证券公司财务会计向管理会计的转型分析

徐洁

（中泰证券股份有限公司，山东 济南 250001）

一、引言

证券公司在新时期的发展面临技术创新等诸多考验，实现财务会计向管理会计的转型，可以为证券公司更好地提升市场竞争力提供有力支持。因此，很多证券公司都已经将会计转型作为发展战略的重要组成部分。

二、证券公司财务会计向管理会计转型的重要意义

（一）会计转型可以促进证券公司风险防控制度的完善

证券公司在技术创新的大背景之下，面临着复杂的风险考验，实现风险防控制度的创新可以使会计转型工作得到更高水平的推进。实现财务会计向管理会计的转型，可以使证券公司的风险管理工作价值得到更高水平的显现，尤其可以使风险管理性质的举措获得更加有效的创新，为风险管理工作开展形式的优化提供有力支持。在会计转型工作实施的过程中，风险控制性质工作的难度将得到有效的控制，阻碍证券公司发展的因素可以更大程度上明确自身价值，因此，在风险控制性质工作获得足够关注的情况下，管理会计将可以显现出防控风险的突出优势，符合证券公司实际情况的风险防控制度也将在这一过程中得到更加合理的构建。在证券公司风险防控制度构建的过程中，实现风险管理平台的构建可以使制度的建设和应用拥有更加理想的条件，在这种情况下，实现财务会计向管理会计的转型，有助于风险因素控制举措的优化调整，实现资产安全管理方式的创新优化。

（二）会计转型可以促进证券公司治理结构的改良

证券公司优化治理结构是确保证券公司在新的市场环境中实现可持续发展的关键，在财务会计向管理会计工作转型的过程中，证券公司将实现治理结构的进一步创新，会计转型工作也将在这一过程中凸显出更大的价值。在财务会计向管理会计转型的过程中，证券公司现有的治理结构将无法全面的适应市场竞争考验，只有实现分别管理，才可以保证各部门的独立性和自主性，并为公司治理结构的进一步创新提供理想的基础条件。会计转型工作在推进的过程中，协调合作机制的建设将拥有更加理想的条件，因此，证券公司会进一步通过改良治理结构的方式实现对市场竞争考验的有效应对，从而提升内部风险因素的总体控制治理。证券公司在探索新型治理结构的过程中，对于权力的分配尺度难以实现有效地把控，因此，进行不同经营环节严密性建设，是会计转型人员较为关注的问题。从提升客户满意度的角度出发，对证券公司的治理举措有效性进行建设，可以使证券公司更加充分的实现治理结构的创新，并使符合证券公司内部控制工作创新发展的各项举措更好地获得客观因素的支持。

（三）会计转型可以提升证券公司的综合性竞争力

在财务会计向管理会计转型的过程中，证券公司的会计工作运行能力将受到积极影响，尤其在国内金融市场开放程度日渐提高的情况下，会计转型工作将可以拥有更加理想的基础性工作实施条件，证券公司将可以在这一有利基础之上实现竞争优势的有效构建。在国内的金融市场高速发展的有利条件之下，资本市场将带来较大的竞争压力，证券公司只有充分认识到金融领域竞争格局的变化特点，并制定符合会计行业特征的举措，才可以为证券公司的竞争力建设提供有利支持。在会计转型推进的过程中，证券公司的经营理念将得到进一步的创新，在新型经营理念的影响之下，证券公司将凭借差异化服务创新实现对综合竞争力的有效构建，从而更好地适应新时期的市场竞争考验。财务会计向管理会计的转型还可以使管理会计工作的优势得到更加充分的显现，尤其在证券公司构建核心竞争力的需求较为迫切的情况下，管理会计工作将可以在提升证券公司竞争优势方面发挥更大的作用。

三、证券公司财务会计向管理会计转型存在的不足

（一）会计人员专业素质培育工作缺乏有效创新

目前，部分证券公司在制定专业人员技能培训策略的过程中，对于证券公司会计转型公司的总体需求缺乏完整的分析，虽然具备对会计人员专业能力的关注，但在制定具体的会计工作者业务素质培育方案的过程中，无法实现对会计工作转型战略的创新处理，难以在会计人员业务素质培育方面取得积极进展。部分证券公司在处理财务会计向管理会计转型工作的过程中，对于会计工作人员工作地位的设定情况重视程度不足，没有从会计人员专业水平和思维转换能力建设的角度实现会计人员培育策略的优化设计，导致会计工作人员的思维转换存在不足，难以在财务价值管理方面取得积极成效。部分证券公司缺乏对大数据等信息技术资源的关注，没有在制定会计人员专业素质培育方案的过程中，根据技术创新的特点进行专业素质培育方案的创新调节，导致会计人员的素质培训方案无法将新型技术纳入其中。部分会计人员的素质培训工作对于财务专业人士的责任建设情况缺乏有效的关注，尤其对于财务账目登记管理等举措的价值认知存在不足，导致财务会计向管理会计的转型工作在推进的过程中，无法实现对组织沟通性质工作的创新优化，也使得会计专业人员的培训工作难以有效地积累运行经验。

