建筑施工企业资金管理风险及防范对策探讨

陆建萍

（中交第三航务工程局有限公司，上海 200032）

企业开展各项经济活动，都离不开资金的支持，资金是企业发展的基石。科学管理资金，是企业提供足够资金保障企业各项经济活动正常开展的前提。施工企业具有工程项目分布地域广、建筑施工工程周期长、建筑设施施工规模庞大、需要投入巨大的资金等属性。因此，资金管理工作是建筑施工企业的重中之重。有效的资金管理不仅要体现在资金配置和使用周期上，而且要在帮助企业管理控制资金风险的基础上，提高资金使用效率，从而促进获得更大的利润，实现企业健康稳定发展的战略目标。

一、建筑施工企业加强资金管理的必要性

1.规避财务风险，保障正常运营

在建筑行业项目建设中，通常存在项目合作前期需要替业主垫付大量资金、垫缴兑现各项履约的保证金、工程竣工后的质量保证资金等行为。这些行为都必须具备雄厚的资金实力做支撑，否则企业如果出现资金链断裂现象，必然会给企业带来不可估量的损失。保障建筑施工企业的正常运行依赖于科学的资金管理。

2.强化部门协调，保证资金周转

财务管理的核心内容就是资金管理。资金管理涉及各个经济活动的每一个部门、每一个生产环节，施工企业资金管理需要加强各部门之间的相互协调，使资金管理具有全面性。因此，建筑施工企业特别是在同时管理多项目时期，各职能部门要密切配合，鼓励全员参与，健全沟通渠道，加强有效沟通，从整体上考虑资金需求，这样可以从源头上控制资金，增强资金运营的安全性，降低企业的财务风险。

3.加强核心管理，提高盈利能力

目前，建筑行业竞争激烈，各企业经营压力加大。资金是企业生存之本，关乎企业经营成败的命脉。通过有效的资金管理可以激活企业闲置资金，降低项目成本，提高资金效率，提升盈利能力，为施工企业增强核心竞争力。

二、建筑施工企业风险类型划分及资金管理的现状

1.资金占用风险

首先，项目建设周期长，资金周转缓慢，相关管理机制不配套，严重影响了项目资金的回笼速度，财务周转严重地依赖银行贷款；其次，占用施工企业质量保证费难以及时收回，影响企业资金的合理分配；最后，占用权益保障押金。为了督促建筑施工企业保障农民工的切身利益不受侵害，主管部门要求施工企业开工前需要交纳一定的押金，押金占用抑制了企业的流动资金，导致容易引起财务风险。

2.费用超支风险

目前，有相当一部分的施工企业预算管理制度仍未完善，企业只是重视工程进度。因此，在施工过程中一旦出现支出不顺利时，项目部门经常擅自调整预算，对企业资金管理以及资金安全使用造成不利的影响，预算管理制度的严肃性受到严重的挑战。

3.盲目融资风险

建筑施工企业普遍缺乏营运资金，严重依赖金融机构。主要是通过银行贷款维持建设项目的正常施工。可是，建设项目周期较长，资金周转回笼较慢。在此期间，企业重新借入债务，导致新的资金风险。

三、建筑施工企业防范资金风险的对策

1.引入资金管理的思维模式，牢固树立资金成本意识

集团化经营的建筑施工企业，高层管理者应考虑对集团内部闲置的资金进行优化配置。管理层要引入资金管理的思维模式，牢固树立资金成本意识。要全面规划并统一调配企业资金，给需要贷款的子公司优先配置资金，既可避免集团各子公司资金闲置，也可充分调动了企业集团其他子公司各职能部门的积极性，提高内部资金周转速度，实现提高资金使用效率。

2.建立完善的企业管理制度

建筑施工企业资金管理的前提是企业不仅有健全的管理制度基础，而且企业能够科学地执行内部控制等管理内容。在预算管理方面，要科学编制预算方案，规范审批程序，逐级层层相互监督，能根据建设项目动态及时调整与控制不合理的支出。要建立一套完整的预算考核奖惩激励制度；优化项目资金支出控制流程制度，提高成本意识，减少资金的占用；建立职权限制制度，加强权力监督；制定一系列明确规定项目经理应履行和享有的职责和权利的监督管理制度，加强对大额资金的监督，改变项目经理职权过大难以监督的局面。

