基于新形势下企业税务风险识别与管控

陈志同

【摘 要】随着国家经济的飞速发展，我国现在的国家经济形势已经走向强国之列，在经济发展的带动下，企业经营过程面临的竞争压力越来越大。新形势下企业不仅要重视经营发展，还需要关注税务风险的识别与管控工作，将企业的税务风险降到最低，最终实现企业的经济效益最大化。新税务政策的影响下，企业的发展利弊都存在，为了企业能够走可持续发展的经营道路，企业的税务风险涵盖企业整体的经营环节，在各个环节中企业都要需要重视税务风险对企业发展的重要性，有针对性的分析企业税务风险存在的原因，最终提出管控措施，解决税务风险的问题，确保企业获得良好的发展。

【关键词】企业；新形势；税务风险；管控

发展是硬道理，随着经济政策的实施，企业的经营已经走向正规，国家整体经济政策也有利于企业的发展。企业发展的同时，企业在税收方面存在一些问题，如企业报表失真，纳税筹划不合理，各部门之间工作的协调不顺利，偷税漏税，合法纳税意识弱等，这些纳税方面的工作会导致企业存在税务风险，是影响企业长远发展的重要因素。为了解决企业的税务风险问题，企业要重点关注对税务风险的识别和管控，全面了解企业的税务政策，合理规避企业的税务风险。

一、新形势下企业税务风险识别与管控的重要性

首先，企业税务风险的识别与管控是企业获得科学发展的基础，它有助于企业及时的发现纳税筹划过程的不足，帮助企业有效的解决税务方面的问题，提高企业税务风险管理方案的科学性，缩减企业的纳税风险。

其次，企业税务风险的识别与管控，不仅能够有利于提高企业的纳税意识和规划意识，还有利于企业做完善的全面预算管理工作，节约企业的经营成本，规范管理企业的日常工作。提高企业的财务管理质量，保证财务管理工作有序。

二、企业税务风险的成因分析

企业的税务风险是由企业的内部因素和外部因素双重作用导致的结果，具体总结如下：

（一）企业的内部因素

1、新形势下企业工作人员，尤其是财务人员以及企业管理者的税务风险意识弱，企业内部工作人员的法律意识不强，做税务风险识别和管控的时候会出现违规等行为。

2、企业的税务规划不合理，规划意识淡薄，导致企业的税务风险管理的方法不当，企业内部缺少进取精神，税务风险管理方法形式化的存在。

3、企业缺乏严密的内控机制，各业务环节操作不规范，涉税处理不正确。企业内部上下级沟通不顺利，税务与财务、金融等部门的协调存在问题。

（二）企业的外部因素

1、我国税务政策不断更新，税收的种类多，导致企业税务管理人员对国家税收政策掌握的不扎实，影响企业税务风险的识别和管控。

2、我国涉税行政管理手段落后，税务的奖惩机制不健全。

3、我国的涉税服务市场管理混乱，存在恶性竞争，乱代理记账，乱代理报税的行为。

三、企业税务风险的识别

（一）企业的税务风险识别意识薄弱，工作效率低

新形势企业运行中税务风险的识别意识薄弱，企业认为税务风险识别只是简单的税务部门的工作范围，与其他企业部门，如管理部门，金融以及工信等部门的关系不大，企业税务风险意识淡薄。企业内部缺少税务风险识别的工作氛围，企业对税务风险的成因分析不准确，没有结合企业的实际经营情况做科学，细致的分析，这就会导致企业各个部门的配合程度低。企业对税务风险的认识不足，重视度自然就不够，企业的税务管理工作必然使税务风险的工作效率低，这不利于企业实现自己的经营战略发展目标。

（二）企业缺少完善的税务风险识别体系

新形势下的企业发展更多的关注经济效益最大化，未建立完善的税务风险识别体系，这在一定程度上已经制约了企业的经营。新的市场经济形势，企业所处的竞争环境更加的复杂，要是企业不能准确的识别税务风险，这将会影响企业的社会效益，也会成为阻碍企业发展的重要因素。企业缺少完善的税务风险识别体系，没有按照规定，有效的进行税务风险的管控工作。企业无法对税务风险做合理的识别和评估，在具体的税务处理工作的时候，企业会面临很多的税务难题。现阶段税务工作与企业未来的发展是紧密相连的，企业不能准确的识别税务风险，给企业和税收部门都增加很多工作麻烦。

