企业税收管理存在的问题及对策

【摘  要】在经济社会发展过程中，税收的增加对税收征管提出了新的挑战。企业税收管理筹划的重点在于企业的投资或经营活动发生纳税行为之前的合理安排，旨在实现企业收益最大化的目标。对于企业发展来讲，税收管理占据核心地位，合理的税收管理能够为企业的稳定发展提供保障。论文对税收管理的实际意义进行阐述，分析当前企业税收管理中存在的主要问题，针对如何加强企业税收管理提出合理建议。

【Abstract】In the process of economic and social development， the increase of tax revenue poses new challenges to tax collection and management. The key point of enterprise tax management and planning lies in the reasonable arrangement before tax behavior occurs in the investment or business activities of the enterprise， aiming to achieve the goal of maximizing the enterprise's income. For the development of enterprise， tax management occupies the core position， and reasonable tax management can provide guarantee for the stable development of enterprise. This paper expounds the practical significance of tax management， analyzes the main problems existing in the current enterprise tax management， and puts forward reasonable suggestions on how to strengthen the enterprise tax management.

【關键词】企业;税收管理;对策

【Keywords】enterprise; tax management; countermeasures

【中图分类号】F812.42;F275                               【文献标志码】A                                   【文章编号】1673-1069（2020）12-0050-02

1 引言

税收管理的成熟程度能够充分体现市场经济主体的发展状况，可以反映我国国民的整体纳税意识。通过合理的税收管理能够促进生产经营活动的稳定运行，降低企业税收负担，实现企业税后利益最大化。从纳税人的角度分析，税收会直接关系到纳税人的经济收入，所以纳税人大多会最大限度地维护自身利益。我国企业税收管理在实施方面起步较晚，大多以各级政府机构作为附属单位。自改革开放以来，我国市场经济体制逐渐健全，企业的经营机制以及管理体制得到不断完善，对税收管理的研究如火如荼，为了促进企业的健康发展，税收管理必须沿着正确轨道发展。

2 企业税收管理的实际意义

为了全面发展具有中国特色的社会主义，必须将科学发展观作为经济发展的主要方针。企业税收是国家财政收入的核心部分，税收管理是否完善会直接影响我国经济发展大局。通过科学合理的税收管理能够进一步提升企业的纳税服务水平，将企业税收转变为政府可支配的财力资源，促进社会良性发展。在和谐的税收环境基础上，政府部门也要控制企业的税收风险，提升企业的税收遵从度，通过科学合理的途径来降低企业的纳税成本，为企业的发展争取更大的经济利益。企业的税收管理是企业可持续发展的重要保障。一般情况下，企业在发展过程中，经营业务多样化，而且经营活动比较频繁，企业组织结构以及核算体系都比较复杂，正是由于这些特点，导致企业税收事项也相对复杂。所以，完善的税收管理制度会直接影响企业的经营活动。企业发展过程中必须构建高效的纳税服务体系，降低税收风险，推进收税管理现代化发展。

3 企业税收管理存在的主要问题

3.1 税收风险预估不足

企业税收管理涉及会计、税法、财务管理等知识，由于税收风险预估的不足会直接导致税收管理活动的失败。税收管理属于一种提前的理财行为，一旦某一环节出现问题，会直接影响税收管理整体效果。企业在发展过程中，往往越大的收益就会面临越大的风险，所以一定要加强税收风险预估，避免外界因素对税收管理造成影响。

3.2 缺乏先进的信息化管理手段

部分企业在税收信息化管理方面存在一定欠缺，不能及时获取信息，无法对税收风险进行提前防范。企业的纳税行为必须以经济行为为前提，在发生纳税义务之后再申报纳税。目前，许多企业仅依靠企业的申报材料对纳税行为进行管理与分析，但这些信息均是在纳税义务产生之后而生成的，所以缺乏信息前瞻性，无法在纳税义务发生之前对税收风险进行防范。由于信息化管理手段缺乏，企业获取的信息不具有系统性，不能够准确反映企业的经营状况，阻碍纳税机构对企业的税收分析与评估，由于税收机关不能及时了解企业发展状况，从而无法判断企业面临的税收风险。

3.3 税收管理体制不够完善

企业必须建立完善的内部控制系统，对企业的发展风险进行评估与分析。然而部分企业对税收风险的态度有所不同。企业管理中必须以风险为导向构建税收管理体制，有针对性地对税收风险进行差异化管理。由于我国企业在税收风险管理方面起步较晚，在设计与实施方面都存在不足之处，对风险的测试与评估模型都要不断完善。

