企业财务内控管理制度的建立与完善

竹春娟

（嵊州市路通水泥制品有限公司，浙江 嵊州 312400）

企业要长远的生存和发展就必须建立财务内控管理制度，让企业稳健、科学的经营下去，这就要求相关财务管理人员善于把握各种相关财务管理知识。而在财务会计活动的过程中，企业管理层需要提高对内部控制进行有效监督，企业建立健全财务内部控制管理系统，以确保内部控制工作的基础，并达到相应的控制效果，可以有效地保证和提高财务管理的效果和质量。

一、财务内控管理的概念

企业财务内控管理是以企业财务会计控制为核心，依托内部控制管理制度，对企业的生产、经营、销售、管理等多个方面和环节进行全方位管控的内部控制管理手段，是当前企业内部控制管理体系的重要组成部分。它不是简单的制定制度和计划，而是使财务内控与企业经营活动相互交织，企业的经营管理能够依照既定目标前进，是推动企业有效发展、持续发展、良性发展的必要手段。

二、企业财务内控管理的重要性

（一）有助于防范经营风险

企业在经营管理活动中，全面提升财务内控管理水平，使企业的每一个环节都融入良好的内控环境中，可以有效防范和控制经营活动中的财务风险，减少不必要的损失，同时又利于企业资源的优化配置，提高资产运行效率，确保资产保值增值。

（二）有助于稳健实现企业战略目标

企业在多元化的发展战略下，通过加强财务内控管理，可以促进企业各部门紧密地结合在一起，充分发挥各部门职能。在完善的预算体系下，以科学的手段合理预测各项目收支情况，并对执行结果进行考核，使资源优势充分发挥，如此良性循环，助力企业稳健实现长期发展战略目标。

（三）有助于提升财务信息质量

企业采取积极有效的措施加强内控管理，全面提升财务管理水平，可以有效提高企业财务信息的准确性、有效性与及时性，为企业的发展提供科学的决策依据。

三、企业财务内控管理制度建立的现状

（一）财务内控管理机制建设迟缓

企业财务内控管理机制的建设重心较多落在内控框架体系搭建上，重视形式，但实质上并未对企业内部风险漏洞进行及时有效的防范，整体财务内控管理机制建设较为迟缓。第一，预算管控机制不全面。预算编制脱离企业发展战略目标及预算管控缺乏针对工作实际情况的优化调整导致预算执行结果偏离预算指标导向，且预算执行情况考核较弱，整体预算机制发挥管控作用不高。第二，企业经济活动内控审批机制不完善。一方面，事前审批机制不健全，业务人员往往在经济活动完成后，履行最终财务结算程序，而此时财务内控管理职责只能被动发挥甚至无法发挥，另一方面，集团型企业财务管理较为混乱，下属公司往往偏离集团总部的管理理念，达不到管理步调的统一。

（二）企业管理者对财务风险管理的不重视

目前，企业在开展财务风险管理过程中存在着一个问题，就是工作人员的专业素养较差，很多财务管理人员仍旧固守传统的财务管理方式，并没有认知财务风险存在的重要意义，专业素质没有进步，不能满足当下企业财务发展需求，提高了企业所面对的财务风险。对于企业发展而言，其所带来的影响是十分负面的，无法帮助企业在社会主义市场经济竞争如此激烈的当下提高市场竞争力。

（三）财务内控的执行保障不够到位

想要实现企业财务的内控有效落实，需要从多方面为其内控执行提供保证，但在实际的工作中还存在财务内控的执行保障不够到位。首先，在财务内控的风险评估中，还存在体系的不健全。面对企业的内部风险情况，相关人员存在预估的不及时，对风险并为采取有效的应急处理，导致会计的内容存在不符、会计的信息失效、失真等情况，且企业还存在对外部风险的不准确分析，不能按照市场竞争环境的变化，对经营目标合理调整。其次，在业务流程阿中还存在不完善。在业务流程方面存在规划、整合的缺少，造成业务流程的不完整情况，很容易就会导致风险的发生。最后，内控管理存在信息沟通的不足。在企业财务的内控管理中，是需要以各种信息当作基础的，由于各个部门存在信息沟通的不足，导致信息的获取、整理和分析等方面存在问题，这就可能会使信息时效性不足，对工作的效果产生影响。

