制系统，不仅大大提高了财务管理能力，而且有效提升了财务管理效率，促使企业更好地控制管理成本，从而有效提高了经济效益。目前我国已经进入信息时代，大部分企业都积极利用网络提高自身价值，通过网络技术收集、整理和分析数据信息，根据分析结果得到有价值的信息。因为这一过程需要企业内部各个部门之间的配合才能实现，所以国有企业要增强各个部门的合作意识，同时要采取有效的防护措施保障信息安全，避免出现信息泄露的现象，从而规避财务风险，减少企业的经济损失。除此之外，在完善信息系统变更过程中，主要从三个方面入手，分别是内部控制目标、系统开发控制以及系统变更相关控制。一是内部控制目标。完善信息系统主要是为了让内控制度更好的运行，提高运行效率。因此，应当把内控制度与信息系统结合起来，并且注重信息系统的安全维护，有效提升信息系统的安全等级。要想达到这一目的，需要积极利用先进的系统程序，或者开发系统，符合企业的实际需求。对于系统的变更，国有企业需要设置专门人员负责，同时要用相关规章制度作为保障，使得数据内容、变更流程和数据传输得更加安全，防止出现数据信息泄露的现象。二是系统开发控制。在开发信息系统时，相关负责人员要做好系统开发的监控工作，开发部门根据要求设计出相应的开发蓝图之后，需要交由专业人员来评估系统开发资源和时间，开发部门要根据实际需求更新开发状态，保障开发进度。等到信息系统开发完成之后，相关负责人要与专业人员共同交付，在使用之前要做好培训工作，确保操作人员更好地应用系统。三是系统变更相关控制。企业要积极利用先进的信息技术，搭建数字化管理平台，保障管理工作的顺利运行，同时要符合相关风险控制。

4.完善内控管理制度和审计制度

要想有效提升国有企业的内控管理水平，需要构建科学化的内控管理体系，建立规范化的经营计划流程，针对不同的业务部门的实际情况，建立合理的绩效考核体系。同时，要强化计划中心建设，合理优化各项资源的调度和使用，加强对产品销售、库存管理等模式的管理，最大地发挥协同效益。此外，要优化和完善国有企业的内部审计制度。内部审计能够有效监督和评价国有企业的管理工作，通过内部审计，能够及时发现企业制度以及管理中存在的问题，督促企业及时处理，保障企业资产安全。在完善内部审计制度过程中，需要严格遵循独立性、透明性原则。只有确保内部审计的独立，在审计过程中不受外界因素的影响，才能保障内部审计的可靠性。在内部审计中可以使用轮岗制，确保内部审计制度的透明性，避免贪污受贿等情况的出现。同时要扩大监督范围，监督每个部门的日常工作，并加强对项目全过程的监督，使得财务工作更加安全。

5.构建完善的风险预警机制和评估机制

首先，国有企业相关管理人员要增强风险意识，构建科学的风险预警机制，并且要切实落实到风险管理工作中，达到风险防范的目的。同时，企业可以聘请专业外部机构评估现有制度，及时发现制度中的问题，并积极优化，保障风险管理工作的顺利开展。其次，企业要建立完善的内控风险评估机制，引导企业相关部门参与进来，保障该机制的有效实施。通过完善的风险评估机制，不仅可以充分调动工作人员的积极性，提高工作效率，还能降低企业风险发生的概率，促使企业平衡稳定发展。

六、结束语

综上所述，随着社会经济的不断发展，国有企业日常财务工作中面临的风险逐渐增多，如果风险得不到合理控制，就会给国有企业带来损失，阻碍国有企业的正常发展，还会给社会发展造成不同程度的影响。因此，国有企业要正确认识日常财务工作中的内控风险，并采取有效策略加强风险管控，从而有效规避财务风险，实现长远发展的目标。

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作者简介：刘琼（1977.02- ），女，汉族，湖南郴州人，管理学学士，南京保通电讯公司，财务经理，中级会计师，研究方向：国有企业财务管理管控