3.4 缺乏高水平的税收管理人才

企业税收管理过程中，涉税问题都比较复杂，所以需要高水平的税收管理人才作为支撑。在税务系统中，高端复合型人才比较缺乏，而且企业的培训制度以及人才激励机制都不够完善，税收管理人员缺少积极的工作态度。只有税收管理人员及时了解企业纳税诉求，及时发现并反馈税收系统中存在的问题，才能够提升企业税收管理质量。

4 完善企业税收管理的对策

4.1 构建税收风险控制机制

企业税收管理的完善需要在纳税意识的基础上不断加强税收风险控制，税收管理人员要正确认识税收风险控制的重要性，在评估與实施的过程中，严格遵循相关法律及规章制度，最大限度提升企业税收风险管理的科学性与合理性，以完善的风险防控机制为基础，结合企业的实际发展状况，将税收风险控制在最低，保证企业发展利益最大化。对企业税收风险的控制，首先，要收集企业内部信息与外部信息，对将面临的税收风险通过税务数据或财务数据进行有效识别;其次，对税收风险进行评估，计算风险发生概率，并且分析出风险发生的危害程度，将企业税收风险大小进行量化从而制定个性化的防范策略，协助企业弥补税收风险内控系统的缺陷，对税收业务流程进行更深层次的改进。

4.2 搭建企业税收信息化管理平台

为了提升企业信息化管理水平，需要构建企业税收信息化管理平台，通过计算机网络技术对企业的相关信息进行收集并发布，探讨税收风险的相关工作流程，对企业报送信息的格式以及内容进行规范，最终形成企业的基础信息库，为企业发展与决策提供信息支撑。构建企业税收管理平台，首先，要建立内部工作网站，对企业各管理部门之间的业务进行协调;其次，要构建数据处理系统，在企业综合信息的基础上对税收风险管理进行分析;最后，要形成外联系统，及时更新系统软件，最终实现企业之间数据的对接。

4.3 遵循税收管理原则

企业开展税收管理规划一定要坚持成本收益原则、利益最大化原则、不违法原则，充分考虑现实的财务环境与企业发展目标的联系，通过多种手段与模型对纳税事项进行组合，更好地配置资金与资源，以实现企业财务收益最大化。税务人员要加深对企业税收管理重要性的认识，深刻理解税收法律知识，为企业税收管理创造更多有利条件。

4.4 加强企业税收管理人才梯队建设

为了满足企业税收管理发展的要求，企业需要通过引进、调配、培训等方式加强税收管理人才梯队建设，提供行业知识、财务管理、财务审计、信息技术等多方面的业务支持。确立定向培养人才发展计划，重点构建税收专业化管理队伍，将人员培训与企业发展结合起来，注重会计电算化、财务分析、税收分析等内容的培训，借鉴国外先进的人才培养经验，形成多元化复合型的税收管理人才队伍，不断完善人才激励机制，满足税收管理人员的物质需求及心理需求，尽可能减少人才流失。

4.5 转变税务执法人员的思想观念

在企业进行过税务管理筹划的过程中，会为税务机关带来一定压力，为了避免税务人员工作中过于被动，一定要提前了解企业的税收管理筹划状况以及企业的实际经营情况，强化税务执法人员对税法及相关政策的学习，从而更好地鉴别税收管理中的各种行为，打击以税收筹划管理为由的逃税漏税行为。

4.6 加大税收管理筹划宣传力度

在企业发展过程中，部分企业会以非法的手段降低税收成本，这种违法行为大多与投机心理有关。政府部门要不断加大税收管理筹划的宣传力度，对纳税人的筹划权利以及纳税义务进行宣传，打击偷税、漏税、逃税行为，使企业能够普遍接受纳税规范，树立正确的纳税意识，通过社会舆论、消极谴责、法律追究等途径惩治偷税漏税行为，促进企业税收管理筹划工作顺利开展。

5 结语

税收管理筹划是企业发展的基本权利，通过合理的税收规划能够帮助企业获得更多的合法收益。企业税收管理一定要坚持综合利益最大化的目标，从企业发展全局出发，实现企业整体财务目标的新高度，在企业经营发展的基础上，根据相关法律与规定制定合理的纳税方案，节约成本、增加收益，使企业不断发展壮大。

【参考文献】

【1】辛东东.企业税收筹划存在的问题及处理对策研究[J].现代商业，2020（26）：174-175.

【2】万小云.企业税收筹划的涉税风险及规避措施分析[J].商讯，2020（24）：127-128.

【作者简介】丁阳（1982-），女，河北任丘人，副教授，从事财会研究。