民营企业资金管理存在的问题与对策探讨

胡振云

（济南乐游天下信息咨询有限公司，山东 济南 250000）

一、民营企业资金管理的重要性

（一）有助于增强企业竞争能力

在现代市场经济条件下，企业应该具备自主筹措资金，合理支配资金的能力。企业是否拥有充沛的资金，尤其是流动资金储备量，流动资金是否良性循环都将直接关系到一个民营企业的生存和发展。一方面，企业的资金是否充沛会直接影响企业日常经营活动能否正常运行，缺少流动资金，就无法实现资金的再循环，缺少资金的再循环，也就不能给企业创造更多的收益；另一方面，管理层无论是做投资决策还是经营决策都需要雄厚的资金作为支撑，如果一个企业在资金周转环节出现了问题，则企业可能面临停产或倒闭破产状态，更不用提未来规模的扩大和发展，由此可见资金管理对于企业至关重要。

（二）有助于降低企业财务风险

如果企业具备充裕的资金，就会减少对外融资和举债，反之则会增加企业的对外融资和举债。一方面，当企业借入大量资金，就会增加企业的财务支付风险，到期不能偿还债务可能面临诉讼风险；另一方面，资金的流入和流出在时间上的差异可能会导致资金链的断裂问题，从而致使企业面临破产清算的风险。而良好的资金管理则会提高企业资金储备的充盈度、周转速度、变现能力，从而减少相关财务风险，使企业更稳健地运营下去。

（三）有助于提升企业管理水平

民营企业在进行资金管理时，通常会对各个部门的资金使用情况进行统计分析，从而找出资金收支存在的问题，进而带动预算体系的完善、往来款管理的提升、成本费用支出的规范，并制定行之有效的措施，严格执行预算，合理进行资金配置，无形之中会提高企业内部管理水平，促进企业健康稳健发展。

二、中小民营企业资金管理存在的主要问题

（一）资金管理意识薄弱

很多民营企业基于本身人员素质不是很高，各方面专业知识匮乏，对于资金的管理意识更是薄弱，重视度非常不够。一方面，我国的民营企业起步比较晚，整体上的企业管理水平与西方发达国家相比还比较落后，管理资金的理念比较陈旧固化，已经跟不上当今市场经济快速发展的趋势；另一方面，很多民营企业中岗位职责也不明确，权责利不分，导致财务人员对于资金的管控也不到位，不能将资金的管理与销售、生产等环节融会贯通。比如，对应收和应付账款的管控，对于客户信用的征信缺失，造成大量的应收账款无法收回，形成坏账，造成公司资金的流失。

（二）企业融资与投资风险把控能力不足

民营企业的融资方式主要包括内源和外源融资。内源融资由于筹资速度慢，筹资金额少，就当今经济形势来看，已经很难满足民营企业对资金的需求，因此很多民营企业开始借助外源融资方式。外源融资主要分为银行贷款、发行股票、企业债券等。外源融资会涉及比较严格的融资条件，需要支付融资成本，存在一定的融资风险。特别是公开融资，如公开发行债券和股票，条件比较严格，不符合条件者很难获得资金供给。外源融资还可能支付较高的融资成本，债券融资到期不能偿债，可能会面临破产清算的风险，股权融资可能会使企业控制者面临控制权转移的风险。很多民营企业就是因为对融资风险把控不力，盲目融资，最后导致高台举债，面临着破产清算和控制权转移风险。

民营企业在经营中，会将借入或冗余的资金投资到非日常经营的金融资产中，以追求更高的收益。但是在选择投资产品时，很多民营企业未充分地权衡投资周期、投资标的、投资风险等因素，最终导致风险损失，面临不可控的局面。

（三）缺乏资金预算管理

关于资金预算，很多民营企业的现状是要么无预算，要么预算不全面。一方面是民营企业未意识到资金预算的重要性，单一的资金来源和支出，导致管理层对预算的重视度不够，对未来的资金收支没有规划和依据；另一方面是有些民营企业虽然有资金预算，但是预算的编制不全面，预算编制的事前准备工作不够充分，导致预算编制与实际情况不符，或者预算事中不停地变化调整，导致预算不能被完整执行下去。还有一点就是很多民营企业未做到预算的事后监督，未将预算上报和实际执行情况做出具体对比分析和纳入绩效考核。以上情况都会或多或少造成企业资金的流失。

（四）对资金管理全过程缺乏有效监控

资金的管控涉及经营、投资、筹资各个环节，但是很多民营企业都将其放到事后监督上，对于资金的事前预测，事中管控都缺乏全程监控，从而导致资金计划不能根据公司面临的实际情况及时做出调整，也无法及时分析资金使用的情况，导致整个资金管理过程都非常滞后，无法为企业提供有效的决策依据。资金管理是个动态的过程，涉及公司方方面面，每个环节都应做好对资金的监控。

