探讨财务风险管理的内控体系建设

郭天学

（辽宁省冶金地质四〇五队有限责任公司，辽宁 鞍山 114000）

所谓财务风险管理，指的就是在科学预估风险状况和认知财务风险要素的基础上，带有针对性和目的性地对企业财务工作和企业财务活动进行适当的调整，以此来达到相应目标，避免企业风险。在财务风险管理过程中，企业内控系统具有极其重要的意义和作用，企业内控系统就像一扇坚固的大门，在企业财务出现风险问题的情况下能够立即关闭，将财务风险拒之门外。当前企业内控系统能够帮助企业避免诸多不确定的因素，经过实践分析得出内控系统想要取得良好的防范效果，就需要科学的构建内控系统，同时要对内控系统进行合理应用。

一、企业风险管理与企业内控系统之间的联系

在企业经营管理过程中，财务风险是每一个企业都要面对的重要问题，而且这一问题对于企业的经营和发展来说极其重要，将财务风险管理工作做到完美，是每个企业在发展过程当中都需要经历的问题[1]。企业内部控制管理也就是经过企业内部控制工作的完成，逐渐成为当前企业的一种管理模式和管理制度。能够运用企业的内部资源和外部的市场信息相联系，能够使企业内部得到更好的管理，保持企业良好的经营状态，企业内部管理能够有效预防企业财务风险问题，在企业内部实行科学的管理，可以避免各种财务风险给企业带来的经济亏损问题，而且还能够有效增加企业内部各单位和各部门之间的沟通和联系，提高企业内部政策实施效率和信息传达效率。财务风险管理和内控系统在每一个企业当中都是紧密相连的，主要体现在以下几方面：第一，企业内控系统利于提高企业的财务风险管理效率和财务风险管理水平，经过企业内部的高效实施力，将风险缩小在一定的范围之内，以此来尽量减少企业的经济亏损，从而促进企业更好的发展。第二，企业内控系统在对财务风险进行有效控制和管理过程中，还能够有效挖掘企业自身潜力，这对企业未来的发展有重大的影响和意义，也极其有可能成为企业经济发展的重要转折点。第三，财务风险管理能够为企业内控系统反馈更多的有用信息，使企业内控系统变得更加完善，财务风险管理与企业内控系统唇齿相依，这样才促使企业内控系统逐渐变得强大，可以使企业有资本和能力，面对未来有可能发生的一切状况。

二、内部控制体系的主要作用

在企业经营管理过程中，内控体系主要有以下几点作用：第一，提高信息的准确性和管理的有效性，更好地满足企业在经营和发展过程中的实际需求。企业在实际经营和管理过程中，想要在当前激烈的竞争当中脱颖而出，就需要掌握自身内部的各项信息，只有这样才能够为企业的各项决策提供更加有力的支持[2]。第二，企业内控体系能够有效维护企业中各项资产的完整性和安全性，企业财产是企业发展和生存的基本内容。因此，在对企业进行内部控制的过程中，必须要选择科学合理的方法来处理企业在发展过程中所遇到的各种货币问题和采购问题，采取有效的方法对其进行控制，避免出现贪污和挪用公款等一系列情况，以确保企业资产的安全性和完整性。第三，内控系统能够有效保障企业的经营，也能够为企业的发展提供有力支持。在企业内部的各个部门当中，需要应用科学合理的策略来对企业内部的职责和权限进行合理划分，并根据企业发展的实际情况来制定一套较为完善的规章制度，对企业内部的各项审批环节和手续内容进行完善，从而保障企业管理和企业生产的合理性，而且还需要提出解决各项问题的合理措施和策略，促进企业长远发展。

三、企业内控体系当中存在的主要问题

（一）内部控制管理意识薄弱

根据相关分析和研究，当前大部分企业的内部控制管理意识都较为薄弱。很多企业领导都更加注重当前利益，对于风险管理环节，一般都是从经济利益角度出发，并没有积极主动的推动企业内部控制体系的建立[3]。对于工作人员所提出的关于企业内部控制的策略和建议，很多领导没有做出正确的选择和处理，这些建议和策略没有充分发挥出其作用，企业内部的控制体系也无法有效建立。很多企业内部控制体系虽然建立不够完善，存在着一定的纰漏没有得到及时整改，很多企业领导都对企业内部控制和管理工作抗拒心理，这也是内部控制管理工作无法顺利开展的主要原因之一。

（二）企业内控系统对财务风险管理重视度较低

在企业风险控制管理过程中，内部控制体系是当前企业管理思想当中一项极其重要的组成部分，我国很多企业已经根据相应的管理理论建立内部控制体系，但是大部分都是借鉴西方发达国家的制度进行建立的，我国内部这方面内容较为缺乏[4]。过多的借鉴西方国家的内部控制体系，缺乏自主发展和自主建设的能力，虽然借鉴了西方国家企业管理的诸多成功案例，但是还需要根据我国企业的实际情况进行详细分析，摸索和研究出适合我国企业发展的财务风险管理制度和策略。根据我国当前企业财务风险管理现状来看，很多企业存在粗放式经营的情况，企业更加注重生产和经营，但却对财务管理和内部控制方面存在较大缺陷，因此，想要有效提高企业对财务管理的重视程度，就需要不断降低企业生产经营管理和决策过程当中所存在的财务风险问题，并且还要提高企业财务风险防范水平和效率。但是当前企业管理人员存在制度缺失等问题，无法有效对财务风险管理措施贯彻落实。

