科技型中小企业财政科技计划项目管理研究

姜凤

摘 要：科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动，取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务，从而实现可持续发展的中小企业。知识经济时代，科学技术作为第一生产力的作用得到越来越广泛的体现，科技型中小企业已成为国民经济的重要组成部分，也是各国经济增长与竞争优势的主要来源。与普通中小企业相比较，科技型中小企业科技含量较高、建设所需资金少、建成周期短、决策机制灵活、有较强的市场适应能力，是社会经济发展最具创新活力的企业群体，已成为我国实现技术创新和深化创新体系建设的重要载体，在推动技术进步、提高经济活力和竞争力、促进经济结构调整和培育新经济增长点以及扩大就业等方面发挥着不可替代的作用。

关键词：科技型中小企业;财政科技计划项目;管理

1 财政科技计划项目对科技型中小企业的重要意义

中小企业具有高成长性、高收益性的优势，但同时也面临着高风险性的挑战，在原材料价格大幅上涨、用工成本激增、人民币升值的经济背景下，科技型中小企业面临着比一般的中小企业更为严峻的经营压力，存在着研发投入高、融资难度大、高层次科技人才不足、公司治理结构不健全等经营问题。财政科技计划项目对缓解科技型中小企业经营压力、支撑企业长远发展有着重要意义。

1.1 缓解企业初创期或项目研发初期资金投入压力。研发活动具有不确定性和外部性，技术创新是一种高风险的投资活动，科技型中小企业创新动力强，但缺乏资金和资源，尤其在企业初创期或项目研发初期，产出不确定性高，但资金投入大，财政科技补贴可以帮助企业分散研发投资风险，降低研发投资成本，同时，财政科技补贴也反映了政府对企业或项目的认可，可以提高企业后续融资能力。

1.2 激发科研人员和企业研发活动积极性。科技计划项目一般包含单独的针对科技人员的绩效激励，可以显著提升企业科技人员研发积极性。从资金作用看，获得的财政科技补贴直接降低企业研发成本，企业科研积极性也将大大提升。

1.3 培养人才，推动产学研合作。科技计划项目通常要求通过项目实现人才培养，同时，鼓励产学研合作，在组织项目过程中，政府也将协助推进高校、科研院所与企业的合作，对于科技型中小企业而言，增加了与高校、科研院所、大企业的合作渠道，有利于人才培养和技术水平提升。

1.4 提升知识产权产出。科技计划项目要求对技术成果形成知识产权，包括专利、软件著作权、论文等，可以督促企业加强对自身技术成果的总结和保护，提升知识产权产出，提升技术积累和保护意识。

结束语

财政科技计划项目是政府针对科研创新活动设立的政府补助，是政府用于引导科技创新的一种手段，体现了国家战略布局、政策取向和发展重点，对全社会的科技研发活动具有指挥棒和风向标的作用，对科技型中小企业的意义尤为显著。

2 科技型中小企业财政科技计划项目管理主要问题

2.1   问卷调研情况

为客观了解科技型中小企业财政科技计划项目管理存在问题，笔者对当地部分企业科技计划项目管理情况进行了问卷调研。问卷调查对象为从事财政科技计划申报和管理的企业相关人员，调研内容包括四个方面：单位基本信息，申报总体情况，申报、实施和管理情况，单位管理情况，时间周期为五年（2013-2017年）。共发放问卷100份，收回问卷81份，其中，无效问卷有7份（高校院所填写问卷），有效问卷共74份，54份为科技型中小企业填写问卷，20份为大型企业填写问卷。本次调研分析对象为科技型中小企业，大型企业研结果作为补充对比数据，用作某些问题科技型中小企业管理方式对比探索。

2.1.1申报和获批情况

获批数量。占比81.49%的科技型中小企业获批数量在3项以内，其中，1项及以内高达46.3%。

获批金额。81.39%参评企业获批财政科技计划资金总额在300万元以内，其中，获批50万以下的占比最大，达39.53%;同时，获批资金主要为省市级科技计划（地方财政资金），75.61%的企业未获得过国家级科技计划资金。

综上，科技型中小企业财政科技计划项目获批率较低，获批经费总额不大，大项目少，主要是以省市级项目为主。

2.1.2申报、实施和管理情况

申报信息获取情况。在申报信息获取方面，94.44%企业项目管理人员是通过政府科技部门（科技部、科技厅、科技局）官网获取项目信息，这是主管部门发布信息的唯一官方渠道。值得注意的是，除官方渠道之外，信息来源最大的途径是代理/中介公司，占比27.78%。

