技工院校加强部门预算管理五部曲

李冬梅

（山东水利技师学院，山东 淄博 255013）

部门预算是预算编制、执行、监督三位一体的管理框架，是三个环节相互独立、相互制约、相互促进的预算管理机制，能够解决预算资金约束力不强、管理滞后、预算执行不到位、监督不深入等一系列问题。为了规范和加强部门预算管理，有效利用预算资金，提高财政资金使用效益，达到预算绩效目标，为学校教学科研的正常开展打好基础，本文对技工院校在制度建设及预算的编制、执行、监督等方面的做法进行简要论述，以期在加强预算管理方面提供可行性建议。

一、加强制度建设

规章制度是教师工作的依据、准绳，在执行国家政策制度的基础上，技工院校应逐步完善和修订有助于预算执行管理的制度文件。主要包括《预算管理办法》《政府采购管理实施办法》《政府采购项目合同履约及验收管理办法》《经费支出管理办法》《部门年度绩效考核办法》《年度预算项目实行项目管理责任制的暂行规定》《预算执行管理暂行办法》《督查督办事项考核办法》《预算绩效管理细则》等。

二、抓好制度执行

为了使制度能被接受、执行、熟练运用，技工院校财务处应在学院党委大力支持下，定期开展预算执行制度宣讲，使制度成为全院每位中层干部的必修课，使每位责任人形成责任意识，明确预算执行的方向路径。技工院校应按照预算管理的要求，把预算执行的管理责任明确和落实到具体责任部门，信息层层传递，责任层层压实。预算执行的重要事项要集体决议，监察部门依据《督查督办事项考核办法》下督办单，明确时间节点，跟踪各督办事项的进展，督办事项反馈及处理与部门考核、绩效工资挂钩，最终影响部门及个人评优、绩效工资发放。这些制度的实施能够强化预算执行的责任意识，保证预算执行的效果。

三、推进项目库管理

依据山东省财政厅关于印发《山东省省级预算项目库管理办法[试行]》通知，山东水利技师学院制定《年度预算项目实行项目管理责任制的暂行规定》，充分发挥项目库建设管理作用，改进项目管理方式，强化绩效目标导向，增强预算统筹能力。项目库实行三年中期项目管理，项目成熟一个入库一个，所有项目均从项目库中选取，力争把“好钢用在刀刃上”。这样，可以保证项目实施的效益和项目预算执行的进度。

四、发挥会计信息化助力作用

技工院校在更新会计信息化软件时，应充分考虑国家实施全面预算绩效管理的要求，把合同管理和指标管理融入财务管理软件，将合同签订与指标管理结合对应起来，对合同执行、项目执行实行在线监控。第一，合同管理模块的运用。合同管理包括合同录入、合同处理、合同提醒、合同明细台账、合同变更登记簿、合同执行情况表。合同一旦签订，应将合同信息提前预置系统，与账务处理模块相链接。这样，能够快速查询合同执行情况，并对未按合同执行的项目进行提醒，这有利于给合同责任部门及时提供信息，推进预算执行进度。第二，指标管理模块的运用。指标管理模块包括明细指标编制、明细指标调整登记簿、明细指标变更、明细指标调剂、控制规则、明细指标执行情况表等。年初建账时，财务处应根据部门预算安排的项目，分别按项目名称、预算方案、部门经济科目、指标来源、资金来源、功能科目、责任部门等编制明细指标，预置财务核算系统，业务发生时从预置系统的指标中搜索到指标，实现项目支出与预算挂钩，实时查询各预算项目的执行状况。资金来源可以结合年初预算对不同来源的资金进行规范预置，分清资金来源。财务处可以通过控制规则对项目超预算支出设定禁止、提醒等，在每一笔涉及支出的会计分录录入中即时获取本条指标的资金使用状况。指标管理模块的运用应与单位预算挂钩，能详细获取项目预算执行情况、预算变更情况等。财务部门可以多维度分析预算执行状态，为单位管理提供及时有效财务信息。

五、锤炼业务素质与能力

第一，准确预测资金来源，合理安排预算资金，从“根”上促进预算执行。只有准确预算收入，才能合理安排支出规模。技工院校由于收入不确定，所以在安排支出预算时应优先安排人员刚需、政采和能够较早形成支出结算的项目。学费、住宿费收入实现时间一般在9月份，可以用来安排冬季取暖费和下半年的绩效工资。经营收入除了安排必要经营支出，一般用于安排公务用车、公务接待、公款参观学习和出国（境）考察支出。第二，编制《年初预算执行表》，早筹划、早准备，保证项目顺利有序进行。部门预算批复后，立即发通知给单位各责任部门编制《年初预算执行表》，学院编制《年初预算执行表》的口径是所有资金（包括财政补助资金、非财政资金、结余结转资金等）安排的项目。项目分部门分明细，按照时间节点安排支出进度并注明采取的相应措施和办法。编制完成并经党委会研究通过的《年初预算执行表》是学院考核各责任部门项目执行情况的依据，并且与部门考核和绩效工资挂钩。第三，根据国库支付系统下达的财政资金《指标明细表》编制《分项目的指标明细表》。将本年预算编制中具体的支出内容与国库中的支付指标对应起来，用于国库资金支付录入人员和审核人员的支付指标，避免财政支付时用错指标。第四，每月编制预算执行情况表。逐月编制预算执行进度表，与年初各部门上报的预算执行进度计划表和本单位年初预算对比，加强预算执行过程控制，分析预算执行情况，为领导提供可靠的财务信息和管理建议。第五，编制可用资金测算表，及时做好预算调整。一般到10月底或11月初大部分预算收入和项目支出已经实现或者可以测算，基本支出执行情况大势已经明朗。此时，技工院校可根据当年预算执行情况，对结余的资金如何安排使用，给资金缺口如何调剂提供可行性方案，并按流程进行预算调整。

总之，技工院校可通过规章制度的完善、执行和落实，项目库作用的充分发挥以及会计信息化建设中合同模块、指标管理、会计核算的综合运用，使预算绩效管理、预算执行进度可查可控，预算精细化、计划性管理程度大大提高，为学校教学科研工作的正常开展打好基础。