新常态下企业资金管理的优化思路研究

耿慧娟

摘 要：我国社会经济新常态发展背景下，企业在经营管理、产品生产销售过程中，面临着诸多不确定因素和挑战。从各企业主体的投融资、资金利用与管理方面来看，部分企业对于多种项目决策规划、业务开展流程的实施，缺乏对可控/不可控风险、潜在风险的评估，使得企业多种资金管理的形式化问题严重。通过建构起完善的财务审计、经营业务核算、资金管理制度，制定全局把控、固定或流动资金监管的方案，可以有效提升企业经营资金利用效率和管理水平。

关键词：新常态;企业资金管理;重难点;优化;策略

中图分类号：F275        文献标志码：A      文章编号：1673-291X（2020）28-0069-02

当前我国宏观经济已经由高速增长状态，转变为中低速平稳增长的发展趋势，外部不确定因素增多、产业结构转型升级等，都会对企业生产经营活动造成影响。因而新常态经济发展情况下，企业要开展项目业务经营、产品生产与销售、财务核算活动，需围绕着现有资金管理利用、潜在风险评估规避，进行内部经营决策、财务资金运转的监督管理，并依据得到的资金监管结果，制定切实可行的财务管控应对策略，保证企业业务、经济效益的发展。

一、目前企业资金管理的重要意义

固定资金/流动资金是企业经营发展的重要基础，也是决定企业产品生产销售、市场营销的关键，有助于企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。在傳统经济增长乏力、市场经济一体化程度较高的形势下，企业开展多种经营活动面临着巨大压力。所以，以经济效益最大化作为发展目标，构建企业资金利用与管理的完善体系，加强财务空闲资金、流动资金、固定资产等的审计监管，具有重要意义。

1.提升企业系统化财务资金管理的质量。通常企业内部资金核算与管理，是由财会部门、审计部门或监管部门等共同完成的，其对企业某一时间段内的所有经营活动，做出精细化的考核审计、评估管理，并用以指导企业未来的经营决策、财政资金使用工作。

2.保证企业流入/流出资金、经营成本的严格控制。对企业财务资金使用、运营成本消耗等的管理，可以对高层领导、其他部门人员开展的多种业务经营活动，进行较为客观详细的探讨分析，并对其中存在的经济犯罪、职务贪污腐败、资金利用率低等问题做出处理。根据不同企业内部业务经营的资金流向状况，展开对多种现金流、股权期权、债务资金等的严格管控，从而提升企业资金/成本的管控质量。

3.优化企业经营资金、固定资源的分配。企业在经营决策、项目内容规划制定过程中，会对自身拥有的多种资金、物质资源做出考量，而强化经营资金管理、资源分配等措施的施行，可以为企业生产经营活动的开展，提供充分的现实参考，协调不同部门进行固定资源、流动资金的科学配置，来达到优化资金运营管理的目标。

二、新常态下企业资金管理的重难点分析

1.企业投融资管理的不确定性、难度增加。随着近年来国内外经济波动性的不断增大，中小企业比大型企业面临的资金风险更大，融资成本更高，企业所能获得的融资也变得更少。同时企业在完成一轮资金融资后，进行经营项目决策、投资方向选定的过程中，也存在着较多不可控的资金流向风险，由此带来一系列运营成本增加、经济效益降低等问题，长此以往将造成企业抗风险能力的下降。

2.企业流动资金、固定资产投资的矛盾。当前我国具有数量众多的民营企业，这些民营企业规模不一、流动资金有限，在开展多种投资经营、产品生产等活动中，面临着可支配流动资金、固定投资消耗之间的矛盾。也就是企业能够募集到的经营资金，远远无法满足其内在产业结构调整、产品生产与销售的需求，部分企业甚至存在着资金链断裂的危机。所以如何选择恰当的投资方向，利用现有流动资金高效地参与到某一热门项目投资经营中，产生较为可观的经济收益，成为企业资金管理关注与努力的重点。

三、我国企业资金管理中存在的问题

1.缺乏科学完善的企业资金管理制度。企业管理层，要依据自身实际发展状况、经营决策规划等，制定较为完善的资金风险管控制度，对经营过程中的资金进行监管，以此保证既定管理目标的实现。但从当前多数中小企业资金管理方面来看，企业管理层并未建构起系统化的财务资金审计、资金流向监管制度，对整个生产经营流程的资金管理形式化问题严重。第一，部分企业往往只存在内部审计部门，缺少财政资金决策管理机构，这使得企业固定资产、流动资金等的审计成果，难以指导潜在资金运营风险的管理工作，资金审计与管理的“两张皮”问题，制约着资金投融资活动的开展。第二，企业不注重对流动资金风险的管理分析，多种外部政策风险、市场风险等，都会对企业资金运转、使用造成严重影响。