（二）证券公司会计计量模式的设定缺乏合理性

部分证券公司在进行会计计量模式具体设计的过程中，对于计量模式的构建条件和确认基础缺乏有效的研究，没能结合证券公司的实际情况实现对各类计量要素的价值识别，导致会计计量模式在具体建设的过程中，难以实现对会计工作判断依据的有效创新，也使得会计计量模式建设所需的各项协调举措难以得到创新处理。部分会计计量模式的构建工作对于证券公司的各项成本构成和支出情况关注程度不足，尤其对于现有成本的形成原因和变化趋势缺乏科学的总结分析，导致市场价格和现金流量等关键性信息无法得到成熟有效的构建，难以在会计计量模式的创新应用方面实现对证券公司发展战略的有效构建。部分证券公司的会计计量模式设计工作缺乏对会计计量属性构成特点的关注，尤其对于财务会计向管理会计转型过程中，数据信息的应用特征缺乏足够的关注，无法在数据信息的价值得到有效识别的基础上，更好地满足会计计量模式创新的实际需要，也使得会计计量模式所具备的突出价值无法得到体现。

（三）会计融合体系的建设不够成熟

实现会计融合体系的成熟化构建是保证财务会计向管理会计有效转型的关键。但是，部分会计转型工作在制定实施战略过程中，对于会计融合体系的建设状况缺乏有效的关注，在进行会计融合体系具体建设方案设计的过程中，未能实现对用户多元化需求的有效掌控，难以为浪费现象的有效规避提供帮助。部分会计融合体系在建设过程中，对于会计工作的运行短板重视程度不足，虽然进行了财务会计向管理会计的转型探索，但对于影响会计工作目标构建水平的因素缺乏足够的重视，无法为会计融合体系的成熟有效构建提供完整的支持。

四、证券公司财务会计向管理会计转型的具体策略

（一）提高会计人员专业素质培训工作的创新水平

在制定证券公司会计专业人员素质培育具体策略过程中，必须加强对工作思维转化情况的关注，尤其要对证券公司在新时期市场环境中所面临的各类竞争压力进行分析，使会计转型工作在实施的过程中，能够更加精准的满足会计专业创新发展的实际需要，为会计人员专业素质的高水平培养提供完整的支持。证券公司一定要将会计工作思维转化作为会计人员培训工作的重点，从财务会计向管理会计转型的实际情况出发，对影响会计工作转型质量的各方面因素进行总结，使会计人员专业素质的培训举措可以得到更加成熟的构建处理，为会计人员业务素质的高水平培育提供较为理想的条件。会计人员的培训方案在设计过程中，要对证券公司在新形势下所面临的具体问题具备足够的关注，在进行会计人员素质培育具体方案构建的过程中，有效实现对财务工作处理机制的成熟构建，以便会计人员可以在业务素质培育策略的构建方面取得积极进展，确保证券公司难以在会计人员专业素质的具体培育过程中，实现对会计工作难点的有效处置。会计转型在推进的过程中，还必须对大数据等新型技术资源的发展普及趋势具备足够的关注，尤其要对影响证券公司竞争实力的技术因素加以分析，以便能够在制定会计人员培训方案的过程中，更好地满足证券公司的创新发展需求，实现培训工作的重要价值。

（二）提高证券公司会计计量模式的设定合理性

证券公司在制定创新发展的具体策略过程中，要将会计计量模式创新作为重点关注的问题，尤其要对影响会计转型效果的各方面因素进行价值识别，使符合证券公司综合性发展需求的举措可以更大程度上凸显出自身价值，为会计计量模式的进一步优化创新提供帮助。在进行会计计量模式细节设计过程中，证券公司一定要对财务会计向管理会计转型过程中的客观条件进行总结分析，尤其要对影响会计计量模式价值的因素进行全面的总结考察，使会计计量模式的建设能够更加充分的满足证券公司的发展需要。会计计量模式的设计工作还必须实现对数据信息实际应用情况的研究，尤其要对影响会计计量模式具体操作需求的因素加以分析，使会计计量模式可以拥有更加理想的设计条件。证券公司的工作人员还必须实现对权责发生制构建情况的研究分析，尤其要对影响现金流规模的各类因素进行总结考察，使符合会计计量模式构建和确认需求的因素可以得到更大程度的完善，进而实现证券公司的创新发展。

（三）提高会计融合体系的建设成熟度

证券公司在制定财务会计向管理会计转型的具体策略过程中，一定要对会计融合体系建设所具备的多方面作用加以研究，尤其要对影响会计融合体系综合性建设质量的因素进行创新考察，使符合会计融合体系实际建设需求的举措可以得到有效构建。会计融合体系在具体建设的过程中，要加强对会计目标转型情况的研究分析，尤其要对影响企业常态化运行价值的因素进行综合性考察，为财务会计向管理会计的有效转化提供有利条件。

五、结论

实现财务会计向管理会计的转型，可以为证券公司的创新发展提供有力支持。在当前证券公司面临的竞争考验日渐复杂的情况下，实现对财务会计向管理会计的转型，并制定会计工作的创新发展策略，对确保证券公司在新时期的创新发展，具有重要积极意义。