大型建筑施工企业资金集中管理问题研究

梁秋梦

（中交广州航道局有限公司，广东 广州 511408）

大型建筑企业是经济领域市场竞争的主体，建筑企业传统的分散管理模式已不能适应经济快速发展的要求。建筑施工企业要以完善的资金集中管理模式为基础，建立现代企业管理模式，提升企业竞争力。基于此，研究大型施工企业资金集中管理具有重要意义。

施工企业具有项目地域分布广、流动性大、建设周期长等特点，企业对资金管理的调控能力和监管力度将直接影响企业的资金管理的效率。因此，施工企业应强化管理资金的能力，提高正确配置资源的水平，确保大型施工企业的健康可持续发展。

一、大型建筑企业资金集中管理的内涵

资金集中管理是指利用现代信息技术、电子银行管理功能和财务软件把分散在各分公司的企业资金集中到企业总部，由总部统一宏观调控、科学分配企业资金的使用过程。

二、大型施工企业资金集中管理的必要性和重要作用

1.促进资源优化配置，提高企业市场竞争力

随着建筑市场竞争的日益激烈，大多数业主在工程投标过程中需要建筑企业提供相当数量的资金作为保证金，考察参与招标建筑施工企业是否具有雄厚的资金实力。施工企业的传统管理模式无法集中企业资金参与重点项目的招投标竞争。因此，大型施工企业很有必要将各分公司和项目部的资金集中到总部，建立统一集中的资金管理制度，从整体上优化企业资源配置，提高企业市场竞争的实力规模。

2.提高企业资金风险监管能力

由于各分公司和项目部各自开设多个银行账户并采取自行调拨资金的分散式资金管理模式，尽管公司总部会定期开展审计工作，但对各分公司进行资金全面监督管理仍然存在困难。采用资金集中到总部统一管理，能有效控制资金风险，逐步扩大企业规模。

3.有利于企业利用资金盈余，节约经营管理费用

通过企业内部集中管理资金的模式，建立统一的内部账户，集中管理企业内外资金，可提高施工企业项目对外融资的能力，最大限度地简化企业融资流程，有效地改变传统管理模式难以管理资金的缺陷，帮助企业激活企业内部沉淀的资金，提高资金使用效率，节约企业财务管理成本。

4.提高企业财务结算效率

企业资金管理从分散管理向集中管理转变是信息技术发展的结果。资金集中管理模式要求企业总部设立资金结算中心。结算中心通过企业资金结算系统，总部统一支付，能够提高结算效率和降低结算手续费。

三、大型建筑企业资金集中管理过程中存在的问题

1.企业管理者对资金的集中管理意识不强

目前，资金集中管理模式的应用还处于创新阶段，一些大型建筑企业特别是分支机构对资金管理模式还没有总结出有效的实操经验，企业管理层对资金集中管理的重要作用认识不足。主要表现在：从企业角度来看，只有对资金进行集中管理，才能有效发挥资金作用；从分支机构的角度看，总部尚未建立制度明确的分公司资金管理权限，每个分支机构出于对自身利益的保护，顾虑资金汇入总部后，分公司使用资金的权利将受到限制，因此缺乏大局观念，想千方百计地保留部分资金，不愿全力配合执行资金集中管理。

2.集中管理资金的制度存在弊端

规范大型施工企业各分支机构账户的资金管理是资金集中管理的必然要求，从制度上严格要求企业各分支机构规范账户管理是资金集中管理的重要组成部分。然而，很多施工企业并未建立完善的账户管理制度，难以实现资金集中管理。此外，尽管一些施工企业总部已经建立了资金集中管理制度，但实施过程中受到很大的阻力，尤其是来自分公司的阻力。究其原因，通常施工企业总部在实施资金集中管理之前，对每个分支机构的意见征求不够充分甚至没有征求，只是以文件的形式改变资金管理方式，分支机构的利益受到一定程度的损害。因此，容易出现分支机构对资金集中管理制度的抵触行为，导致企业总部资金集中管理制度无法有效发挥其应有作用。

