建筑施工企业税务筹划管理策略探讨

黄志宏

摘 要 对于建筑施工企业而言，税务筹划管理工作一直以来都是其中的重中之重。但是由于目前建筑施工企业自身所面临的风险相对较大，同时税务筹划意识不足，最终导致的结果就是税务筹划管理水平很难得到有效提升。基于此，本文重点分析建筑施工企业税务筹划管理的问题，提出有针对性的解决对策，保证建筑施工企业税务筹划管理工作的有序开展，为企业自身的稳定发展提供保障。

关键词 建筑施工 施工企业 税务筹划 管理策略

我国目前正逐渐走向新常态的重要发展时期，经济结构逐渐朝着更加合理的趋势发展，但与此同时市场的整体竞争力越来越激烈，尤其是对于建筑企业而言，要采取有针对性的对策，保证社会经济效率能够得到有效提升。但是与目前实际情况进行结合分析，不难看出在实践中由于受到新税制的影响，建筑企业受到的影响和冲击相对较大，对其自身日常运行效率的提升造成了严重的威胁和影响。因此，在目前新税制的影响下，要结合现实要求，积极采取有针对性的对策，保证税务筹划策略在实践中的合理编制和高质量实施，这样才能推动建筑企业的稳定、可持续发展。

一、税务筹划的意义

通常情况下税务筹划工作在提出以及具体应用中，其自身属于事前的操作，所以不可避免地会具有非常明显的可预见性特征，同时还具有专业性、合法性等优势特点。要想从根本上保证税务筹划工作的有序开展，就要保证企业内部会计核算基础的完善和优化，与目前现有的税法规定要求进行结合，实现对账目的合理分析，以此来保证记账、计税以及纳税申请报表等相关内容填写的科学性、合理性。对于现代化社会背景下的建筑施工企业而言，在日常运营以及发展中，要真正认识到税务筹划管理工作的重要性。科学合理地编制和落实税务筹划方案，有利于保证企业自身财务管理水平的提升，使企业内部的税收负重得到有效的缓解。更为重要的一点就是，对于当前的建筑施工企业而言，通过税务筹划的有效落实，可以对现有税收法律当中的不明确问题、疏忽点、漏洞等展开科学合理的筹划和分析，并在这一基础上，实现企业内部筹划空间的不断扩大。尤其是对于建筑施工企业而言，其内部所展开的一系列筹划活动，税务机关都可以积极主动地参与其中，并针对其中存在的法律问题、纰漏等展开有针对性的补充和处理。通过对这种方式科学合理的应用，不仅有利于目前税收法律的不断完善和优化，而且还可以使税务机关自身的整体征税水平得到有效提升。

二、税务筹划现存问题

（一）目前面临的风险相对较大

对我国目前税收政策在现代社会环境中的整体发展趋势进行结合分析时，不难看出，我国目前的税收政策本身具有浮动性、时效性的特征。通常情况下，对于建筑施工企业而言，它们一般都会严格按照现有的规定和要求，保证税务筹划工作的有序开展，但是某些时候建筑施工企业内部税务筹划工作开展的过程中也会遇到严重的限制或者阻碍[1]，也就是实践中，虽然部分建筑施工企业可以对税务筹划工作给予及时的展开和落实，但是在具体实施中，仍然存在很多问题。而受到这些问题的影响和威胁，当税法当中的位置被确定或者是被某项内容直接取代之后，由于筹划条件的严重缺失，直接造成筹划权利逐渐转变成为纳税义务，这就会给建筑施工企业带来严重的经济损失和影响。这种情况下的税务筹划工作，对建筑施工企业不会带来任何的好处。这一问题出现的主要原因就是建筑施工企业本身在进行税务筹划时抗风险能力就相对较弱，一旦受到外界因素的影响，税务筹划工作在具体展开过程中的风险就会增加，久而久之，势必会直接导致建筑施工企业自身发展受到严重的阻碍和影响。