（五）企业财务队伍薄弱

很多民营企业的财务团队相对薄弱，专业知识有限，对最新的财税知识了解不深入，缺乏管理会计经验，对全面预算、资金预算、资金运营管理、投融资等缺乏深入了解，很多财务人员仍然停留在基础核算层次，只关注日常凭证录入和报税问题，对公司内控、战略、风险参与度有限；还有很多民营企业财务聘用鱼龙混杂，很多是非财务专业人员出身，可想而知很多民营企业的财务对资金管理水平肯定不会太高。

三、加强中小民营企业资金管理的对策建议

（一）强化资金管理意识

民营企业的管理层亟须认识到资金管理的重要性，树立科学的资金管理理念，避免盲目的投资和筹资。俗话说“现金为王”，资金是一个企业流淌的血液，很多企业虽然在业务模式上具有很大的优势和发展空间，但是因为资金管控薄弱，导致资金短缺，最后引发资金链断裂，为此很多民营企业付出惨痛的代价，要引以为戒。

要强化资金管理意识。一方面，企业管理层要摒弃传统的资金管控理念，采用先进的多元化的资金管理方式，企业可以借鉴先进的互联网、信息技术来优化自己的资金管理体系，提高资金管理的准确性和及时性；另一方面，民营企业明确岗位职责、权责利，在执行预算时要和日常资金支出审批流程相挂钩，严格执行预算和审批权限，切实做到开源节流。此外，强化资金管理意识还体现在日常业务的其他方面，比如，对于应收账款的管理，企业应该加大相关部门对应收账款的催缴力度，使资金快速回笼，减少坏账的发生，将损失降到最低；加大对下游客户的征信，收集相关信息，按照不同的信用等级对下游客户实施赊销政策。

（二）拓展筹资渠道，控制投资风险

民营企业应该拓展筹资渠道。首先，企业应该充分利用内源筹资，加大对自己员工的宣讲，鼓励入股，一方面会提升员工的归属感和工作热情，另一方面这种筹资方式风险小、成本低、利息低，能够提高公司的经营管理。其次，要拓宽外源融资。外源融资除了常规的银行贷款、发行股票、企业债券外，还有融资租赁、企业之间的商业信用、资产抵押等，企业应该根据本公司的实际情况，合理地利用各种外源融资来分散融资风险。再次，应该加大国家和政府对民营企业的关注，完善授信评级的实用性，优化贷款手续，习近平总书记曾强调指出，要扩大金融市场准入，拓宽民营企业融资途径，发挥民营银行、小额贷款公司、风险投资、股权和债券等融资渠道作用。民营企业要多方位考虑筹资方式，而且企业在做投资之前，需要做好投资方案的可行性研究，全面考虑投资标的、投资周期、投资收益问题，选择一些稳健收益项目，切忌盲目投资。

（三）建立全面预算体系，科学编制现金预算

建立全面预算体系，科学编制预算能够提前规避企业经营中遇到的财务风险，使企业更稳健的发展。首先，做好预算前期准备工作，找出上期预算的不足和问题，在本期预算编制时进行修正。其次，做好预算的事中监督。预算是个动态的过程，要根据实际情况随时作出调整。再次，做好预算的事后分析，定期出具预算上报和实际执行情况的分析，以便及时发现问题并作出快速调整。最后，编制预算要充分沟通，梳理每个部门编制预算的思路，科学合理地编制预算，预算项目要全面，不要有所遗漏，更不能脱离公司实际业务，保持预算具有可执行性。

（四）加强资金管理的全过程监控

资金管理的全程监控应该涉及经营、投资、筹资的各个环节，民营企业既要做到事前预测，也要做到事中监控、事后监督。首先，在业务层面，销售环节要做好赊销管理，加大对应收账款的催缴力度，减少呆账坏账的形成，库存管理环节要减少库存的积压，减少资金的占用。其次，从职能层面，要加强领导层对资金审批的监督，联动各部门责任监督，严把财务对资金的审核，将员工监督作为辅助。最后，从全面预算层面，各部门要严格执行预算，对于特殊事项要及时作出调整，定期分析上报预算和实际执行情况的分析，以便及时发现问题并作出快速调整。

（五）加强财务队伍建设

首先，提升企业内部财务人员职业素养和专业能力，通过培训投资融资管理、资金预算管理、全面预算、管理会计的应用、最新会计准则等提升员工专业知识和实际运用能力，鼓励和激励员工学习先进理念。其次，可以适当引进优秀专业人才，为公司输入新鲜血液。再次，加大财务和业务上相关软硬件的投入，实现信息化。最后，民营企业应该加强企业文化建设，摒弃家族企业观念，任人唯贤，提拔德才兼备人才。

总之，随着我国民营企业的快速发展，高水平的资金管理能够为企业的发展保驾护航。作为公司的管理者要充分认识到资金管理的重要性，财务人员更应该不断提升自己的专业知识和管理水平，为企业的稳健发展做出重要贡献。