治淮直属工程竣工财务决算编制计算机辅助技术的开发与应用

淮河水利委员会治淮工程建设管理局（淮河水利委员会水利水电工程建设管理中心）（以下简称淮委建设局）受委托负责治淮直属中央项目或承担委托代建项目的建设管理工作，自1998年成立以来先后承担30 多项工程建设任务，项目总投资120 多亿元，已竣工验收项目均已编制竣工财务决算。根据以往工作经验和体会，治淮直属工程项目竣工财务决算编制工作具有较强的综合性、专业性和技术性，与项目建账、合同管理、价款结算有着紧密联系。开展治淮直属工程项目竣工财务决算编制关键技术研究及应用，旨在探索项目建账、合同管理、价款结算与竣工财务决算之间的内在规律和有机联系，并通过软件开发，实现治淮直属工程项目竣工财务决算编制工作的自动化和信息化，有效减轻竣工财务决算编制工作量。

一、竣工财务决算编制技术现状分析

水利基本建设项目竣工财务决算编制是水利基本建设程序的重要组成部分，也是项目竣工验收的必要条件，通过竣工财务决算编制可以准确核定形成资产的价值，考核概（预）算执行情况，为项目验收奠定基础。以往治淮直属工程项目竣工验收大多集中在汛前或年底，项目具备竣工财务决算编制条件至竣工验收时间间隔往往只预留1～2 个月时间，期间还要配合竣工财务决算审计工作，为完成竣工财务决算编制工作，采取了倒排工期的措施，因此竣工财务决算编制具有时间紧、任务重、要求高的特点，致使编制工作较为繁重。

1.录入数据工作量大

已编制完成治淮直属工程项目竣工财务决算，基本上采用Excel 表格编制方式，数据勾稽关系多，成本（费用）分摊复杂，资产分类与计价要求高。大量数据不能直接在系统中自动生成提取，必须进行数据录入。

2.编制竣工财务总决算项目子目繁杂

图1 治淮直属工程概算与会计核算主要环节及研究内容图

图2 治淮直属工程合同管理系统图

汇总工作内容复杂：一是要调整竣工财务决算的基准日，从完工决算基准日到竣工决算基准日之间发生的费用，包括新发生的费用和完工决算编制时预留未完工程投资和费用发生变化需重新汇总归集到基建支出中；二是汇总财务决算需要成本（费用）的二次分摊；三是汇总竣工财务决算项目投资分析表和交付使用固定资产明细表，存在项目级次和口径需要统一。

如临淮岗洪水控制工程既要编制项目法人本级实施项目竣工财务决算，还要汇总编制安徽省临淮岗工程建设管理局实施部分、安徽省临淮岗工程领导小组实施部分、河南省淹没影响处理工程建设管理处实施项目竣工财务决算，汇总项目包括4 个。

3.竣工财务决算编制工作难度大

预备费使用调整和竣工决算审计整改落实增加了竣工财务决算编制的工作难度。开展治淮直属工程项目竣工财务决算编制关键技术研究及应用，拟采用计算机辅助技术手段，将项目建账、合同管理、价款结算和竣工财务决算建立有机联系，提高治淮直属工程项目竣工财务决算编制的质量和效率。

二、国内研究进展

目前，水利部委托软件公司正在开发南水北调工程财务决算管理系统，建立可开展南水北调155个单元工程完工、竣工决算报表的管理工作平台，建立竣工、完工决算报表模板、竣工决算审核报表统一模板以及相应数据校验等功能，实现决算报表数据录入、审核、上报、汇总、批复等功能，减少人工干预数据的过程，提高工程竣工财务决算业务审核效率和决算报表数据的准确性，为项目分析、评价以及后续项目决策提供参考和依据。采用新的信息系统安全技术，可以提高系统的安全防护水平，实现系统关键数据保密性、完整性和安全性。

三、措施和方法

治淮直属工程竣工财务决算编制关键技术研究及应用主要研究项目建账、合同管理、价款结算与竣工财务决算之间的内在规律和有机联系，并开发治淮直属工程会计科目设置、合同管理、价款结算和竣工财务决算编制软件。

1.开发《治淮直属工程概算与会计核算》模块

该模块便于会计科目设置与会计核算。实现会计科目编码与工程量清单项目代码有效衔接；自动生成工程进度结算与会计核算对照表，实现自动分类、数据汇总，以利于夯实会计核算的基础，降低会计核算难度，规范财务管理工作。治淮直属工程概算与会计核算主要环节及研究内容见图1。

2.开发合同管理模块

设置工程合同管理的基础资料，登记合同的基本信息，如合同单位名称、合同编号、合同总金额、已支付金额、本次支付金额、累计支付金额等信息。实现自动生成合同支付单，便于合同信息汇总查询。治淮直属工程合同管理系统如图2。

3.开发工程价款结算模块

实现每期价款结算表上传，设置价款结算数据汇总功能。建立工程价款总模块，工程价款总模块下设建筑工程、安装工程、设备采购、其他费用4个子模块。每次价款结算时，将价款结算费用对应计入上述4 个子模块中，同时建立价款结算4 个子模块即时更新汇总模块。为治淮直属工程竣工财务决算编制提供基础数据，以利后期提高工程竣工决算编制效率。

4.开发竣工财务决算编制模块

建立治淮直属竣工财务决算工作方案模板。建立固定资产分类与代码模板。设置合同清理、债权债务清理、资产清理等功能。设置竣工财务决算报表模板以及相应数据校验等功能，实现表格数据录入、修改、表格输出（类似年度部门财务决算报表编制）。保证工程竣工决算信息质量，满足竣工决算审计要求，为项目分析、评价提供参考和依据，发挥工程竣工财务决算在财务管理中的作用。

四、研究目标或预期成果

当前随着计算机软件技术的发展，越来越多的新技术已应用到财务管理工作中，特别是互联网+技术的运用，提升了财务管理的信息化水平。开展治淮直属工程竣工财务决算编制关键技术研究及应用研究课题，有利于实现账簿设置、合同管理、价款结算和竣工财务决算编制的有效联系，以进一步提高建设成本过程控制和财务管理工作水平。

通过开发建设一个先进、科学、有效的治淮直属工程项目竣工财务决算编制软件，建立工程竣工财务决算业务管理平台，全过程支持工程财务决算业务管理，包括工作组织、报表设计、编制审核、汇总报送、分析利用、数据质量监督检查等。所开发的竣工财务决算信息系统，可以提供资金来源与运用、交付资产、待摊投资、待核销基建支出、转出投资等方面的基本数据，全面、真实反映工程竣工财务决算情况，满足治淮直属工程项目竣工验收要求，满足主管部门竣工财务审查和竣工审计的要求。

软件开发预留一定程度的二次开发能力，可以在进行查询时，定义运算指标、定义数值预警范围、定义相应的统计图类型，以及常用的高级格式化设置（如千分位）等。用户可以将自己生成的、比较满意的查询结果保存起来，可以浏览、增加和删除查询模板和查询模板组。

研发治淮直属工程项目竣工财务决算编制软件，能够有效运用互联网+技术提高竣工决算编制的质量和效率，为今后治淮直属工程项目竣工财务决算编制提供技术支撑■