医院收费窗口内控风险点确定及控制分析

邱妙娜

【摘 要】跟随我国经济发展前景来看，医疗卫生行业所属范畴的资金充足条件为人们争取到了更好的医疗水平，社会也逐渐在向多元化扩张。基层医院门诊是居民最易接触到的医疗场所，和人们的生活牵连甚广，从而带动的收费问题则属于内部经济建设问题。在此情况下为防止收费差错等不良财务问题，最主要的便是针对窗口经济活动作出风险判断预警，来保障医疗卫生机构的所运转资金安全性，进而分析控制手段提升收费信息真实性与工作有效性。因此，下文便针对医疗机构收费窗口内控风险点确定得出内部控制，所作出的建设措施与方法展开详细探讨。

【关键词】收费窗口；内部把控；风险点；控制分析

近几年国家正大力推行全民医疗常识普及建设，人们对于自身健康的重视性正在愈发提升，进行医疗诊治项目频率也在逐渐增加。就目前基于我国医疗行业发展水平而言，卫生机构带动的经济水平提升，使得医疗卫生场所的体制管理成效得到明显提升，但是仍旧没有可以处理内部控制的系统，在收费管理方面存有些许问题。党政会议的多番举行皆强调过行政机构应加强内部控制管理建设，而医院作为行政单位的典型代表应着重财务规范性上实施内控创新。收费窗口的作业流程则是医院施以风险点确定与控制改革的一项主要内容，相关管理者与实施者在保证工作职责性并遵从岗位原则同时，抓住风险易发生之处明确控制环节，建立收费窗口内控结构并拟定解决措施，站在社会公益角度出发，才可确保医院财务安全性内控效果。

一、医疗收费窗口内部控制风险所在

（一）内部控制意识薄弱，收费窗口重视程度低

现如今多数医疗卫生机构中基层公立医院所属较多，且经常以医疗技术探究、财务业务经营为主，因此站在经济角度上某些领导者对于收费窗口风险性所产生的影响力认识程度不高，认为医院的经营对于社会盈利创造要高于个人利益创造，因此对于管理体系的维护与完善创新不上心，自然不关注资金运作状况。而医院收费处所带动的财务风险问题，管理者认为应是财政部门、审理人员与行政主管部门负责之事，导致许多已医院管理者与群众对于医疗技术的重视程度强化，却逐渐忽视收费风险管理規章性，在此影响下医所内门诊收费窗口容易出现信息错误与资金不平衡现象。

（二）自助机取代收费员，便捷同时伴随内控风险

近些年随着医院的经济条件提升与社会发展趋势，每日看诊患者的提升无疑增加着工作负担，尤其在面对收费窗口工作日渐繁琐，因此新型科技的使用能很好的解决此项问题，降低医院经营成本消耗的同时，也同样为医院内控工作带去了新内容。自助挂号收费机系统使用液晶显示触式屏幕与微机网络共同作用，加之收费系统自动对患者所办理项目进行缴费工作。此种收费办理模式正在逐渐渗透与各个医院内，在系统正常运行时此设备的引进自然利大于弊，但需注意的内控风险点的及时发现与解决。现如今人们通过自动机自助缴费时多适用支付软件与信用卡，相对人工服务更具便捷性与缴费准确性。但容易在系统运作上出现风险问题，当医院完全引用自助机代替窗口收费时，及其出现瘫痪与网络延迟时，会延误紧急缴费情况，使门诊、住院部等业务办理被迫停止。而系统网络故障情况无疑同样加重自主缴费风险，可能会造成重复收费、结算误差或是无法缴费等问题，不仅浪费患者与家属时间，甚至优于自助机服务质量低下延误患者后续治疗，造成医疗纠纷情况学产生。以此在设立自助机时，系统管理人员应保证定期检查，让每笔收入与支出在处理时应保证实时性与准确性，应将以上种种作为风险点指定详细记录信息功能，若出现任何一项运作故障，第一时间作出预警提示。