2.企业资金管理范围小、管理方式单一。在企业资金管理内容、管理方式选择方面，大多数企业仍旧采取传统的纸质表格统计模式，或者利用Excel管理数据，进行大量现金流、股权期权、债务债券等资金的核算，并未引入更先进的大数据及云计算管理技术。首先，企业往往只注重对投入资金、账面资金流等的管理，忽视诸多不动产货品、经营成本的核算，特别是在企业货物仓储、产品营销、物流运输方面，会产生一系列资金占用和消耗的问题，但很多国有企业、民营企业并未对这些资金做出详细核查与严格管控。其次，单一化的企业资金审计管理模式，容易由于行政干预、数据统计错误的影响，呈现出资金管理结果不客观的问题。

3.企业流动资金、运营成本管理有待加强。我国中小企业的投融资、资金利用活动，存在着融资渠道小、经营项目投资狭窄的问题，本身可支配的流动资金不多、运营成本却不断增加，使得企业生产经营活动的规划，只有从内部资金管理控制方面着手，才能尽可能地降低运营成本消耗、提高经济效益。但相比于大型企业而言，中小企业对流动资金的精细化管理，仍旧缺乏成熟经验，在融资资金利用率、运营成本管理等方面，难以达到既定的规范化管理要求。如对于企业原材料采购、货品生产、销售等的管理，并未考虑到外部市场环境变化带来的企业经营成本增加的问题，导致企业经营中的流动资金利用率不高、债务问题严重。

四、新常态下企业资金管理的优化策略研究

1.制定科学合理的资金管理制度规范。企业资金管理目标、管理制度体系的建设，是保证内部固定资产、流动资金合理配置的关键，也是强化不同管理部门工作协同的根本路径。因此在系统化制定企业资金管理制度时，高层领导需围绕内部审计、资金决策管理等业务，建立分层化的资金管理工作部门，以相应部门员工为主体，参与到财务空闲资金、流动运营资金、固定资产等的审计中，加强多种企业资金数据信息的搜集、整合与分析，以此为依据判断企业在某一时间段内，开展资金管理存在的疏漏、不足之处。另外，要以企业未来的产品销售、经营发展方向为指导，制定详细的企业资金利用、经营活动执行战略规划，做好多种产品生产、市场营销等的全面预算管理，从而尽可能地减少不必要的经济损失。

2.创新企业资金的管理内容、管理方式。企业资金管理水平的改善与提升，需要对传统的企业经营理念、资金管理内容、管理方式进行革新。只有引导高层领导对固定/流动资金进行正确认知，及时发现财务资金管理的疏漏问题，才能有效实现不同经营资金的科学合理管控。其一，在企业多方面业务同步开展的情况下，对投融资资金、业务经营资金、产品运维资金等的管理，要进行不同部门工作职能的明确与划分，不同财务管理人员负责自身的分内职责，对现有企业经营资金的周转信息进行统计，再由监察部门展开资金风险的预测、评估与管控，从而完成各项资金业务内容的处理。其二，随着大数据及云计算技术的快速发展，企业资金管理也应与时俱进，引进更多先进的网络信息化管理平台，对多种固定资产、流动资金、市场营销资金、运营维护资金，做出准确的业务核算、财务审计管理，并将得到的不同类别的资金审计监管数据，上传至共享的云信息资金管理平台，以此达到企业资金调用审查、规范化管理的目标。

3.加强企业资金风险、运营成本的管控。在社会主义市场经济环境下，开展任何的生产经营活动，都会不可避免地产生相应的决策风险、成本运营风险、外部潜在风险等，企业资金风险的发生与发展，将造成不可挽回的产品生产与销售损失、连带经济损失。这一情况下，企业就要针对可支配流动资金、项目经营类别，对企业正常经营活动中存在的多种风险，进行数据信息的分类搜集、总结分析。如从中小企业流动资金管理控制方面来看，民营企业在经营收益、支出的核算过程中，要注重对生产货物、货品存量、存货管理费用等的统计反馈，通过定期核查企业财务管理的边际成本，开展对多种市场价格风险、运营成本风险等潜在风险的防控，以保障流动资金消耗成本的下降、经营利润的增长。

综上所述，新常态社会经济发展环境下，企业资金运营会受到企业落后管理理念的制约，也会被多种潜在的外部风险影响。因此在企业多方面经营资金管理过程中，要制定完善的资金管理制度规划，加强对企业固定资产、流动资金、市场营销资金、运营维护资金等的科学规范监管，同时做好企业经营的边际资金的审查与核算，注重对企业全局资金风险的把控、分析和监管，来提升企业资金经济效益、管理效率与管理水平。

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