广投新材料“两金”管理体系建设与实践

杭洁

（广西广投新材料集团有限公司，广西 南宁 530031）

为全面提升我国制造业发展质量和水平，使我国从制造大国成为制造强国，2015年国务院推出“中国制造2025”战略计划，同年起，为使企业更好地提质升级，从中央企业到地方国企开始了持续的“两金”专项治理工作。

企业应收账款和存货简称“两金”，是反映企业资金运营管理水平和财务风险情况的重要指标。广西广投新新材料集团有限公司（以下简称“广投新材料”）成立于2019年，是积极响应广西政府铝产业“二次创业”号召，整合南宁、柳州、贺州、来宾四地8家铝精深加工企业，以打造高端铝产业集群为目标的企业集团；其自成立以来就高度重视“两金”管理体系的建设。

一、广投新材料组建初期“两金”管理面临的情况分析

（一）客户分布区域广。国内客户遍布各省区，国外客户从东南亚至欧美达40多个国家和地区；大客户以赊销为主，账期60-180天，有若干客户的长期逾期账款未收回。

（二）客户涉及行业较多，有航空航天、轨道交通、3C半导体、汽车制造等。产品种类多且绝大部分为订单式生产，生产产品涉及的材料、工序、工艺多而复杂；主要原料市场价格波动较大，需保证正常生产安全储备。

（三）内部8家企业构成上下游产业链，各企业即要保证自身充分的市场竞争力，又要满足内部企业协同生产需求。

（四）受2020年新冠疫情影响，企业客商大多停工停产，客户回款困难；国外市场收缩造成国内市场竞争更激烈，为争取客户，需延长赊销期，应收账款占用资金增大。

（五）企业融资渠道和额度有限，“两金”管控必须到位，避免发生资产链断裂等重大风险事件。

二、广投新材料“两金”管理体系建设

（一）充分调研，画出“两金”业务流程图

以业务流程图的形式呈现“两金”产生的场景：收到订单→工艺和技术测评→采购材料→组织生产→销售发货→货款回笼。可见“两金”的管理重点在加强采购、组织生产及跟进货款回笼。如此，全面掌握了“两金”管理的重要环节和发生期间，不疏忽和遗漏关键事项。

（二）建立和完善“两金”相关管理制度

制定了《生产物资采购制度》《存货管理制度》《购销合同管理办法》《客户信用评级管理办法》《应收账款管理办法》等制度，以规范和加强“两金”管理工作。为有效收回应收账款及化解坏账风险，优化存货管理，增强资金流动性，提供了有力的制度保障。

（三）明确“两金”管理工作内容

1.“两金”管理工作决策权、执行权、监督权分开。

2.编制“两金”年度预算。根据年度营收目标、融资额度、产品生产周期、物料安全储备额度、客商具体情况等，制定“两金”管控年度目标。

3.分解“两金”年度管控目标，并落实到责任单位、部门及岗位。

4.合理制定和严格执行“两金”管控工作方案。

5.建立健全“两金”业务台账；每月编制“两金”报表，及时分析总结“两金”管控效果并提出合理化建议。

6.监督、考核“两金”管理工作执行情况。

（四）积极建设“两金”信息化管理工具

将“两金”管理体系建设融入企业“智慧制造”信息系统项目建设中，“两金”信息在企业指定的产供销系统和财务系统进行管理，并通过系统集成实现信息交互，提供高质量数据和提升业财一体化管理水平，提高企业决策效率。

三、“两金”管理实践

（一）应收账款方面

1.明确应收账款管理机构及责任。总经理办公会负责审批各下属企业年度客户信用总额度，及超过一定信用账期或信用额度的客户。营销部门负责业务全过程联系客户和催收货款。财务部门负责应收账款日常账务管理、编制月报表及账龄分析报告。法律与风险管理部门负责维护客户信用数据库，监督逾期应收账款及采取法律措施。人资与纪检部门负责对应收账款进行考核及奖罚等。

2.建立客户信用评价机制。在充分尽调的基础上建立客户档案，包括客户名称、工商信息、联系方式、经营状况、历史交往情况等，并录入企业信息系统进行管理。将客户分为A战略合作伙伴、B提供有效担保的企业、C其他企业三类，并结合其实际情况给予不同信用账期和信用额度。