（三）企业税务风险的排查工作不到位

企业税务风险的识别不准确主要受到企业税务风险的排查工作不认真，不仔细的影响，企业缺少对税务风险的识别的重视度，企业没有认识到税务风险排查对税务风险管理的重要性，所以开展税务风险排查的时候一般都是形式化的开展工作。这种工作状态下的企业税务风险排查的报表也是不准确的。企业税务风险的排查工作覆盖面不全，只是有针对性的开展排查，排查过程记录不全，内部很多部门对排查工作不配合，排查上报的信息有漏洞，会影响到企业的税务风险管控。

（四）企业税务风险的信息水平低

新形势企业的税务风险识别工作需要使用信息化处理系统，信息系统的使用不仅能够降低企业的税务风险，同时还能够提高企业税务风险的识别质量，帮助企业用最短的时间进行风险识别，保护企业的资金安全，确保企业税务筹划的安全性。企业未建立税务风险系统，企业财务核算的时候，过程过于复杂，核算结果偏差大，不能满足企业正常缴税的需求，造成企业在纳税方面存在的税务风险。税务风险信息系统的成本高，信息系统定期需要做更新和升级工作，这增加企业的经济负担，很多企业不愿意把资金投入到这上面。

四、企业对税务风险的管控措施

（一）重视税务风险识别工作，提高工作效率

新形势下企业要想在激烈的市场竞争中稳步前进，就必须要重视税务风险的识别。企业税务风险识别工作的开展，不仅能够改变现有的税务筹划工作的难题，还有利于协调企业的业务部门开展工作。企业内部要营造良好的工作氛围，提高对税务风险识别工作的重视，企业要结合內部经营的工作战略目标，对税务风险做细致的分析。企业管理者带头重视税务风险识别工作，鼓励其他部门提高认识，积极参与到税务风险的识别工作中，制定完善的奖励机制，助力企业税务风险识别工作尽早完成，为企业制定完善的税务风险管控机制打好基础，减轻企业的税负。

（二）企业建立完善的税务风险管控体系

企业结合自身实际经营情况以及企业所处的内外环境，按照税务风险的识别内容，制定一套完善的税务风险管控体系，从根本上解决税务风险问题。企业内部各部门积极参与税务风险管控体系建设过程，结合各部门的工作建议，尤其是财务部门的建议，完善风险管控内容。企业要从多角度收集相关税务的信息，并对税务政策细致分析，精确处理，确保企业税务核算的完整，真实。

（三）重视对税务风险的排查工作

企业税务风险的识别工作开展之前需要做好税务风险的排查，这样便于企业更准确的对税务风险进行识别。排查工作要做好工作规划，按照步骤，整体全面的排查企业税务风险的影响因素，要细致，耐心完成工作。对会出现严重税务问题的财务部门，资金管理，投融资管理以及成本费用等都要做好工作安排，利用税务风险排查的技术手段对税务风险做高效的排查，排查工作走在税务风险识别工作的前面，最大程度的进行税务风险识别，也有利于税务风险管控工作。

（四）提升企业的税务风险的信息处理能力

企业信息化的管理是新形势企业税务风险管理的必要手段，信息化是时代发展的趋势，企业的税务风险识别工作也应该顺应时代发展要求，不断重视信息系统建设。企业做好发展规划，尤其是资金管理的规划，加大对信息系统的投入，因为信息系统需要定期的更新和维护，这需要固定的费用。企业还要提高税务处理信息化的思维，降低企业整体的税务风险。同时派专人负责信息系统的税务管理工作，企业对实际经营数据进行信息化处理，依托大数据技术进行真实可靠的数据处理，再根据政府税务政策进行及时调整，达到合法纳税且最大程度降低企业纳税损失。

五、结束语

企业重视税务风险的识别和管控工作有利于企业合理的开展税务筹划，节约企业的经营成本的同时，做好全面预算管理工作，最终提高企业的经济效益。但是企业在识别税务风险的时候，需要依据企业的实际经营情况，做好税务风险的排查，转变工作思维，重视信息系统的管理，最终做好税务风险的管控工作，帮助企业实现自己的经济价值。

（广西上上糖业有限公司，广西 防城港 538000）

参考文献：

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