我国中小企业财务管理中存在的问题及对策

杨佳佳

【摘  要】随着我国经济的不断发展，中小企业在良好的市场氛围下不断扩增，为我国经济建设贡献了重要力量。但是由于受到规模和其他因素的限制，中小企业在发展过程中存在诸多问题，主要体现在资金短缺、制度不完善、管理混乱和资金利用率不高。针对上述问题，论文提出相关解决对策，帮助中小企业在发展过程中建立完善的投资决策和管理预测的机制，进一步提升企业的综合实力。

【Abstract】With the continuous development of China's economy， small and medium-sized enterprises continue to expand and increase in a good market atmosphere， which has contributed an important force to China's economic construction. However， due to the limitations of scale and other factors， there are many problems existing in the development of small and medium-sized enterprises， mainly reflected in the shortage of funds， imperfect system， management confusion and low utilization rate of funds. In view of the above problems， the paper puts forward relevant solving countermeasures， so as to help small and medium-sized enterprises to establish a sound mechanism of investment decision-making and management prediction in the development process， and further enhance the comprehensive strength of enterprises.

【关键词】中小企业;资金短缺;管理混乱;综合实力

【Keywords】small and medium-sized enterprises; shortage of funds; management confusion; comprehensive strength

【中图分类号】F275                                【文献标志码】A                                   【文章编号】1673-1069（2020）07-0062-02

1 我国中小企业的现状分析

截至2018年底，我国中小企业的数量已经超过3000万家，个体工商户数量超过7000万户，贡献了全国50%以上的税收，60%以上的GDP，70%以上的技术创新成果和80%以上的劳动力就业。说明中小企业是我国的国民经济的重要组成部分。但由于我国的市场经济不完善和政策的限制，很多中小企业存在融资难、资金短缺的问题;而由于中小企业的财务管理制度不健全、经营管理水平低下等原因，中小企业的生存与发展受到阻碍。现如今，中小企业如何摆脱困境是重点问题，应充分地了解和探索中小企业在财务管理方面的不足，解决融资难的问题，实现中小企业财务管理的更进一步[1]。

2 我国中小企业财务管理中存在的问题

2.1 中小企业融资困难、资金易短缺

流动资金是一个企业正常运营的中流砥柱，也是企业进一步发展的基础，没有足够的流动资金来支撑运营，企业将无法正常经营，容易提前衰退。中小企业融资困难、资金短缺的问题在我国非常普遍，而这一现象是多方面因素导致的：①从银行贷款获取融资资金较难。在我国，中小企业规模小、经济实力相对弱、偿债能力和抗风险能力较低、银行的信用评级较低，即使贷款了资金也較少，因此，中小企业常常面临资金短缺的困境。而且据银保监会的数据显示，截至2017年末，国内中小企业贷款余额30.74万亿元，仅占银行贷款总余额的24.67%，说明银行在贷款时更倾向于规模大、经济实力强、偿债能力和抗风险能力强的企业[2]。②传统市场观念使然。我国的市场还存在着许多缺陷，由于70%以上的中小企业都是私人企业，受传统观念的影响，一些政府机构和融资机构都会存在些许偏见，不看好中小企业的发展，由于市场恶性竞争的存在，能力较强的大企业也会打压中小企业，导致其融资困难，出现资金链断裂的情况[3]。

2.2 中小企业财务管理制度不健全

由于中小企业大多是私人企业，因此，在进行财务管理过程中，受个人主观影响较多，受制度监控的机会较少，导致中小企业普遍存在财务控制薄弱的现象：①对资金管控不严，存在资金闲置或占用的现象，导致资金周转困难。中小企业在生产过程中，没有较为完善的财务管理机制进而无法作出准确的预测和反馈，采用保守战略，购入较少原材料，供小于求，不仅丧失了订单，还闲置了大量的资金，造成资源的浪费;中小企业在投资过程中，过度依赖决策者的主观判断，购入过量的不动产或投资过多项目，占用大量的资金，若企业急需应急，资金不能及时收回，则会导致企业资金周转困难。②制定的应收账款信用政策不够完善，导致资金回收困难。大多数中小企业没有建立严密的应收账款信用政策，无有效的赊销制度，未对客户的征信进行调查和采集，未实施强有力的催收措施，导致企业的大量应收账款不能回收或者形成坏账，使企业资金周转困难。③未建立有效的财务预测制度，对存货的控制较薄弱，导致存货积压。中小企业大多不会将财务体系细分，对于市场方面调查和研究力度不够，也未对产品进行有效的预测，盲目生产，供过于求，导致存货积压，占用企业大量资金，若市场前景不好，还易对企业带来较大亏损。