实施和管理情况。在实施和管理政策了解方面，仅有10%左右的参评人员对科技计划项目管理办法、技术验收要求和流程、经费管理和核算方法非常了解，有超过50%的参评人员仅达到一般了解的水平。在财务管理原则方面认知度相对较高，94.44%的参评人员了解项目需专账管理，70.37%的参评人员了解专项、自筹需单独核算，但在按照预算科目支出方面认知度不足，只有50%參评人员认为需按预算科目支出。

验收问题。参评企业验收的可能遇到的问题大部分集中在财务方面：经费支出与预算匹配问题最大，有46.3%有此问题;其次是账务核算规范性问题，占比35.19%。值得引起注意的是，经济效益完成情况占比位列第三，达到33.33%，而对于申报最重要的技术因素在验收时出问题的可能性反而较低。

3、单位组织管理情况

人员情况。从单位项目管理人员构成情况看，有66.66%的企业有专门的申报团队或专人。从项目主管的岗位年限看，53.70%的项目主管从事财政科技计划项目申报年限在2年以内，5年及以上项目主管仅占16.67%。

申报和管理组织情况。对比各相关人员在项目申报、预算、实施、验收4个重要环节的参与程度可见，从总体上看，项目主管和项目负责人在各环节参与度均较高。技术人员在申报、实施、验收环节参与度高，在预算环节参与度低;财务人员在预算、验收环节参与度高，在实施、申报环节参与度相对较低。

4、委托代理情况

委托代理情况。在申报阶段有48.15%的企业委托过或有意向委托代理公司，在验收阶段有35.19%的企业委托过或有意向委托代理公司。

代理公司收费标准。从了解收费标准的55.56%的参评人员中，测算出，收费标准超过专项经费10%的已达到76.60%。

5、申报和管理激励

财政科技计划申报成功后，仅有35.19%的企业设立了奖励。在设有奖励的企业中，奖励额度在专项经费5%以内的有68.42%，其中，绝大部分奖励额度为2%以内（占比47.37%）;另外，有15.79%的企业采取定额奖励方式。有52.63%的企业采取兼顾项目申报和验收激励的奖励方式。技术人员奖励占比最高，其次是财务人员，第三是项目负责人，最后是项目主管。

（二）主要问题分析

结合问卷调研，科技型中小企业在财政科技计划项目申报获批率较低，管理方面主要有以下几方面问题有待改进。

1、项目管理人员流动性大

尽管大部分企业有专人负责项目申报和管理，设置了财务助理、项目助理，但项目管理人员工作年限短，流动性大。频繁的更换项目主管一方面使企业难以积累项目申报和管理经验，另一方面已获批的项目后续管理缺乏延续性，增加了项目实施风险。

2、过程管理重视程度不足

财政科技计划项目实施周期一般为2-3年，大部分企业领导和项目主管更重视申报，造成了管理的短视，实施过程监管缺位。同时，由于没有形成标准化管理流程，增加了实施环节项目技术人员与财务助理、项目助理配合难度，过程管控难度加大。

3、财务管理规范性不够

尽管经过政府主管部门的努力引导和监督，科技型中小企业对财务管理原则、核算方法认识程度已有大幅提高，但仍存在核算科目设置不规范、支出与预算存在較多差异等问题，还需进一步落实“目标相关、政策相符、经济合理”的经费管理原则。

4、激励机制有待进一步优化

调查中仅有1/3的企业设有专项奖励，且奖励额度低，难以充分调动项目管理人员工作积极性。仍有一半的企业在奖励设置时存在重申报轻验收的现象。同时，项目主管在激励机制中的话语权较低，不利于项目管理和资源调配。

5、委托代理存在风险

超过30%的企业在申报阶段和验收阶段有意委托代理公司，委托代理公司可以节约人力资源，但也存在技术秘密泄露、代理公司虚高项目任务指标和投入的风险。同时，代理机构的收费标准较高，大多超过专项经费比例的10%。科技型中小企业如需委托代理公司申报或验收，需注意代理公司资质和信誉，明确合作要求，并注意监督管控。

小 结

科技型中小企业已经成为现代经济体系的重要组成部分。面临着高研发投入、高风险性的经营挑战，财政科技计划项目已成为科技型中小企业缓解经营压力，提升技术水平的重要支撑。而科技型中小企业在财政科技计划项目管理中仍存在项目管理人员流动性大、实施过程管理重视度不足、财务核算规范性不够、激励机制有待进一步优化以及委托代理存在风险等问题。尽管近年来国家通过系列改革，已不断优化财政科技计划项目管理，但科技型中小企业作为项目承担单位，仍应不断提升管理能力，才能真正利用好国家政策，实现企业价值。

参考文献

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