3.销售业务流程在信息系统办理。营销部门接到客户订单须先核查客户信用情况，超信用额度余额的不予赊销→签订销售合同→产品完工出库前营销部门提交《发货申请表》，经财务部门复核未超过客户信用额度余额的申请表流转至成品库→成品库制作《销售出库单》并发送营销、财务和门卫→门卫依《销售出库单》放行货物→营销部门将回笼的账款“核销”相应客户应收账款及销售合同。

4.清晰表述合同结算条款。明确合同总价的计算公式，单价的确定方法及是否含税、税率，数量计量依据，以现款、汇票或信用证支付的价格差异，结算期间，提前或逾期回款的奖、罚金额计算公式等。

5.过程监控管理。营销人员每季度至少两次以电话、信函、上门访问等方式联系客户，及时了解客户经营情况。财务部门每月编制《应收账款账龄明细表》，反映客户当月赊销额、欠款总额、逾期金额、逾期天数并报企业领导、营销、纪检监察、法律与风险管理部门。法律与风险管理部门对赖账的客户在诉讼时效期间向法院提起诉讼。营销人员换岗或离职的，必须将经手的应收账款按规定的流程办理交接手续。

6.考核管理。建立销售奖励与回款挂钩的机制；应收账款发生损失的，法务与风险管理部门、纪检监察部门查明原因并追究相关人员管理责任。

（二）存货方面

1.组织专业人员梳理现有存货库存情况，规范生产物料名称并进行统一命名；将存货设置类别等级，通过物料主数据系统、产供销系统、财务系统的集成加强存货管理。

2.坚持呆滞存货不新增原则。根据各类产品特点制定呆滞存货库龄标准；分析各类产品生产周期，按生产物资物料最佳经济量进行采购。

3.实行集中采购。大宗生产原料由集团统一向供应商洽谈采购事宜，并按每期生产计划分批次发货至下属生产企业，提高采购效率效益，减少存货占用资金。

4.优化生产订单排产管理。分析订单产品订货量、交货期、工艺技术、工序流程等信息，优化生产订单排序和组合方式，减少产品在生产线停留的时间，缩短产品生产周期，降低在线产品资金占用时间。

5.各工序头尾料、废料按规定时间和地点存放，且标明成份和录入系统进行管理，增加信息透明度，提高其回炉利用率；制定呆滞存货处置方案，盘活占用的资金。

6.严格遵守交货期、严把产品质量关；发挥内部成员企业产业链优势，多渠道收集和共享市场信息，加强生产协同协作，共同打造企业集团重承诺、守信用、品质优的好口碑。争取客商更多支持与合作，加快资金流转。

7.组建研发、生产、技术、营销任务型团队，对汽车板、航空航天材料、泛半导体、建筑新材料等铝新材料重大领域攻坚克难。聚集研发团队的中外院士、行业高层次领军人才及百余名硕士博士进行科研攻关；组织生产技术人员在高端高精铝加工关键生产装备方面实现关键技术自主可控；营销风格更为主动积极。

四、“两金”管理成效

（一）“两金”指标在年度管控目标范围内，生产和销售活动正常运转；每月按时准确出具分析报告；考核与奖罚及时；部分长期逾期账款得到有效回笼，并对呆滞逾期账款提起诉讼和专项管理。

（二）深化企业内外部产业链合作，拓展了产品领域和丰富产品流转渠道。新增汽车、通信类电子产品知名大客户；获得主要原料大供应商提供新增大额信用额度和信用账期；并与大客商建立战略合作伙伴关系。

（三）生产基地走出广西，开启了与外省合作的征程。在新疆与新疆七师共建电子铝箔生产基地，为西部大开发和“一带一路”建设注入广西力量。

（四）企业整体筹融资结构得到优化。新冠疫情防控及复工复产顺利，获得金融机构“复工贷”等较低利率贷款支持，替换了原较高利率的贷款；还获得了大股东大额增资，促进企业继续发展壮大。

（五）极大激发了企业“研产供销”整体活力，在践行广西政府“强龙头、补链条、聚集群”产业发展思路中，为混合所有制企业创新工作机制、深入开展业财一体化建设、不断挖掘企业降本增效潜力做出了表率。