高职院校会计专业税收课程教学探研

王文竹

（洛阳职业技术学院，河南 洛阳471000）

大力推广税务信息化，利用现代信息技术加强税收征收与管理，完善税收制度，减少征管漏洞，确保国家税收及时足额入库，是时代发展的必然要求。当前，税务机关在电子税务局、开票软件系统、增值税专用发票选择确认平台认证系统等方面进行了变革。比如增值税专用发票认证，从以前的到税务局柜台办理认证以及在机器上进行自助认证，发展到现在的网上比对认证，既方便了纳税人办理纳税申报、实时缴纳税款等业务，节省了纳税人时间，又免去了月底税务大厅人满为患，纳税人排队等候办理业务的煎熬，既减少了税务大厅工作人员的工作负担，又大大提高了纳税人办税效率。随着税务信息化的进一步推广和应用，企业迫切需要一批既熟悉会计业务又熟悉税务知识的信息化专业人才。但是，部分高职院校会计专业税收课程教学还存在一些问题，与社会需求脱节。因此，高职院校会计专业要适应现代信息化教学的要求，不断改进教学模式，培养具备税务专业知识和实践能力的会计专业人才。

一、高职院校会计专业税收课程教学存在的主要问题

（1）忽视税务实践教学。目前，学校修订了高职会计专业课程标准，税收类课程有“税收基础”“纳税实务”“税费计算申报与筹划”“税务会计”。相对部分高职院校只开设一门或两门税收课程来说，课程体系还是比较完善的。但是，和大多数高职院校一样，偏重于理论知识的讲解，实践课教学安排较少。“纳税实务”主要讲解企业的税额计算、会计处理方法、纳税申报表的填写，对于实际工作中的企业电子税务局网上申报流程、增值税专用发票开票软件系统等很少涉及，也缺乏必要的实践活动。这导致学生的动手操作能力差，税务岗位的实践能力与企业的要求相差较大。

（2）税收课程专业教师队伍素质有待提高。以往，有的高职院校没有设置专门的税收课程，主要是让学生在财经法规与会计职业道德课程涉及税收的模块中了解税收知识。在税务信息化背景下，社会对会计人员的税务知识有了更高的要求，因此学校对税收课程的设置进行了较大调整，配备了相应的教师。但从调查来看，税收课程专业教师队伍素质有待进一步提高。部分教师长期偏重于理论知识的教学，活动范围局限于三尺讲台，缺乏企业实践经验，税务实践能力严重不足，影响课堂教学效果，不利于培养符合企业要求的专业人才。

（3）考核方式比较单一。税收课程的综评成绩分为平时成绩与期末卷面成绩，其中平时成绩占30%，期末卷面成绩占70%。平时成绩的来源主要是到课率、课堂表现、平时测验、书面作业等，期末卷面考试主要是对税收理论知识进行考查。这样的考核方式，缺乏对实践操作的考查，造成学生学习过程中重理论、轻实践的后果。

二、高职院校会计专业税收课程教学策略

税务信息化的推广和应用，要求企业拥有熟悉税务知识，熟练掌握网上办税流程的专业人才，同时也对培养高素质会计人才的高职院校提出更高的要求。如何培养一批税务知识扎实、操作能力强的信息化专业人才，是高职院校亟待解决的现实问题。下面从加强实践教学、注重提高教师队伍素质、改进课程教学目标与考核方式等方面，对高职院校会计专业税收课程教学策略进行探讨。

（1）加强实践教学。针对忽视实践教学的情况，学校拿出专项资金建设税务技能综合实训室，引进网中网公司税务仿真模拟操作系统。该系统包括税务技能大赛平台、税务实训教学管理系统、增值税防伪税控开票实训系统、增值税一般纳税人网上申报实训系统、增值税小规模纳税人网上申报系统、金税三期自然人税收管理实训系统、企业所得税年度汇算清缴申报实训系统等。该实训系统功能强大，能为学生熟悉电子税务局的登陆与具体业务操作提供必备条件。例如，学生可以在实训系统中进行小微企业所缴纳的增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加以及企业所得税、个人所得税等税种的纳税申报业务训练，锻炼自己的实际操作能力。税务技能综合实训室建立之后，将大大提高学生综合实训水平，为企业培养一大批操作能力强的实用型办税人员。

（2）提高教师队伍素质。在税务信息化背景下，税收课程教学对教师实践能力的要求更高。学校应当在专业建设过程中加强校企合作，让教师接触到实际工作内容，见到真正的票据，以此提高教师的教学针对性。要让教师明白财务人员如果不熟悉税务知识，那就不是一名合格的财务人员，并且会面临很高的税务风险，从而提高教师教学的责任感。例如，学校可利用寒暑假让教师参加税务知识培训，并要求所有专业课教师到相关企业进行顶岗实习，同时撰写企业实习报告，这可以增强教师的实践能力，提高教师的教学水平。另外，在师资人才引进方面，要遵循“专业教师原则上从具有3年以上企业工作经历并具有高职以上学历的人员中公开招聘”的规定，此举对实践型教师队伍建设有重大意义。

（3）改进课程教学目标与考核方式。高职院校会计专业税收课程应当调整自身的教学目标，以市场需求为导向，以实践性为重点，重点培养学生的税额计算、会计处理、纳税申报流程以及开具发票等实际专业技能。要增加实践教学的比重，实践课的课时要占总课时的一半左右。为了更好地培养适应市场需求的信息化税务人才，学校要适当增加学生顶岗实习时间，并让学生撰写实习报告，以此作为学生平时成绩的一项内容。在日常教学中，要让学生关注一些涉及税收知识的微信公众号，如“税务大讲堂”“航天金税”“航天金穗服务”等，并在课后自主学习，及时了解最新的税收政策。期末考核时要将学生的实践能力作为一项重要内容，通过科学化的考核方式，促使学生重视实践能力的提高。

总之，税务信息化是税收制度改革的必然要求。因此，高职院校在会计专业税收课程教学中应加强实践教学，注重提高教师队伍素质，改进课程教学目标与考核方式，以社会需求为导向，培养具备税务专业知识和实践能力的会计专业人才。