加强IT提升内控与内稽效能的路径探讨

曹文慧

[摘    要] 对现阶段的企业工作进行分析会发现，在业务量不断加大和舞弊情况比较普遍的情况下，要有效地提升企业的工作效率和规范性，需要采用标准化、规范化的管理系统，IT可以为系统建设和工作开展提供帮助。简单来讲，当前企业的发展需要强调内部控制，同时还需要重视自身效率的提升，而IT加强可以满足具体的需要，因此对实践中IT提升内控和内稽效能的路径做分析，这可以为实践提供帮助与指导。

[关键词] IT;内控;内稽效能;路径

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2020. 19. 017

[中图分类号] F239.45    [文献标识码]  A      [文章编号]  1673 - 0194（2020）19- 0040- 02

0      引    言

在市场经济大环境下，企业发展面临的挑战不断增多，为了应对挑战，企业需要做好自身的革新与提高。就目前的分析来看，内控可以有效缩减企业运营中的不必要成本，这对于企业成本压缩和效益实现有着积极的意义，而企业的内稽效能提升可以有效地提高企业工作效率，这对企业工作周期缩短，时间成本控制有积极的作用，所以无论是内控还是内稽效能都需要做重点加强与提升。IT在两方面工作实践中有不凡的表现，所以就IT提升内控与内稽效能的路径做讨论有突出的现实价值。

1      内控和内稽效能在企业实践中的价值

从目前的实践资料研究来看，内控和内稽效能在企业实践中发挥着重要的作用，其主要价值体现在两个方面。

第一是内控是实现企业成本缩减、企业效益提升的重要途径。从目前的企业运营分析来看，有较多的企业会因为运营管理等问题出现较多不必要的资源消耗，这些资源的消耗导致了企业运营成本的攀升。在业绩稳定的情况下，成本的攀升势必会造成企业盈利的降低，所以企业的效益不高。加强企业内控，对管理进行控制与改革，缩减不必要的管理措施，从而实现资源消耗问题的有效解决，这样，由于资源虚耗导致的成本偏高问题可以解决，企业效益会有显著的提升。

第二是内稽效能会影响企业的整体运营情况。从实践分析来看，所谓的内稽效能具体指的是企业内部稽查的具体效果和能力。企业经营实践来看，内部稽查的效果越理想，相应地，企业内控的实践效果会越突出。而且稽查能力水平有关稽查的效率与质量。在内部稽查水平不断提高的基础上，稽查工作的开展流程会不断优化，其效率会显著提升，质量也会有明显的提高，这种情况对于企业内控的具体实施有积极的意义。简言之，在企业运营实践中，内稽效能影响内控，而内控又影响企业的整体运营，因此说内稽效能对企業发展有重大的价值。

2      影响内控和内稽效能的因素分析

对目前的企业内控实施和内稽效能提高做具体的分析发现影响二者的因素比较多，所以在实践中需要做好影响因素的分析，这样，具体的策略选用会更具针对性。以下是具体的因素分析。

2.1   理念问题

理念是影响内控和内稽效能的重要因素。从目前的分析来看，如果在企业运行管理实践中，没有内控的意识或者是内控的认识不足，那么相关的措施利用、规章制度建设等均不会被重视，在这样的情况下，内控体系无法建立，企业内稽效能自然无法实现有效提升。总之，理念和意识会对实践工作产生重要的影响，所以在实践中，理念确定与意识是非常必要的。

2.2   方法问题与人员问题

在内控实践中，影响内控措施实施的具体因素还有方法和人员。从现实分析来看，企业内控的方法比较多样，不过不同的方法侧重点不同，其具体的内控效果有差异，各企业内稽效能的表现也会有显著的差别。比如有的企业在内控实践中主要利用人员执行控制措施，但是执行人员存在着舞弊的行为，所以企业内控的具体效果不理想，内稽效能表现也有突出的问题。所以在实践中重视方法的选用，强调具体利用人员的职业道德和专业素养，这对于实践工作有显著的价值。

