IPO企业前期财务准备与财务规范工作探讨

钟显耀

（江西赣悦新材料有限公司，江西 赣州 341000）

通过调查得知，我国当前市场经济正朝着稳定的趋势发展，总体可控。国家相关部门加强对投资者自身利益的保护，对现有资本市场法律体系进行调整。现代企业面临的市场竞争不断加剧，稳定发展，并朝着IPO趋势迈进。在IPO准备过程中，应完成各种任务，企业应对现有体系改革优化。对应准备上市的企业而言，内部管理显得尤为重要，尤其是在财务准备和规范方面，是IPO企业经营发展的重点与难点，因为改革效果不理想，所以应做出具体调整，从中寻找正确的发展方法。

一、IPO企业基本概述

首次公开募股，英文是Initial Public Offering，主要是指第一家将其股份对外向群众出售。一般情况下，上市企业股份是结合证监会提供的招股书或者登记声明中相关要求，通过经纪商或者做市商进行销售。通常来说，如果首次公开上市以后，该企业可以申请大奥证券交易所或者报价系统挂牌交易从估值模型角度来说，不同行业属性、成长性、财务特点等决定上市公司适用不同的估值模型。通常情况下，常用的估值方法有两种，一个是收益折现法，另一个是类比法。其中，收益折现法也就是通过合理方式对上市企业今后经营状况进行评估，并从中选择适宜的贴现率和贴现模型，得出企业价值，如经常使用的股利折现模型（DDM）、现金流贴现（DCF）模型等。对应贴现模型来说，整体操作并不复杂，重点就是怎样确定企业今后一段时间现金流和折现率，这也是展现承销商专业价值的关键所在。

二、IPO企业前期财务准备与财务规范工作

（一）科学设计组织构架

结合证监会对IPO企业在组织结构上有着明确要求，IPO企业在优化并调整组织结构上应做好以下几项工作。首先，确定工作职责，工作目标科学定位，加强财务组织结构管理。其次，对财务组织决策、执行等职能科学划分。最后，明确财务组织职能和工作职责，保证财务组织稳定运行。另外，要想优化管理组织职责，调整治理结构，应注重职业经理人的职责体系建设，给财务准备和财务规范化建设活动开展提供支持。

（二）做好企业内控工作

注册会计师内部控制鉴证报告是作为IPO企业鉴定活动中的重要内容，如果缺少针对性内部控制，将不能迎合IPO企业内部控制管理要求。内部控制体系建设涉及的内容比较多，具体展现在资金管理、会计核算、财务管理和信息化建设上。首先，加强资金管理。发展IPO企业的主要目的就是为了通过股票发行给企业统筹更多资金，资金管理在企业发展中发挥着重要作用。资金管理在上市之前财务准备中扮演重要角色，资金管理不但要关注企业资金运行情况，还要评估管理是否合理，应调整资金管理流程，特别是重视是否出现和关联方资金来往的异常现象，企业是否存在违规操作行为，这些都是证监会对IPO企业在资金管理上重点审核的对象。其次，加强信息化建设。IPO企业在经营发展中不但要满足比较复杂的经营管理状况，还要对市场及财务数据进行科学处理。所以，加强信息化建设对IPO企业来说是非常必要的。从IPO企业自身角度来说，做好内部控制管理工作，不但满足企业经营发展要求，更是促进IPO转型发展的关键。在管理软件上，应注重管理针对性和功能模块的开发。最后，实现财务管理规范化。财务管理规范化是IPO企业前提准备的重要内容，更是工作难点。对于IPO企业财务管理规范化要求来说，财务管理规范化建设应该从以下几个方面进行：第一，加强相关管理体系建设。会计制度是否可以在企业内部顺利实施，将会给企业财务管理发展带来一定影响，特别是会计政策应做好科学性和连贯性，非特殊情况下不可随意更改。保证政策的连贯性，不但可以促进企业更好发展，并且在IPO企业审核过程中展现出较强的价值，决定企业是否可以顺利通过考核。第二，加强业务体系建设。大部分企业财务管理和相关业务即便在持续推进，但是完整性将无法保证。例如没有注重成本费用科学分配、关联业务不足等。对于IPO企业来说，在财务前期准备环节中，应保证这些工作内容的完善性。第三，加强企业税务管理。税务管理具体展现在两方面，一个是清查企业是否出现纳税活动缺失现象，是否根据税法要求进行纳税申报；另一个是在依法纳税过程中，企业管理者应高度重视企业是否出现过渡依赖税收优惠政策的状况。通过采取现代化管理方式，将国家税收优惠政策价值充分发挥，以增强企业盈利能力，提高盈利水平。针对IPO企业来说，如果过于依赖税收优惠政策，将会成为影响企业通过证监会审核的重要问题。由于在IPO企业审核中，企业自主盈利能力和市场竞争实力属于比较重要的评价指标，如果企业盈利依赖于税收优惠政策而非自身能力，则会判定为能力不强，不能通过证监会的审核。

（三）做好前期准备以及财务审计工作

首先，做好资料准备工作。社会审计是IPO企业经营发展的重要环节，在做好审计工作以后，才能给后续上市做好准备。在实际中，应收集好相关审计资料，结合2018年相关部门发布的最新要求，对IPO企业提出内部控制管理、运营成果、生产经营目标等工作要求，明确要求CPA有效监测企业内控管理等给企业经营发展带来影响的因素。IPO企业应做好内控、资金等准备工作，提前让证券企业和审计部门进入其中，听取专业意见，防止出现不良问题。审计工作介入监督作为IPO企业财务管理规范化的重要方式，能够对企业综合发展实力进行判断。其次，自查审核。在完成财务审计资料准备工作以后，企业需要自查，保证提交的信息真实无误，防止资料缺失，影响审计工作。因为企业三年财务状况比较复杂，通过自查可以及时找出企业是否存在赊欠问题，及时追回资金，填平亏损减少企业负债记录。自查能够对企业经营发展状况有充分了解，保证财务数据的真实性和完整性。最后，询证函收发。事务所结合企业财务报表记录信息向企业发出函证，在核实以后将其当作社会审计资料。企业在运行中资产负债、拖欠等，根据实际情况整理成资料提交给会计师事务所，由其审核资料的真实性和完整性。询证函的功能在于审核企业财务状况，保证财务数据的精准性，是IPO企业前期准备的重要部分。

（四）积极推进对标管理

对标管理可以帮助企业迅速发现自身存在的问题，确定发展方向。通过参考对标企业经营管理理念和方法，可以帮助企业在改革发展中少走弯路，提高工作效率。并且，要想在对标管理上修改对标对象，对标企业确定后依然需要挖掘其他潜在对象，结合企业经营发展状况比较分析，寻找最为合适的对标对象，防止只看一家而忽略其他，让企业陷入与对标企业相同管理问题中，延误改革，造成资源浪费。

三、结束语

总而言之，在IPO企业前期准备过程中，财务管理规范化在其中发挥着重要作用，属于一项长期性且比较复杂的工作，其涉及的工作内容比较多，工作重点和难点比较凸显，并且在准备环节中，受到各种因素的影响，将会面临各种问题。基于此，IPO企业需要从实际入手，做好充足的准备工作，秉持坚定的信念和决心，帮助企业攻克难关，实现健康发展。