二、医院收费窗口内控风险点控制措施

（一）明晰岗位基本职责

重新梳理收费窗口岗位应负责的账款管理、拖欠管理以及医院货币处理制度，应对挂号、门诊收费以及住院收费等各项资金的收入与支出条例修正，组织各处收费窗口组长做岗位职责说明会议，包括门诊收费员、门诊报账会计、住院处收费组长、住院报账会计和票据管理者等。在工作时应负责项目的易发生风险点确定，统一规定各收费窗口收账、出账途径，例如现今各地区执行的一卡通、市民卡与信用卡缴费服务，且需要现金支付的医疗费用可于医院定点自助取款机。安全等级较高APP结算方式现如今已是社会流行趋势，但在使用时应着重注意网络问题与每日系统检用问题，以防发生故障造成收费、核算纠纷问题，而且院所每月都应安排专业技术人员做大型维护检修工作，并在现有收费管理上严格规划管理体系与细致岗位职责。发生资金结算问题反馈时相关负责工作者应及时解决并为其提供解决办法，以防造成不良医疗纠纷。增加网络监察频率必要时在自助机旁安排一名指导人员，及时发现问题并指导其使用方式。

（二）一般款项内控处理

分析医疗收费窗口中可能出现的风险点并做出控制，主要为实现医院收账入账的准确记录，以及治疗期间各种医疗状况所涉及的资金交涉问题能及时揪出，并做出针对性完善措施，以加强医院收费窗口内控。一般款项处理包括：第一、收款与复核人员应一致核对才可入帐，周转资金款项应在当日结清随后送至银行管理处。第二、医疗卫生机构财经管理部门应主动交涉银行与其建立资金当日交出与存放制度，且双方需接收确认签单。第三、门诊收费窗口复核工作者，每日经手所进出货币、资金账单必须在规定时间内，交于会计部门，同时应将住院处与门诊使用日报表账单进行转交签字。第四、收费窗口和医院财务制单会计要共同商议日期，用以核对月报表、日报表和账单登记对接记录，遵从制度做好每项记录最后确认签字。第五、相关纪检部门、审计部门和财务本级，应定期或不定期对门诊住院处收费窗口进行资金抽查和库存现金情况核对，并做好相关记录保证工作严谨性。

（三）拖欠款、拒付款项内控措施

患者欠款或托付款项风险为医疗时机构带去影响较大，因为此为解决患者欠款时间过长、拒付款项等问题，应及时提出规定并做相关计费表格。促使医疗社会卫生机构财务款项记录可进一步完善真实，针对此项收费窗口风险点进行内控措施制定。第一、为残疾人群和老年人群制定的绿色收费通道，应加强收费途径管理，可以从入院记录中及时查找拖欠缴款对象。当此类患者入院后，收费部门应及时通知主管医生，与患者和家属沟通，及时付清拖欠款项。第二、建立完善且高效率的欠款提醒系统，根据患者患病类型和在院治疗消费状况，为其画出最低资金线。当患者的资金账前款低于警戒线之下，便会对相关科室的电脑系统做出预警，告知其钱款问题。但可以按照患者的病情逐级解锁权限，对于病症较重且危急病情者，资金空间权限应更大。第三、应该在门诊收费窗口与住院部收费窗口中，设立专门追踪拖欠全款和据付全款的工作岗位，减轻其余收费人员工作压力，保障收费工作质量。第四、应建立公平科学的信用查证系统，每家医院日就诊人数不计其数，而根据患者就医、资金缴费情况设置黑名单。第五、对于医保政策使用过程进行严格把控，同时遏制不规范治疗行为以及用药处方滥开滥用。结算要按严格按照入院出院流程进行手续办理，医嘱与器械费用清单要二次核对。

（四）增加收费人员培训学习

若想改善收费窗口岗位在职人员的工作能力，只能通过增加业务培训，才能提升人员的综合能力。管理者提升对能力的重视程度，组织培训学习，实时更新行业内发展情况，外加要督促所有财会与收费窗口人员要有在岗从业责任，顺应机构要求参加会计教育。禁止一人身兼多岗现象合理安排收费岗位、财产保留等问题，分清岗位的职业权限。

三、结束语

内部控制的管理制度属于各机构与企业为遵从国家财经管理法规、维护国家运行财产完整与安全、确保相关信息与质量的真实可靠性，以此防治在企业、机构运行过程中出现贪污徇私事件发生的重要手段。而且，医院收费窗口的内控风险得以及时查处并施以对应内控措施，已经成为多数医疗机构重要工作之一，控制风险并规避风险，是医疗机构得以长足发展基石，也是确保资金流动稳定重点。

（中山大学附属肿瘤医院，广东 广州510060）

参考文献：

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[3]张海斌.医院结算风险与对账平台建设[J].解放军医院管理杂志，2019，26（5）.