2.3 中小企业投资过于多元化，资金利用率低

在我国，中小企业因为业务单一且企业之间竞争激烈，因此，大多数中小企业采取投资多元化的策略，将重心放在投资上以此来进一步促进企业的发展。但这些中小企业未考虑企业自身的情况来决定投资的项目或方向，没有专业人士的分析与指导，也未对项目的投资可行性和投资回报率作出正确有效的评估，盲目投资，导致了企业在多个方面投资之后，得到的回报并不稳定，可能会出现资金链的断裂，更甚者将会导致企业破产等。由于资金无法有效回笼，也间接地导致了企业资金利用率的下降，无法将企业资金的价值发挥到最大化。

3 我国中小企业财务管理的对策

3.1 抓住政策，拓宽企业的融资渠道并提高融资能力

第一，由于新冠疫情导致很多中小企业停工停产，有的甚至破产，为了使中小企业有序复工，政府方面积极出台各项政策，为中小企业提供专项再贷款、适当展期和续贷、减免税收，为中小企业提供了更广的融资渠道，降低其融资成本和经营成本，减少了还款压力。中小企业应抓住机会，根据政府提供的优惠政策，科学决策，合理融资，降低企业的融资成本。第二，中小企业应做到诚实守信，主动提高自己的信用等级，寻求正规的担保机构为自己做担保，打消银行的顾虑。中小企业要提升自身综合实力，寻求与硬实力较强的企业合作共赢，也可以加强与商业银行、证券公司等各种金融机构合作，采取多样化的融资方式，如采取融资租赁、发行债券、股票或者上市融资等多种方式获取资金，以此实现进一步发展。国家应进一步完善市场经济体制，提倡良性竞争，加强管控。

3.2 完善企业财务管理制度

中小企业在财务管理方面还存在较多缺陷和不足，应加强完善企业的财务管理制度，促进企业的进一步发展。可采取以下措施：①加强对资金的管控和预算。建立良好的资金预算体系，分析和预测资金的周期，严格控制资金预算的编制，明确每一笔资金的用途，使资金合理配置，较好地控制资金的流入与流出。②制定完善的应收账款信用政策，使资金回笼并有效运转。首先，加强对合作客户的征信调查，对赊销客户的信用进行调查评定，制作账龄分析表;其次，实施有效的催收措施，制定完善的收款政策，如若企业在十天之内收回全款则享受百分之几的优惠，或者采用四六分的应收账款形式等;最后，企业应定期核对应收账款的收回情况，严格把控，对坏账在获取充分证据后进行正确的会计处理。③建立有效的财务预测制度，增强员工的预算管理工作意识，严格控制存货。企业应加强员工的预测管理知识，加大力度进行市场调研，进一步提升企业的管理能力，使员工编制的预算结合调研的实际情况及战略目标，进一步对企业的存货进行把控，做到无积压、无短缺。

3.3 集中主力资金投资实体经济

中小企业投资多元化是因为太依赖决策者的主观判断，导致投资多回收少，资金利用率低。中小企业可以将技术的投资作为投资重点之一，一个企业做大做强最需要的就是技术的支撑，技术越精湛则企业发展的前景会越好，技术提高了，企业产品的竞争力便增强了。在发展技术的同时，企业可以注重对人才的培养，好的技术离不开人才的投入，人才投入的多，技术难关攻克的速度便越快，使企业迅速占领行业的龙头，进一步提升企业的核心竞争力。因此，中小企业应该抓住实体经济，如投资技术和人才，将资金用在刀刃上，解决企业投资多元化的问题。

4 结语

中小企业应抓住国家的优惠政策，进一步解决融资问题，拓宽融资渠道，提高企业的资金利用率。重视企业财务管理制度的管控，建立完善的投资决策和管理预测的机制，诚实守信，实施专业的规范化经营，进一步提升企業的综合实力。

【参考文献】

【1】巩亦平.中小企业财务管理中存在的问题及对策[J].财会研究，2005（03）：58-59.

【2】徐赟.我国中小企业财务管理中存在的问题及对策分析[J].现代经济信息，2016（27）：182-183.

【3】郝玉华.中小企业财务管理中存在的问题及对策[J].时代经贸（中旬刊），2008（S9）：180-181.