经济新形势下税务会计在企业财务管理中的应用

朱小伟 梁会芳（安阳学院）

■ 引言

一般来说，税务政策会随着经济和时代的发展而改变，随着我国经济社会的不断发展，我国税务政策也进行了相应的改革，对于企业来说，在财务管理中有效应用税务会计，既能够规范企业的相关工作，满足企业税务的筹划水平，又能够改变企业财务管理工作重核算、轻税务筹划的现状，对于企业的发展有着重大作用。实现有效的企业税务筹划，在一定程度上能够延伸财务管理工作的职能，但需要注意的是，企业财务管理工作的职能和管理会计、财务会计中存在交叉，因此，三种之间的工作内容很难得到明确的分配，为了更好的发挥税务会计在企业财务管理中的作用，需要在明确其意义的基础上，根据财务管理中存在的问题采取针对性的措施，才能为企业的可持续发展打下良好基础。

■ 税务会计的概念

税务会计的有效应用，能够合理控制企业自身发展、税务运用成本和税务筹划之间的关系，促进企业的合理化运用，同时税务会计工作能够整体的规划和统计企业的交纳资金、税务核算、纳税申报、企业整体发展等工作，在延伸和发展企业财务工作的同时，也促进了我国税务相关法律的完善和调整，对于企业的发展有着积极意义。企业的税务会计人员需要具备足够的职业素养和专业能力，才能满足企业财务管理的需求，对于税务管理人员来说，由于其工作的特殊性，其工作的质量会对企业的发展产生影响，因此税务会计人员需要对税务税法有一定的了解，在合理合法的范围能有效控制相关工作，才能避免企业财务支出成本问题的出现。总的来说，税务会计就是一种更重视企业统筹规划的一种方法，贯穿于企业生产、规划、运用、管理和销售的各个环节。

■ 经济新形势下税务会计应用过程中存在的问题

随着税务会计的不断发展，其在企业财务管理中的作用不断扩大，但是由于其和财务管理工作职能的交叉，在应用过程中存在一些问题，主要可以总结为以下几个：

（一）税务会计人才队伍素质不高

税务会计作为一种新型的理论，对于工作人员的专业素质有着一定的要求，但是目前财务会计人才市场上的人员还不能满足企业发展的需求，因此大部分企业在财务会计人员在财务管理中的人才比例较小，这不利于企业财务管理水平的提升，对于企业财务管理规划的科学性和科学性也有一定的影响。

（二）税务会计管理职能发挥空间不大

企业财务管理工作的重要内容之一是合理避税、完善税务筹划，这对于企业的长远发展有着积极意义，税务会计作为能够连接企业管理职能和财务职能的重要桥梁，在发展过程中过分重视纳税，没有重视企业的整体筹划，不利于企业合理避税工作的开展，增加了企业生产经营成本的投入。

（三）财务管理工作模式较为落实

时代在不断发展，但是大部分的企业财务管理工作还没有改变传统的工作思维，在一定程度上限制了税务会计职能的发挥，目前，企业重视的内容主要为其在生产经营过程中出现的经济行为、相关融资财务成本以及自身的负债情况。财务管理部门也仅仅是才生产者的角度出现，进行企业的营收、成本以及费用的分析，没有深入的了解相关信息，对于税务会计的重视度不足。

■ 经济新形势下税务会计在企业财务管理中的应用

（一）不断提高企业税务会计人员的综合素质

企业需要根据自身的发展情况，合理的增加财务部门税务会计人员的数量，才能完全的发挥税务会计的职能，在招聘过程中，企业需要选择具备专业税务会计和管理会计知识的人员，在此基础上，选择计算机技术较高的复合型人才，不断提高自身税务会计工作队伍的人才素养，促进税务会计工作质量和效率的有效提升。同时，随着时代的不断发展，企业需要做好人才的培养工作，根据自身的工作性质，促进人才培养机制的不断完善，定期组织税务会计人员学习并研究国家最新的税务政策，对于发展规模较大的企业，还可以开设专业的税务会计课程，不断提升税务会计人员的专业能力，为税务筹划工作的质量打下良好基础。在开展相关的税务会计课程中，需要重视工作人员的纳税理念的教育和计算机能力的培养，使工作人员具备使用先进信息管理能力后再进行相关的筹划工作，对于财务管理工作效率的提高有很大帮助。最后，为了保证课程开展的效果，企业可以定期对税收会计人员进行考核，对优秀学员进行奖励，充分调动员工的积极性，保证其工作的热情。

