探讨施工企业税务管理与筹划

陈发松

摘 要：在建筑行业快速发展的过程中，和税务相关的事项也在不断增多，导致税务风险问题日益凸显。施工企业作为促进我国经济发展的主要支撑企业，受到税务机构的广泛关注。随着我国税务缴纳项目的变化，施工企业关于税务的风险问题越来越严峻。因此，对施工企业税务风险控制策略进行研究，具有良好的现实意义，能够在很大程度上避免企业在经营活动中遭遇税务压力和风险，进而保证施工企业的经济效益，为企业的稳定性发展提供思路和方向。

关鍵词：施工企业;税务管理;筹划

依法纳税是每个企业经营中所承担的义务，而税务筹划是每个企业合理且合法减少应纳税额的重要手段。在当前的经济形势下，施工企业竞争压力、市场风险也在不断的增加，加强税务筹划也是企业合理减低税务成本的重要举措。加强施工企业税务管理与筹划具有重要的现实意义。

1 施工企业税务筹划的重要性

税务筹划一般也被称为税收筹划，主要是指在税法规定的范围内，选择对自己发展有利的税收优惠政策，在此基础上，对企业各项经济活动进行事前规划，以减少税款的支付，促进利益最大化目标的实现。纳税是一个企业应尽的义务，但纳税将会导致企业收益下降。在利润最大化的经营目标下，如何合理地减少企业的成本成为企业经营中的重要关注热点之一。税收筹划在不违反法律法规的前提下，通过对纳税主体的涉税事项做出安排，最终降低涉税风险，减少企业涉税负担。另外，为达到预期筹划效果，税收筹划从企业经营活动开始前便进行规划，提早对企业经营活动进行梳理和管控，同时提高了企业处理业务流程的规范性、合法性以及可控性，进而提高企业管理效益。

2 施工企业税务筹划管理目标

2.1 税务成本的降低

税务筹划管理是通过事前筹划、合理安排以及科学设计等手段，尽可能降低税务成本的一种合法经济行为，以实现企业经济效益最大化为目的。加强税务筹划管理不仅可以有效降低企业税负水平，还能够减少企业运营成本，进而促进施工企业经济效益的不断提高，为施工企业创造出更多的发展空间。在税务筹划实践中，施工企业要根据自身特点和经营需求，充分发掘并利用税收政策空间的相对弹性，科学合理的统筹安排税务筹划管理工作，以此来降低企业的税费支出，实现企业获得更多的收益。

2.2 涉税风险的控制

施工企业税务筹划要在经济行为发生前进行统筹规划和部署，但常常由于税务筹划人员自身能力受限或是对税收政策理解不够，再加上环境变量的增加，使得税务筹划中出现很多不确定的因素，涉税风险也随之产生。对此，施工企业在进行税务筹划的过程中，税务筹划人员要具备专业的筹划能力和完备的知识理论体系，提高对国家税收政策的理解和应用，同时优化税务筹划管理方案，力争使施工企业的各项涉税业务做到未雨绸缪，确保企业的经济效益不受损失。

2.3 财务目标的实现

施工企业在完全履行国家税法相关规定的同时，要设计符合自身需要的税务筹划具体方案，实现缴纳税款的适当减免和延期，提升税务筹划管理的综合质量水平。此外，施工企业税务筹划管理不仅要对税务成本的降低做出合理安排，还要统筹兼顾考虑资金的时间价值，在寻求税务成本最低的同时规避不必要的资金占用，使税务成本和资金占用两者达到最优的平衡点，促进企业资金的合理利用和分配，充分发挥资金的价值，提高资金的利用率，使企业具有更多的流动资金。

3 施工企业税务管理与筹划

3.1 完善税务风险控制机制

施工企业在开展业务活动时，要结合自身发展情况以及税务风险控制的基本要求，完善税务风险控制机制，提升对税务风险控制的重视程度，实现对税务风险的有效控制。具体可以通过更新理念、开展培训教育等方式完成。对于理念的更新，需要施工企业结合时代发展，更新风险控制理念，学习最新的风险控制技术和理论要求，对现有的税务风险控制机制进行完善，保证其效用能够发挥出来，为税务风险控制工作的开展奠定良好的基础，提升控制能力。对于培训教育的开展，需要施工企业提高重视，利用教育活动、责任制度的落实等，提升内部工作人员的税务风险控制意识，进而促使其能够积极主动的参与到税务风险控制工作中，切实保障企业的利益。

3.2 完善税务风险预警机制

为了实现对税务风险的有效控制，避免风险问题影响施工企业的正常发展，需要企业在实践过程中，建立完善的税务风险预警机制，以此对税务风险控制工作进行监督和管理，确保其能够有效落实。具体可以通过设置专业机构和完善体系等方式完成。对于专业机构的设置，需要施工企业结合实际情况设置专门对税务进行管理的机构，并配置专业的税务人员和管理人员开展税务风险控制工作，利用计算机技术、网络技术等，关注技术选取指标、计算参数等，完善税务风险识别过程，数据收集、整理、指标选择、参数设置、模型构建、算法实现、风险处理、验收整理等，提升对税务风险的识别能力。对于体系的完善，需要施工企业合理利用风险控制理论，树立正确的税务风险预警观念，进而在实践中不断完善税务风险预警机制，促进风险预警的有效落实。

3.3 加强监督审批力度， 减少合同漏洞

对于各项合同的签订审批，施工企业首先要严格划分合同部的权责，在岗位间形成相互制约，并以“谁审批、谁负责”为原则，加强审批人员对合同审查的责任心，减少或规避合同漏洞问题。其次，企业还要加强监督机制的建设来作为最后一道防线，监督整个流程的运行，及时发现其中存在的风险，确保其顺利进行。

3.4 加强票据管理， 合理利用税收政策

票据是企业进行税额抵扣的唯一凭证，加强票据管理是保障税筹方案可以最终落实的重要前提。企业在票据的保管上可以参照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》等政策，合理制定票据管理制度。施工企业也可以针对不同的涉税项目设定追踪级别，定期核查税筹方案落实情况，尤其是那些可以进行进项税额抵扣的项目。另外，企业还应加强对税收政策的应用，比如企业可以将员工部分工资薪金通过非现金的福利形式发放出来，按照税法改革规定，这部分金额不会被视为收入，因此也就没有税收。同时还可以通过增加福利项目的方式，比如免费交通、免费餐点等，或者提高五险一金的缴纳标准，拿公积金举例，每个月的住房公积金提高后，实际收入并未受影响（ 公积金可以取出来），这样不但能减低员工税负，同时也减少了企业的应纳税额，帮助企业节税。

4 结束语

综上所述，施工企业在进行税务筹划管理时，要遵循调整优化组织架构、实现业务流程再造、利用税收优惠政策、规范财税核算体系的思路，才能有效提高税务筹划的合理性和可行性，充分发挥税务筹划管理的效果。税务筹划管理涉及施工企业经营管理过程的各个环节，只有针对性的制定可行性的应对策略，才能缓解企业的税负压力，提高企业的经济效益，从而推动施工企业安全稳定运营和规范化发展。

参考文献

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