3.实行建筑施工企业集中管理资金

施工企业项目资金管理较为分散，为降低对外支付大额资金的风险，施工企业应集中项目资金，企业设立内部银行，由财务部门统一管理，实行资金统收统支等有效措施。通过资金的集中管理，可削弱与牵制资金管理职权，避免施工期间随意支付资金的问题；加强资金控制力度，减少资金风险；在使用信息化手段的同时合理调度项目资金。财务人员通过运用信息化措施对项目资金存量进行全面的了解，并能对资金进行合理控制。资金集中管理有利于施工企业简化资金审批流程，在保证资金使用效率的基础上保障资金安全支付，降低风险发生概率。

4.建立应收账款清算制度，减少企业资金风险

建筑施工企业应收账款难以回笼。因此，企业应建立账款清算制度，以便加快回款速度。要安排专人负责跟踪应收账款，每笔款项责任到人，以便加快应收账款周转率，提高资金的使用效率。要定期分析业主的财务状况，对于大额逾期应收账款，企业应向金融机构运用“保理”手段激活应收账款，减少企业资金风险。

5.建立资金链断裂预警指标，增强项目资金风险防患能力

施工企业对招投标项目进行详尽的调查分析可能存在的风险，尽量避免巨额资金垫付。要全面评估项目可能出现的风险，综合判断项目的盈利能力，防止企业资金链断裂引发资金风险。项目经理应根据项目的实际情况，充分估计项目执行过程中可能出现的风险进行预警。企业需要建立偿债能力评估指标以及准确判断资产运营状况的指标，能预先提供预警信号，提前防止在项目实施的过程中有可能出现资金风险。

6.不断提升产业链上下游关系协调能力，化解资金风险

建筑施工企业与供应商、金融机构为了各自利益，抗风险能力相对有限。如果能够形成利益共同体，则有利于提高企业的抗风险能力。企业要不断提升产业链上下游关系协调能力，灵活利用与业主的债权关系处理各种融资业务，有利于缓解企业财务压力。对于上游供应商，应充分发挥企业优势，采用长期稳定合作，减少资金外流。企业对于下游业主，应加强沟通了解项目内容，争取合同付款条件的主动权。对于已建立合作关系的业主，应尽量减少保证金的滞留，加快企业资金的周转速度，减少资金风险。

7.重视预算完成进度考核，制定合理的奖惩机制

要提高资金预算的准确性和科学性。第一，施工企业的资金预算涉及工程量价、工程结算、施工材料、计量程序等方方面面。因此，企业在编制资金预算时，应针对不同建设项目编制预算方案，并保证施工关键环节资金投入的效果。第二，施工企业财务人员要加强对预算完成进度的考核，针对超支预算资金问题制定合理的奖惩机制，激发员工遵守预算制度的积极性。

8.重视财务人员综合知识培训，培养施工企业复合型高级人才

建筑施工企业资金管理与风险控制需要复合型高级人才。从事施工企业资金管理的人员，既要懂得财务会计专业知识，又要懂得施工知识，这样才能了解资金使用，提高管理效率，避免出现资金风险。目前，大多数财务人员具备了财务会计的专业知识，但对施工环节的相关数据尚未全面了解，一旦遇到施工问题无法快速准确形成资金风险控制的最佳方案，不能充分发挥财务管理防范资金风险的优势。因此，应加强财务人员综合知识技能的培训，不应只停留在财务会计工作层面上，应增加施工知识的培训，通过培训进一步增强施工企业资金风险管理与控制的能力，提升施工企业的经济效益。

四、结语

综上所述，施工企业在资金管理过程中，通过健全企业管理制度，提高相关财务人员的资金风险管理能力和对资金使用情况的预测能力，实行企业集中规范管理资金等措施，提高施工企业资金使用效率，从而科学地防范和控制各种资金风险。资金风险与控制是施工企业资金管理中的重要内容，施工企业资金管理涉及面广，每一建设阶段具有不同特点，因此，需要结合项目施工环节加以分析研究，为施工企业管理与控制资金风险提供更全面的解决方案。