（二）缺少专业税务筹划人才

对建筑施工企业税务筹划工作展开现状进行结合分析时可以发现，很多施工企业对于税务筹划工作的定位都不是很准确。普遍认为该项工作在具体展开时，实施难度较低，所以在对税务筹划工作人员进行筛选时，设置的准入门槛和标准也相对较低。认为只要工作人员对法律法规有一定的认识和了解，或者对相关管理体制比较熟悉就可以直接录用，至于税务筹划工作方面是否具有一定的经验、是否可以达到良好的管理效果等方面并不会设置硬性的参考指标。这也是建筑施工企业目前税务筹划工作人员整体素质和工作水平普遍偏低的原因[2]。但是目前税务筹划工作在具体开展时的难度普遍较高，需要相关从业人员拥有税务相关的资格证书，同时还要具备专业的审计、会计等相关知识。除此之外，由于涉及建筑施工企业，所以对于建筑施工企业的筹资、投资等相关活动也必须展开深入的分析，这样才能保证建筑施工企业内部税务筹划工作在具体展开时的科学性、合理性以及针对性。但是目前由于税务筹划相关工作人员在专业知识方面相对比较匮乏，所以在实际工作中很容易出现大大小小的失误，严重时还可能会使企业面临严重的经济损失。

三、税务筹划管理对策在建筑施工企业中的有效落实

（一）财稅一体化ERP信息系统科学合理的构建和应用

随着科学技术的不断进步和快速发展，我国已经全面进入信息化时代，对ERP（企业资源计划）信息系统科学合理的构建和应用，有利于实现对税务筹划中潜藏的一系列风险问题科学合理的控制。但是与目前现有的诸多数据和相关资料进行结合分析时不难看出，当前我国建筑施工企业已经完成的信息化建设和发展的整体占比还没有达到总体的10%。也就是说在目前由于缺少符合现实要求的信息系统作为支持，最终导致的结果就是建筑施工企业现有的管理模式过于混乱，根本无法为建筑施工企业的税务筹划提供良好的环境和氛围作为支持。基于此，针对目前这种情况进行分析和处理时，建筑施工企业要结合现实要求，积极采取有针对性的对策，对财税一体化的ERP信息管理系统进行科学合理的构建和应用[3]。通过对该信息系统的合理应用，可以对建筑施工企业日常运营以及发展中涉及的所有涉税业务展开有针对性的分析和处理，尤其是可以针对应纳税的税金展开精准合理的计算和分析。这种形势下，要与企业自身的实际情况相结合，从注册登记以及企业筹资等各方面着手，将其作为基础，实现对税务筹划模式科学合理的选择和应用，这样不仅可以从根本上保证对建筑施工企业内部现有税务筹划方案的深入对比分析，而且还可以从中选择出最符合实际要求的税务筹划方案。通过税务筹划方案在实践中合理的应用，保证建筑施工企业所有工作内容都可以严格按照国家现有的税务政策等相关条例来进行，为建筑施工企业自身的整体筹划实施效果提供保证。更为重要的是，通过这种方式的合理应用，有利于建筑施工企业实现对税务筹划风险的有效预防，实现对各类风险的有效规避，以此保证企业税务筹划工作的全面展开。

（二）税务筹划人员专业水平的提升

现如今建筑施工企业在日常运营以及发展中，所接触到的税务筹划工作相对比较复杂，同时还具有多样化的特征，比如转让定价、并购以及重组等内容。税务筹划工作人员在日常工作时，由于自身的综合素质、专业水平并不高，所以根本无法满足工作实际要求。但是大多数情况下，建筑施工企业对于管理人员自身的岗位并没有进行合理的调整，缺少符合现代社会发展要求的多样化人才。而由于各种因素的影响，最终导致建筑施工企业目前现有的税务筹划人员自身专业水平普遍较低。针对这个问题，在具体解决和处理时，要结合现实要求，积极采取有针对性的对策，尤其是在前期人员选聘时，要提高准入门槛，对专业知识以及专业技能水平等诸多方面进行综合的考核和分析，达不到标准的人员一律不准录用。另外，对于建筑施工企业目前现有的工作人员，要展开合理的培训工作，定期组织工作人员参加一些专项讲座和培训活动，对培训结果进行抽查，并将其与员工的考核绩效挂钩。这样不仅可以保证培训活动的整体展开效果，而且还可以真正保证人员自身的整体素质和专业能力能够得到强化。

四、结语

税务筹划工作在建筑施工企业内的有序开展，对建筑施工企业的整体发展而言具有非常重要的影响和作用。目前日常工作中仍然存在很多问题，建筑施工企业要结合自身实际情况，提出有针对性的解决对策，这样才能保证税务筹划的作用得到最大化的发挥。

（作者单位为山西二建集团有限公司）

参考文献

[1] 张小波.“营改增”后建筑施工企业加强税务管理相关对策[J].现代营销（经营版），2020（08）：234-235.

[2] 于吉斌.新税制背景下建筑施工企业税务筹划策略探讨[J].财会学习，2020（03）：165-166.

[3] 余梦.“营改增”对建筑企业税务筹划的影响及优化策略[J].时代经贸，2019（31）：78-79.