企业财务管理内部控制存在的问题及对策探讨

段晋芬

（云南经济管理学院，云南 昆明 650106）

随着科技的不断进步，信息技术已逐渐应用于企业财务管理内控工作中，有利于促进企业的快速发展。财务管理内控制度由此产生了新的改变，以满足企业发展的实际需求。

一、企业内控制度在财务管理中的作用

1.有利于保障资产的安全

在企业财务管理过程中，工作重点是确保资金与财产的安全，而内控制度能够实现对其有效管理，同时实现对物资与财产的有效保障，避免出现不必要的损失。经企业管理者研究，对内控制度内容进行确定，并在制度中对企业资产管理进行严格规定，要求各部门对自身负责内容做好严格管理，避免出现违规行为，并做好监督，确保资产能够得到安全保障。内部控制制度还能够避免一些不当行为，对企业发展有着重要作用。

2.有利于提升会计信息的准确性

在企业财务管理过程中，内部控制制度的应用，能够有效提升财务管理水平。会计资料的真实性，能够有效保障内控制度。其处理流程的复核在内控基础上，实现对各环节的有效控制。科学核对会计资料，可及时发现问题，并有效进行处理，提升了会计资料的合理性，同时还减少了企业资产的损失率，促进企业财务管理工作的顺利开展。

3.有利于增加企业的经济效益

企业内部管理工作与发展具有密不可分的关系，财务管理作为企业管理工作的重要构成部分，对企业经营与发展产生非常重要影响。在经营过程中，财务管理可提供一些参考价值，更好地保障后续工作开展。通过内控制度可提升财务管理工作的有效性。在内控制度中，全面规定了企业的资金、运转等内容，且将其应用于财务管理工作中，能够提升资金的流动性，使资金得到合理应用。另外，内控制度能够对财务工作起到一定的约束作用，在科学应用资金的同时，促进经济效益的提高。

二、企业财务管理内部控制中存在的问题

1.企业产权与财务制度之间存在分歧

随着我国经济的发展，市场交易变得更快速，但我国企业财务管理却存在着一定的滞后性，管理人员仍采用传统管理模式，无法跟上时代发展步伐，且专业水平不高，未认识到信息技术的重要性，对内控制度信息化缺乏认知。除此以外，部分企业仍过分重视有形资产，对无形资产缺乏关注，仍采用传统经营模式，已无法满足时代发展需求。加之企业产权具有一定的约束性，产权理论与制度出现分离状态，却忽略了人力资源的重要性，导致财务管理风险的存在。

2.未建立完善的财务监管机制

在企业不断发展过程中，信息技术虽然能够为企业经济效益的提升提供保障，但同时也存在着一定的风险。比如，企业在资金筹集过程中，会存在着货币、投资等风险，还要提升防范意识，但多数企业受传统计划经济的影响，在财务管理工作中，缺乏有效的监督与管理。财务会计信息会存在着作假问题，且一些会计师专业素质不高，同时缺乏对现代化设备的使用，使企业财务管理无法跟上时代发展。随着我国信息化水平的提升，将信息化应用于企业管理中，就需要对内控制度进行优化，但管理中仍存在着各种违规行为，甚至对信息肆意更改，对企业发展造成负面影响。因此，建立完善的监督管理制度不可或缺。

3.财务管理人员专业素质较低

随着经济的发展，各类大中型企业数量不断增加，对会计需求量也不断提高，而多数企业却忽略了人力资源建设，且缺乏相关培训，使工作人员专业素质无法得到提升。由于财务管理制度存在问题，且从事财务工作人员专业素质不高，造成内控制度无法取得应有效果。加之部分人员存在做假账等行为，影响到企业工作的正常开展。

三、提升企业财务管理内控制度水平的有效策略

1.建立完善的监督管理制度

企业存在违规违法等行为，主要是由于缺乏完善的监督管理制度。在审计工作开展过程中，内控制度的建立，能够发挥出监督管理作用，使财务工作得到有效保障。因此，必须建立完善的内控制度，发挥出监督管理作用，在内外部审计中，互相融合，提升审核水平。内部审计制度对会计信息是否真实具有重要作用，能够推动企业发展，严格进行审核。另外，还要分工明确，在各方工作的配合下，提升监督水平。

