检测公司基于价值链进行的成本管理探索

张红军

（中石化长输油气管道检测有限公司，江苏 徐州 221000）

一、提升预算管理 强化基于价值链的总成本管理的必要性

中石化长输油气管道检测公司（以下简称检测公司）注册资本5000万元，主要承担管网集团下属东部储运公司公司管道检测任务。由于承担的市场份额主要分布内部管线及站库，检测收入规模固定在一亿元左右，而人工成本、固定资产折旧等刚性成本逐年按照13%呈现上升趋势，导致利润上升空间逐年缩减。以全面预算为抓手，通过价值链创造环节中成本事前的规划、执行过程中差异动因分析等措施，找出存在不同作业环节所消耗此消彼长“内部联动关系”的将成本管控由静态到动态，持续优化成本管理，从而提升企业核心竞争力。

二、主要原则

（一）全员参与。实现全部门、全体员工、全流程、全成本项目的全覆盖。同时，将专业管理和重点管理融入各成本管理线条。

（二）价值链全过程管理。将研发、采购、人力资源管理、基础设施等辅助活动和现场检测作业、全过程质量控制、市场开拓及后期服务等基本活动全过程管理。

（三）持续优化。对于在成本管理过程中存在的目标成本于实际成本差异，要强化分析，将产生差异的动因由相关责任部门落实修正、优化。

（四）激励奖惩。通过完善的绩效考核机制，对最终管理业绩按照预定目标进行激励，促进成本管控的闭环管理。

三、强化基于价值链的总成本管理的主要手段及措施

（一）强化项目成本核算

由主管经营领导主持，财务部和生产经营部牵头，组织实施细化方案的推进落实。召开会议形式，通过对生产经营单位项目编号统一约定，并以项目编号为基准，在差旅费报销、车辆费用路单及结算单、检测服务配合服务费用等所有费用，均计入项目编号进行核算，减少期间费用占项目费用比重，细化项目费用分配的准确度，从而使项目成本费用构成更为精细准确，为下一步强化项目分析、实施更为精确的项目管理打好基础。

（二）积极发挥招标作用，降低采购成本

不断更新招投标管理要求，按照管理要求，认真开展供应商年度评价工作。在供应商评价专题会议上，对所有供应商逐个梳理，各管理部门、业务部门对检测公司供应商的资质、工作内容、现场管理、质量管理、安全管理等全面进行评价，对3家供应商认定为不合格供应商，剔除出检测公司供应商名录，对2家供应商提出警告，强化供应商质量，保证优质资源提供优质服务，从而避免质量事故、安全事故等发生，不失为降本增效，降低企业经营风险。

市场开发部积极拓展招标范围，纳入优质供应商资源。2018年至2020年末共计发生采购5000万元，货比三家，减少供应商供货环节，节约采购成本约百余万元，降低成本3%左右。

（三）从细微处做起，不断更新管理手段

梳理部门职责，更新成本支出管理流程，针对日常办公水费支出，改变过去松散管理模式，统一管理水费支出，印制发放水票，认票不认签字，规范办公水费支出，节约3000余元；结合学雷锋活动，组织员工自行清理办公楼空调清洗，节约费用6000余元。印刷费实施统一招标采购，降低采购成本，规范过程的公开透明，不放过任何费用管控细节管理。

（四）进一步优化检测项目事前评审工作

进一步加强检测市场的投标管理，减少盲目承揽检测任务。对于无损检测的市场开发，由传统的不计算成本利润承揽模式，改为投标进行事前成本测算，经投标小组评审后，方可进行投标。统一进行人力资源调配、避免了盲目干活，却无效益的经营活动。

（五）强化人力资源管理

通过加大人员培训，提高检测业务水平 。检测公司自2018年度开始至2021年一季度止已培训二百余人次，有效提升员工业务素质。充分发掘人力资源潜力，提高员工业务能力，从而提升产品质量，减少售后服务成本。

（六）有效进行技术开发，提升服务质量

检测公司建立在对成本动态分析基础之上，发挥技术研发优势，将部分成本构成，通过对价值链前端的技术研发，即加大对前期成本投入，提高检测核心技术，从而降低检测业务因质量问题而发生售后服务成本，保持高质量专业服务水准，提升企业知名度。

（七）强化战略成本管理

从偏重成本核算向兼顾成本核算和成本控制转变；从成本的经营控制向成本的规划性控制转变；从静态成本管理向动态成本管理转变。检测公司通过强化全面预算管理，将成本控制目标落实到每一个项目单元，并分解至最小责任主体，同时将成本管理责任和配套管理制度相结合，建立单元项目成本目标进行管控。确保成本费用落实到位，保证在成本实施过程中缩小与目标成本差距，融入业务，做好资源配置，突出预算对公司生产经营活动的引领和管控作用。紧紧围绕公司发展布局，动态研判内外部环境影响和竞争态势，形成以业务内因为主的预算管理理念，推动财务预算延伸至业务前端，深入查找价值链增长因素和降低因素，形成业务部门和财务部门共同发力，形成对价值链的全过程跟踪管理。

（八）落实绩效考评，形成价值链闭环管理

完善绩效考核体系，形成以年度考核为目标导向、季度考核为管理基础、专项考核为调节手段的绩效考核体系。加大对预期成本控制、预期利润指标完成质量、用工成本等全局性、整体性工作的考核。

基于价值链的成本管理时我单位一项持续性推进战略。实施近3年来，检测公司克服了人工成本、折旧费等刚性成本的连续增长所带来经济效益压力，均顺利实现年度效益连续攀升，有效提升检测公司经营管理水平，为检测公司高质量可持续发展提供坚实基础。