四、企业财务内控管理的优化措施分析

（一）建立与企业发展格局相匹配的财务管控制度

以企业内控视角为核心，企业在发展过程中，企业财务管理的内部控制制度，具有一定的战略意识。但是，企业在构建相关制度的过程中，没有构建与之相匹配的内容和细则。因此，在企业发展过程中，一味东拼西凑，将不少知名企业的内部控制制度内容，以拼接的形式，应用到自身的企业财务管理工作中。拿来主义，成为不少企业财务管控制度的构成方式，这种形式为企业的发展埋下了重要的财务隐患，由于没有相应的前期考察以及足够的适应过程，财务管控制度的相关内容不仅不能帮助企业实现良性的改革和升级，反而造成企业严重的负面效应。以上内容是不少企业发展的通病。因此，企业财务管理的内部管理细则，需要结合企业的具体情况、人员情况、发展情况等，进行有效的摸底，其次，针对企业发展的市场形势以及即将实施的相关布局，聘用专业的财务人员，制定行之有效的管控措施。

（二）改善企业内部管理环境

改善内部环境，先面向市场经济发展的需要，改变内部管理者的僵化管理模式，让所有权与经营权的分离，提高内部管理环境效率。因为企业内控管理制度是要服务于企业经营目标，达到对经营活动的内部管理环境控制，必须对企业每个内部管理环境进行控制且要控制好每个要点。如果企业内部管理环境不完善，对企业发展非常不利。目前，政府和社会各阶层更加重视提供适当的配套融资机制的问题和客观要求，使企业顺利进入经营管理的法制化轨道， 制定适合国家发展的产业政策，增强企业竞争力。

（三）加强财务风险防范

企业要建立财务风险预警与评估机制，加强财务风险防范。第一，防范投资风险，加强投资项目前期调研与可行性研究，选择较为稳健的投资项目，后期紧密跟踪并评估项目执行情况，制定针对性的预警防范对策。第二，降低企业应收账款及存货运营风险。首先，尽量减少赊销经营，对客户进行信用评级，及时调整应收账款回收对策，防范逾期应收账款风险。其次，尽量采用订单的营销方式，减少库存，减少资金占压。企业应熟悉时事政策、掌握经济走势，洞察市场变动，以自身优势为依托，将有限的资金投入到前景光明的市场中。

（四）充分发挥内部审计监督职能

内审部门作为企业重要的监督机构，对财务风险管理和企业发展决策有着重要的监督和推进作用。第一，设立专门的内审监督部门或专职的内审岗位，制定年度工作目标及工作计划，同时，择优选择内审人员，专业性、原则性、洞察力及良好的沟通能力必不可少。第二，严格依据财务风险管理的相关制度进行定期或不定期的财务风险管理的专项检查，加大对资金流的监管，与此同时，加强集团企业分子公司，尤其是京外分子公司的监督检查，降低企业整体财务管控风险。

（五）强化对财务管理人员的培训教育

通过企业的内控视角，对财务管理制度有效优化，前提条件之一，是对财务管理人员的财务技能进行相应的考核和评测。对于未能满足财务管理部门需求的财务人员，需要进行相应的培训和强化。同时对所有的财务管理人员设定明确的要求和标准，确保财务部门的职能作用和管理成效。所有的财务管理人员需要持续不断地提升相关的财务技能，尤其需要结合财务管理内容的优化措施，包含的重要升级方案和改革内容，以严格的标准和要求，对财务管理人员进行必要的强化和管理，实现财务管理人员的技能提升。

五、结束语

总而言之，企业应该加强对财务内控管理体系的优化，提高财务审批制度与管理体系的独立性，防止其他部门在工作过程中影响财务人员对于资金流向的把控。为此，企业管理者应当为财务人员开展技术培训会，提升财务人员的风险控制意识和工作责任心，促使企业可持续发展，增强企业的内在竞争力，为企业发展提供坚实的基础。