2.提高监督管理水平

想要促进各项制度的实施，并发挥出其效果，就要不断进行优化，强化监督管理作用，建立完善的监管机制。在市场变化与企业发展的现状下，内控工作并不是一成不变的，需要不断进行优化与升级，提升其适应性。对于财务管理工作来说，预算与执行是重要内容，需要对其设置单独的管理机制，按照法律法规操作，确保工作的有序开展。随着信息技术发展，将网络技术与计算机相结合应用于财务管理，但是由于网络具有一定的开放性，在提升便捷的同时，也存在着一定的风险。在财务管理方面，大量资金以及工作方案等内容是关键，而在网络上开展这类工作，易受到更改或者被盗的风险，会引发严重的经济损失。所以，要强化监督管理力度，采用信息化的形式，全面进行监督，及时发现问题，迅速做出处理，避免出现各类损失。部分会计人员从事多项工作，若发生账面不明确以及造假问题，都会影响到财务管理工作的开展，因此强化监督管理是非常有必要的。

3.提升工作人员专业素质水平

不管是制度还是监督工作，都需要人来执行。所以，要明确定位工作人员管理与监督意识，使其对企业内部控制度有明确的了解。可采用网络会议等形式，加强工作人员对新制度的学习，且结合自身工作加深理解。另外，现代企业会计工作对相关人员具有非常高的要求，只有其具备专业素质，才能胜任岗位工作，不断提升企业内控效果。第一，要加强对工作人员的思想培训，使其了解工作的全面性，明确自身工作范围，对企业内部控制制度进行了解，并不断进行学习，了解新理念；第二，对会计从业人员进行专业培训，强化基础，对问题具有自己的独特见解，遇到问题能够及时进行判断，有能力且有责任心处理相关问题。另外，还要强化理论与实践的结合，按期进行考核，形成良好的企业竞争局面；第三，满足时代发展，在提升自身专业能力的同时，应用信息技术，实现无障碍使用计算机；第四，提升工作人员职业道德水平，培养积极认真，乐观的工作态度，高效地完成工作。

4.提升企业预算管理质量与水平

要建立完善的企业管理制度，并做好记录。以预算为主的管理会计出现，能够为企业决策工作提供重要的参考依据。强化企业预算管理工作是提升企业整体管理水平的有效手段。第一，企业要明确各部门与员工在系统中的主要职责，从而激发各部门的积极性，为预算工作提供保障；第二，严格执行预算审批制度，财务部门对各部门制定的预算工作进行汇总，并报经企业管理层进行批准；第三，根据企业总预算制定完善的执行计划，并上报给管理层，由管理层进行沟通与交流，待批准以后，再将其下发到各部门，确保工作的有序开展。此外，要全面控制企业生产与运营产生的各类风险。财务预算管理工作是财务活动的主要构成部分，能够对企业生产与运营安全提供一定的保证。

5.完善信息化系统

企业内控制度中存在漏洞是难免的，一旦遇到此类问题，可能无法得到有效处理。所以，优化信息化系统，可对这些问题进行完善处理。在企业管理过程中，信息化的应用可使企业对所有资源进行合理配置，并优化业务流程。在财务管理工作中，应充分应用信息化技术，提升业务水平与效率，且利用好原始数据，对部门信息化问题进行了解，有效控制财务系统问题。通过信息化应用，能够有效处理相关问题，推动内控制度的完善，促进企业管理水平的提高。

6.加大内部审计力度

企业想要有效提升内部审计成效，合理进行自我评价，就要强化内控制度的落实，及时发现存在的漏洞并进行处理。对会计账目要严格审核力度，完善各项检查工作，对内控制度与执行职能效率做出评价，并上报到管理部门，进而实现对企业内部控制制度的进一步完善。

四、结语

综上所述，随着我国经济的快速发展以及信息化步伐的加快，企业财务管理内部控制制度也与以往不同。因此，企业要结合自身发展的实际，对内控制度进行深入分析，有效应用信息技术，并针对存在的问题，制定完善的策略，促进财务管理内控制度水平的提高，使其顺应时代的发展，推动企业可持续发展。