（三）企业内部缺乏较为专业的工作人员

当前很多企业内部的工作人员都缺乏专业知识和专业培训，而且大部分企业内部也没有较为专业的风险防范和风险管理团队。因此，在风险来临时，处理企业财务风险的工作人员当中大部分都是非专业人员，从而导致风险管理过程中经常出现决策失误的情况[5]。由于风险处理方案针对性较强，所以可能会对企业的经营活动和财务往来带来一定的负面影响，同时也可能会出现新的财务风险。如果长时间无法对财务风险进行有效控制和管理，那么将会对企业的发展带来诸多不良影响，甚至会出现经济负增长的情况。

四、财务风险管理的内控体系建设策略

（一）建立科学合理的组织形式

企业内控体系建设是一项系统化的工程，需要制定科学有效的管理策略和管理体系，还要制定良好的仪式章程，建立符合当前企业发展情况的组织机构，同时对责任和权限进行明确，实现有效的管理平衡，只有这样才能够有效提高企业的操作高效性和实施高效性[6]。企业应该严格遵守精简、高效、透明、制衡和科学等一系列原则，并根据企业发展的实际情况和企业文化理念等因素，构建符合企业发展的各种职能机构。只有这样才能够使企业内部的各项决策得到有力的支持和实施，否则企业会在经营管理上出现一定的经济亏损，企业也无法实现经济最大化。

（二）引进专业能力较强的人才

当前财务风险管理是企业当中的一项技术性较强，而且对企业发展有较大影响的工作，财务风险管理能够有效促进当前企业稳健发展。因此，在企业内控体系建立过程中，一定要做好严格把关，引进一些专业能力较强、综合素质较高的专业人员。从人员聘用方面来看，企业应该选择一些拥有会计知识和金融知识背景的财务风险管理人员，并且要聘用有丰富工作经验的人员来担任领导者，为企业内部创建一个较为专业的风险管理团队，也能够为企业风险管理打下专业化的基础。为了确保所聘用的工作人员具有较强的专业技能，企业在应聘过程中应该考察应聘者的综合能力，考核内容主要包括，在校期间的专业成绩，学习过程中的表现以及毕业以后是否取得更高的学位，尤其是在对财务风险管理领导者进行考核时，需要格外谨慎和小心，而且还需要设定一个试用期。只有确保财务风险管理领导者拥有足够的能力，才能够将其正式聘用。从工作人员训练和培训层面上来看，企业需要定期对工作人员采用灵活化、多样化的培训方法。除此之外，还要对在工作当中不认真负责，而且态度恶劣的财务风险管理人员进行批评，情节严重者可以给予任免处分，通过这样的方法，能够有效提高企业财务管理工作的有效性，从而能够提高企业在社会市场的竞争力，促进企业更好的发展。

（三）强化企业风险意识

对于当前企业来说，企业规避风险的能力和实施效果能够有效反映出企业对风险的认知。无论是企业的管理人员还是企业内部的财务风险管理者，都需要不断提高自身对风险的认识，同时也需要维持自身的心理情况以及对风险特有的敏感意识，要充分认识和了解到企业财务风险对于企业的重要影响。所以相关工作人员需要将精力全部放在企业的风险管理上，需要做到以下几方面：第一，财务风险管理人员需要做到对财务风险内容进行不断宣传，使企业内部工作人员了解财务风险的危害，并通过举办知识大赛和知识讲座的方法，提高企业内部工作人员对财务风险的了解，同时，企业内部工作人员也要懂得如何规避风险，在企业当中要做到人人了解财务风险，人人参与财务风险规避工作。通过有效的宣传方法使企业内部工作人员尤其是财务风险管理人员，提高对财务风险管理工作的重视，树立一种坚定优良的风险意识，以此来激励工作人员，只有这样才能够有效提高财务风险管理工作的效率，促进企业长远发展。第二，企业还要对风险意识薄弱、工作积极性较低，而且责任意识较差的工作人员实施惩罚制度，可以采用减工资或再训练的方法对工作人员进行适当惩罚，也可以借此来提醒其他工作人员。是每一位企业内部工作人员都能够了解到风险管理的重要性，能够更加认真对待财务管理工作，从而促进企业更好的发展。

（四）完善企业内控管理制度

在当前企业内部需要建立较为完善的内控管理制度，这也是提高企业财务风险管理效果的重要措施。在企业建设内控体系过程中，应该广泛征集工作人员的意见，尤其是一些较为专业的风险管理人员的意见，取其精华，去其糟粕。较为专业的风险管理人员能够及时发现决策当中存在的问题，并根据当前企业发展情况和市场情况进行评估，提出有效的解决策略，从而强化企业风险管理效果。很多中小型企业由于缺乏较为专业的风险管理人员，也缺乏财务管理方面的经验，所以在建设内控管理体系是需要其他行业和其他企业借鉴先进的经验，并根据自身的实际发展情况对其进行灵活应用，从而促进自身企业财务风险管理工作顺利开展，也能够有效促进自身企业更好地发展。对一些大型企业来说，在对内控管理体系进行完善的同时，你应该将工作重心放在风险管控上，运用先进的技术和丰富的工作经验，及时发现市场当中所存在的问题，面对具体情况进行全面监控，以此来作为建立经济制度的重要依据。企业建立内控管理体系时需要循序渐进，最后形成一个较为完善的内控管理体系，并将当中的不稳定因素彻底清除，以确保企业财务风险管理工作能够取得良好的效果，从而促进企业稳定发展。

五、结束语

总体而言，企业需要不断提高自身的风险防范能力，也需要不断提高自身的经营水平和管理水平，构建完善的内控体系，以此来迎接诸多挑战，同时也能够做好风险规避工作，从而促进企业长远发展。