（二）促进财务会计与税务会计的适当分离

为了充分发挥税务会计的作用，企业需要明确税务会计的职能，将其从财务管理中分离出来，并为其工作的内容建立完整的工作体系，为税务会计能够独立进行企业经营成本的核算和应缴税费的计算工作。在分离过程中，需要把握好适当这一原则，将税务分离控制在合理的范围内，另外在开展相关工作时，还需要遵守国家相关的税收制度和法律法规，确保财务会计制度和税务会计制度协调的合理性，在两者适当分离的基础上，尽可能的缩小两者之间的差异，一方面能够减少企业管理成本的投入，提升企业的财务管理水平，另一方面能够节约相应的税务资源，促进企业的可持续发展。

（三）建立并完善相应的税务会计企业

对于企业来说，想要促进税务会计咋财务管理中的应用，需要加强制度的建设，保证税务会计体系的完善性，一方面，企业需要转变管理意识，认识到税务会计对于财务管理水平提升的积极意义，同时为了同时发挥税务会计和管理会计的职能，企业需要在了解未来发展战略与业务性质的基础上，制度相应的健全税务会计体系，并根据国家的相关政策进行相应的调整，保证税务会计工作中筹划工作的顺利开展，减少企业的税务风险。税务会计能够为企业的发展提供科学的指导，对于企业为了发展方向的规划有一定的指导意义，企业在开展相关业务前需要考虑资金的合理配置，才能加强对生产经营成本的控制，实现经济效益的最大化。企业的税务会计和财务会计之间的关系是相辅相成、相互促进的，但由于两者之间存在一定的差异，使得税务会计需要完整的税务会计体系，随着我国税收相关法律法规的不断完善，企业的相关工作也需要进行相应的调整，才能更好的适应时代的发展，为企业提供更好的服务。

（四）促进企业税务会计工作内容的不断优化

税务筹划会计工作的核心目标是为企业增加经济收益，在合理合法的情况下通过统筹规划实现税款的合理控制，因此，税务会计工作需要帮助企业实现节税的目标。首先，该部门需要了解自身企业的产品生产、销售、资金使用等情况，以此为基础合理规划企业各项增值税款的标准，为企业生产经营提供充足的资金支持。其次，税务会计部门需要及时解决财务管理工作中出现的申报税款不及时、财务处理不清晰等问题，避免企业存在较大的税务风险，保障企业的长远、可持续发展，同时，及时向当地的税务机关申报纳税，保障应缴税款的准时性，避免企业因偷税漏税而存在的惩罚，在合适企业纳税金额的过程中，需要保证相关信息的真实性和准确性，才能如实反映企业的财务状况，保护企业的合法权益，保证相关工作的顺利开展，控制的成本投入。最后，对于稽查企业来说，企业需要先对内部的财务会计人员和税收会计人员进行自检，及时发现其中存在的问题，并进行相应的改正，确保企业在面对稽查人员时，税务账面符合相关要求，加大对重点项目的检查力度，与相关的税务机关做好沟通工作，保证税务工作的顺利开展。

■ 结束语

总而言之，随着经济的不断发展，市场竞争日趋激烈，企业想要取得优势，需要重视税务会计工作对于企业发展和经济效益提高的意义，同时企业在发展的过程中需要把握好时代发展的方向，根据目前企业税务会计在企业财务管理应用中存在的问题，采取有针对性的措施，并不断增强自身人才队伍的综合素质，加强系统的培训工作，才能促进管理体系的不断完善。