商业银行绩效考核问题及对策研究

包国栋 王媛

摘 要：绩效考核是商业银行高质量转型发展的重要经营管理工具，持续优化考核流程方法，构建科学、高效的绩效考评体系，突出战略、效益、质量导向，有助于银行总体战略目标的实现。本文围绕商业银行如何增强绩效考核管理的科学性、合理性、公平性，切实发挥经营指挥棒和导向作用，分析绩效考核中目前存在的问题，探究进一步优化绩效管理体系的措施。

关键词：银行;绩效考核;对策建议

一、商业银行绩效考核工作范畴

绩效是指工作的直接成绩和间接成效，包括组织绩效和个人绩效。绩效考核是商业银行的重要经营管理工具，是指以银行战略目标为导向，根据绩效考核流程和方法对分支机构经营业绩进行考核评价，以此作为各机构绩效奖金发放的依据，从而更好的推动业务发展。考核的目的是为了提升各机构经营管理水平、提高各岗位员工的工作效率，共同达成总体战略目标。对商业银行来说，绩效考核发挥着“指挥棒”作用，考核的内容主要包括效益、规模、业务结构、业务拓展、风险、合规类等。绩效考核的目标要与银行的总体战略相匹配，也要综合考虑部门职能、岗位职责等情况，同时要兼顾各机构及员工的利益均衡。经过反复实践、持续优化的绩效考核体系才能有效激励员工不断提升工作质效，共同达成分支机构经营任务目标，最终实现商业银行的战略目标。

二、绩效考核中存在的问题

（一）绩效考核结果应用不足，缺少中长期导向

目前，绩效考核结果的应用，大多止步于绩效奖金的兑现，缺少中长期的激励导向，缺乏有效的管理运用措施，未能充分发挥出绩效考核的激励约束作用。当期经营业绩的考核直接影响绩效考核结果，并且直接與绩效奖金挂钩，因此绩效考核的短期激励作用很大。由于风险暴露的延迟性，暴露期与考核期往往是不一致的，绩效考核在发挥中长期导向的作用不足。绩效考核结果在很大程度上反映了人员和岗位的相适度，不仅是绩效奖金的核算基础，更应该是岗位调整、职务晋升、培训开发的依据。

（二）绩效考核指标尚需进一步优化

绩效考核指标通常会存在以下问题，一是指标体系中，财务经营类指标占比太高，未充分考虑风险、内控合规等方面相关指标，未能全面通盘考量。同时商业银行是经营风险的企业，风险的识别、管控、处置对于稳健发展尤为重要，考核指标体系如缺少对风险类指标的设定、考评，其导向作用将会产生偏差，为今后的发展留下了巨大风险隐患。二是指标设计中，由于前、中、后台各职能部室都希望在绩效考核中体现职能作用，强化本部门的管理效果，本位主义严重，这就造成指标体系大而全，几乎囊括了各条线、各业务版块的考核指标，反而弱化了考核利润、成本收入比等效益类及风险、合规等核心管理类指标，进而影响到银行整体战略目标的实现。

（三）绩效考核系统支撑不足，数据质量尚待加强

绩效考核工作需要全面精准的经营管理数据为支撑，数据治理、数据仓库等平台的建设是实现规范精准考核的保障。目前，大多数城市商业银行的绩效考核系统正在建设中，业务系统也在进一步调整优化中，对绩效考核的数据支撑还相对比较薄弱，考核期业务数据的提取大多还需从业务系统中查询后，对口径、范围不一致的指标再由人工统计调整，考核数据的准确性、及时性、完整性难以得到有效保障，进而影响绩效考核结果的精确性。

三、优化绩效考核体系的对策建议

（一）充分运用考核结果，提升导向作用

商业银行应充分发挥绩效考核的战略指明灯、经营指挥棒和业绩坐标尺作用。当前大多数商业银行仅仅将绩效考评作为员工绩效奖金发放的依据，没有关注考核结果对员工、机构的激励效应，以及业务结构、经营重点的导向作用，从而对整体效益的改善和提升。商业银行应重视对绩效考核结果的分析和挖掘，对于绩效考评结果优异的机构和个人，不仅要兑现绩效奖金，还应为他们提供更高的发展平台，树立能者上庸者下的良好企业文化。

（二）持续优化指标体系，提升管理效能

绩效考核指标体系的设计优化要重点考虑指标的科学性和可评性，通过指标的考评导向能够落实传导经营战略目标的实现，其中，效益类指标应重点突出增量和人均的概念，任务目标应分解落实至基层行及员工，以保障存款、利润等各项任务目标切实完成。机构的指标设定要充分结合条线职责、年度重点工作等情况制定部门的核心考核指标，前台部门应以财务指标考核为主，充分体现其成本、收入、创利等情况;中后台部门应以非财务指标考核为主，主要体现职能工作的推动完成情况。考核指标设定还应体现企业文化的价值导向，应将经营目标与部门目标贯通起来，加强部门间的协同配合，有力发挥协同效应，持续提升绩效管理效能。

（三）加快考核系统建设，提升数据质量

商业银行应加强绩效考核工作的系统化建设，提升考评数据的准确性、完整性和时效性，对经营效益、业务规模、风险合规等方面基础数据进行分解编制、统计考评，及时向经营管理层提出科学合理建议，进而提升整体的核心竞争力及经营管理和战略实施的智能化水平，为银行战略目标的有效实施提供保障。

参考文献

[1] 财政部会计资格评价中心.高级会计实务[M].北京：经济科学出版社，2019.

[2] 陈丽.浅析我国国有商业银行的绩效管理[J].中国管理信息化，2018，（21）

[3] 刘恩奇.商业银行借助管理会计提升盈利能力[N].中国会计报，2018-03-30

作者简介：包国栋（1985.06-），内蒙古乌兰察布人，硕士，工作单位：内蒙古银行，研究方向：绩效管理、成本管理。

王媛（1989.08-），内蒙古鄂尔多斯人，硕士，工作单位：内蒙古广播电视大学，研究方向：区域经济