3.申请资金使用流程繁琐，影响分支机构办事效率

当分支机构拟调用资金时，需要向施工企业总部提出申请，总部资金管理部门对分支机构已存入的资金进行综合分析，逐级审批，管理链条较长。总部在未能全面了解每个分支机构的情况下，难免出现总部对存疑申请不予审批的情况。此时，需要分公司书面报告说明情况，导致资金使用的审批周期延长，降低了资金的使用效率，甚至可能导致分支机构不能正常运营。

4.容易导致企业出现资金短缺等潜在风险

各分支机构已将资金集中到总部，当总部资金池达到一定规模时，总部可以将资金池资金用于投资。但是，投资行为存在风险，一旦出现投资回收缓慢或失败的现象，就会给建筑企业带来资金短缺风险；施工企业出现资金短缺后就无法满足各分支机构的资金需求，企业总部不得不向金融机构借款并承担支付高额利息，增加了施工企业的额外负担。

5.施工企业对资金集中管理的整体规划能力有待提高

建筑施工企业虽然项目应收账款较多，但相对应的应付款项也较大。可一些建筑施工企业在资金集中管理的过程中采用的管理方式却相对松散，总部无法准确地获得每个分支机构的资金信息，容易产生资金风险。因此，资金集中管理后，企业只有提高资金统筹配置的能力，消除信息孤岛现象，才能降低资金风险，提高资金周转率。

四、加强大型建筑企业资金集中管理的措施

1.统一思想，充分认识资金集中管理的重要性

大型施工企业在管理上要具备资金集中管理的观念。企业管理者在推进实施资金集中管理的过程中要统一思想，充分认识到资金集中管理的重要性，做好各分支机构管理，消除分支机构对实施集中资金管理的顾虑，从而实现各分支机构资金统一管理，促进企业长期稳定发展。每个分公司要以大局为重，积极配合企业总部实施资金集中管理并提出改进建议。

2.完善施工企业资金集中管理体系

企业管理者应结合自身实际情况，将资金集中管理的先进理念和方法应用到企业中，从制度层面不断完善自身的资金集中管理措施；要定期举办资金集中管理的知识培训，学习资金集中管理的先进经验，收集全体员工参与企业资金集中管理工作的意见和建议；总结实施过程中所取得的经验，及时分析、解决资金集中管理遇到的问题，从而完善施工企业资金集中管理体系。

3.重视信息化建设，畅通建筑施工企业信息传输渠道

资金集中到施工企业总部管理后，各分支机构与企业总部联系更加紧密，需要高效畅通的沟通渠道。大型建筑施工企业要应用先进的信息技术，建设OA系统作为信息交换渠道，实施有效沟通。对于各分支机构层面申报的资金审批，运用OA系统可以简化审批流程，缩短资金支付程序，如果遇到可疑情况可直接从OA系统体现并能及时反馈至各分支机构；对于企业总部，总部通过OA办公系统，检查各分支机构的数据，有利于总部更全面地了解分支机构的资金动态，提高办事效率，快速完成审批，有利于缓解分支机构抵触实施资金集中管理后的思想顾虑。

4.培养风险评估人才，健全企业风险管理体系

企业应重视利用网络大数据，对资金集中管理进行全面准确分析，实时监控企业资金流向，管控异动资金风险。为降低施工企业在风险投资、采购、项目实施等日常运营中遇到的风险，总部应积极推动建立健全的风险管理体系，提高企业的抗风险能力。大型施工企业应重视风险评估人才的培养，组建专业团队，对企业投资项目风险进行分析，放弃高风险项目，事前规避资金风险。对于因突发事件而导致出现的资金风险，企业风险团队应立即启动风险防御机制进行补救，将企业投资风险损失降到最低。

5.增强企业资金集中管理的统筹能力，提高财务管理效率

大型施工企业可从两个方面增强企业资金集中管理的统筹能力：一是由企业内部结算中心采取总部财务收支两条线管理资金，建立资金集中管理机制，集中各分支机构的自有资金，形成企业资金池；二是围绕企业内部资金集中管理的需要，完善OA办公软件系统、运用线上银行和ERP财务软件的管理功能，形成完整的企业资金管理体系，提高财务管理效率。

五、结语

大型建筑施工企业的资金集中管理对提高企业经济效益发挥着重要作用。资金集中管理既能增强企业整体实力，加强成员企业之间的紧密联系，及时分析、解决企业资金集中管理中存在的问题，有利于满足建筑施工企业规避潜在资金风险的需求。