2.3   制度规范与工具问题

在内控实践中，制度规范和工具问题同样会影响内控的效果和内稽效能。就目前的分析来看，不少企业为了提升内稽效能，强调内控的效果，积极地进行了完善的制度框架建设，且在实践中比较重视工具的利用，所以很多企业在工作实施的过程中利用IT技术构建了相应的管理系统，该系统的规范性、专业性比较强，在实施的过程中可以有效地预防人员舞弊的情况，表现出了比较突出的效果。简言之，在内控实践中，内稽效能和制度建设、工具利用有显著的关系，所以在实践中分析制度规范和工具对内控实践的具体影响，并基于实践做好相关的分析与利用必不可少。

3      改变观念，强调IT的利用

从目前的实践分析来看，要向利用IT进行企业内控和内稽效能的提升，必须要改变观念，加大IT的利用力度。从现实分析来看，在不少企业管理人员看来，利用IT技术构建的相应系统，其管理缺乏人情味，所以在管理实践中不愿意使用专业性大的技术系统[1]。从现实分析来看，管理需要人情味，但是更需要制度和标准，否则企业运行无法有效的开展，企业员工的具体工作也会有失公平。在没有公平的环境中，员工的热情、对企业的认同感会被消耗，这对于企业的长远发展是非常不利的，因此在实践中，要利用IT技术提升内控和内稽效能，必须要有效地解决观念问题，这样，IT技术的利用才会更受重视，其价值发挥才会更加突出。

4      基于IT构建稽核作业管理系统

在改变关键的基础上，基于IT技术进行稽核作业管理系统的建设，将该系统应用到实践中，企业内控以及内稽效能会有显著的提升。就稽核作业管理系统的具体建设和利用来看，需要强调如下工作。

第一是进行作业管理系统的框架建设。作业管理系统在实践中能够发挥作用，这与其完善的框架建设是密不可分的，所以为了保证系统应用实效，需要对框建建设做分析[2]。（1）框架建设要强调完善性，即在系统功能分析的基础上进行框架规划和建设，这样，框架内的功能多样性可以维系，系统整体价值的发挥会更加的突出。（2）框架安全性建设。系统在实践中被应用，需要保证企业信息等不被泄密，因此在框架建设的过程中，不仅要重视功能框架，更要重视安全框架，这样，系统功能的具体实现才会更具安全性和有效性。

第二是需要对系统内部的功能模块进行建设。从现实分析来看，稽核作业管理系统的功能是多样的，而具体的功能实现需要子系统的支持，因此在功能模块建设中需要强调子系统的建设[3]。从实践研究来看，子系统的具体作用发挥有一定的条件，所以需要对各个系统的功能明确，并确定子系统之间的相互关系，基于关系做好子系统的实现流程安排，这样，子系统的功能实现效果会更加突出。综合来讲，系统内部的功能模块具体的价值实现对内控和内稽效能提升有重要的意义，所以需要做好重点的分析与建设。

第三是需要对系统功能的具体实现方式做设计与分析。从目前的研究来看，系统实现方式具有多样性，不同的实现方式涉及的步骤和环节不同，其周期性会有显著的差异性，这会造成系统运行效率方面的不同，进而影响内控和内稽效能，所以为了选择更加合适的系统实现方式，需要基于系统建设进行仿真分析，这样，不同系统功能实现方式所表现出来的优势和缺陷会更加的一目了然。基于具体的仿真结果进行最优方式的选择，然后在最优方式基础上进行问题的分析与优化，这样，系统功能的具体實现效果会更加的突出。

总的来讲，利用IT技术进行稽核作业管理系统的建设，并强调系统的完善性和专业性，在实践中利用该系统进行企业管理加强，企业管理的专业性与规范性会更加突出，公平性也会得到保障。

5      结    语

综上所述，对现阶段的企业运行做分析会发现，不少企业因为管理问题存在着比较突出的内耗，此问题的存在严重地影响了企业资源的有效利用，而且造成了企业成本的虚高，所以企业的效益不理想。为了全面提升企业的效益，积极地进行企业内控，并对企业内部的运行做强调，提升企业的运行效率，这样，企业运营的实际效果会更加显著。文章基于IT技术对企业内控和内稽效能的具体提升路径做分析与讨论，目的是要指导实践工作。

主要参考文献

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