电力企业实施全面预算管理的难点与对策

傅勇

（国网江西省电力有限公司鹰潭市月湖区供电分公司，江西 鹰潭 335000）

我国现处于社会经济转型的阶段，市场经济体制改革不断深入。电力企业在此情况下想要获得可持续发展，需要将全面预算管理工作不断深入，以此提升企业的市场竞争力。电力企业的全面预算管理工作会受到很多因素的影响，主要包括社会效益、用户实际需求以及企业自身发展等。在电力企业中全面预算管理不可以一成不变，需要跟随市场环境变化以及内部经营水平进行变化，将其适应性不断提高，不断发现存在的问题，并制定各项有效对策，促进全面预算管理的有效实施，促使电力企业获得更高的社会效益以及经济效益。

一、电力企业全面预算管理的意义

（一）统筹实现经营目标

在企业的整体经营活动中，经营规划是非常关键的步骤。电力企业面临着财务经营转型的大形势，需要对经济运行的趋势进行准确把握，不断推动企业的全面深化改革，带动企业向着正确的经营方向发展。通过对企业的整体战略进行全面调整以及规划，将效益、成本、投资、电价之间的关系进行统筹平衡，通过对企业战略目标的细分将其融入日常管理中，对各实施单位进行纵向协调，对各业务部门进行横向协调，使全面预算的决策支持、投资管控、价值创造等作用得到发挥，对管理进程进行统筹管理，从而推动企业经营水平的提升，促进企业经营目标的实现。

（二）引领价值配置资源

一个企业的资源是十分有限的，但是资源需求往往是无限的。电力企业实施全面预算管理的核心需要放在价值创造上，对政府定价的准许成本监管要求进行有效衔接，并且将需求与能力以及规模与效益之间的关系进行合理匹配，需要不断追求质量、规模、效益之间的有机统一，在企业的发展战略中对资源进行合理的配置，并将客户服务、安全生产、日常运行维护以及电网建设等环节进行重点关注，实现全过程管理。

（三）明晰内部责权关系

电力企业实施全面预算管理，会关系到企业经营的方方面面，具有全员参与性以及整体性的特点。需要根据企业外部市场环境以及内部经营状况进行合理开展，需要对企业的各项业务成本进行收集以及调研，并科学的分析每个项目的开支标准以及列支范围等，将各业务部门以及实施单位的责任以及权利进行明确，将成本消耗不断降低，以此提高企业的经济效益和经营业绩。

二、电力企业实施全面预算管理的难点

（一）预算管理认知程度较低

电力企业属于国民经济中的基础产业，之前一直处于垄断经营阶段，其生存压力不大，由于其一直在体制内部开展工作，所以对内部管理方面更为注重，对市场环境的感知度并不高，现阶段电力体制改革不断深入，要求企业建立动态化的企业发展战略。但是在企业内部并没有对经营手段展开深入的探索，业务部门会对自身有一定的设限，此时实施全面预算管理会非常的片面，不能将各项工作放在企业的整体工作布局中进行思考以及安排，无法对发展战略与财务经营中的关系进行把握，这主要是因为企业的管理层对全面预算管理的认知程度较低，不能将其进行充分的运用，因此整体管理工作会受限。

（二）预算管理执行力较差

在电力企业中，很多员工不能理解在企业管理中进行全面预算管理的重要性，对大成本理念并不认同，不认为预算管理是一种预测以及计划，认为其只是一种控制手段，认为预算管理并不能对实际工作起到调节作用。因此，在电力企业中很容易出现随意调整预算的情况，并且依然存在权责不明的情况，会导致预算执行力越来越低，直接对全面预算管理的效果造成影响。

（三）预算管理方式单一陈旧

企业实施全面预算管理需要以成本管控以及效益否决作为基本理念，有保有压的安排各项工作电力企业需要根据企业内部的实际情况，展开工作分析，对各项管理手段进行综合运用，不断提高控制体系以及成本管理的全面性以及规范性。但是现阶段的电力企业，预算管理人员的业务水平并不高，不能对滚动预算、弹性预算、概率预算等管理手段进行综合运用，在管理方式方面缺乏创新，一直沿用之前的管理方式，因此整体预算管理机制不能适应现代企业的发展，影响了全面预算管理的质量。

（四）预算管理实施考核脱节

企业通常会在年初下达各项预算指标，在电力企业的经营过程中会遇到各种变化，市场环境的变化，业务拓展变化等，因此存在预算松弛的情况。一方面是因为企业职能部门没有对自身专业的线条动向进行密切跟进，没有对评价口径调整信息以及考核目标信息进行重点关注；另一方面是因为绩效目标的固定性，无法完成新增业务的衡量工作，都会对全面预算管理的预期效果造成影响。

三、完善电力企业全面预算管理的对策

（一）提高对全面预算的重视程度

现阶段电力工业格局在快速的演变，电力企业向利用转型契机提高综合竞争力，需要将全面预算管理的位置进行确认，正视生产经营中的诉求，进行效益增长点的拓展。预算是在实际工作之前对业务活动进行预测，可以有效实现对企业资源的合理利用，将经营中的各项风险进行有效化解，保证企业正常运转。首先，财务部门需要将全面预算管理的作用充分发挥出来，对各业务领域中的资源统筹平衡，提高预算资源的运行效率，将其增值潜力不断挖掘，将资源向具有发展前景的新业务、新领域进行倾斜，善于发现新的效益增长点。其次，业务部门需要根据实际发展情况，完成自身的工作，围绕各项关键指标以及主要任务进行经营计划的合理制定，并做好预算需求的提报工作，推动财务与业务的协同融合。最后，企业需要做好宣传工作，提高员工全面预算的理念，将部门的工作重心以及工作任务进行明确，明晰员工的各项权利与职责，避免员工之间推卸责任，实现资源的统筹平衡。

（二）提高预算管理执行刚性

全面预算管理工作的目的是使各项经营活动根据都围绕企业目标进行开展。提高执行的刚性也就是提高预算的权威性以及严肃性，保证预算方案可以有效执行，促进企业实现可持续发展。一方面，需要遵循有预算不超支，无预算不开支的基本原则，预算管理需要将企业经营、生产、建设等各环节进行覆盖，将所有经济活动已经业务活动都纳入管理范围，形成一套整体的经营方案，在预算批复之后，需要严格按照预算进行执行，没有列入预算项的不能进行开支。另一方面，在预算设置时需要根据往年的预算执行情况，以及现阶段的经济发展趋势，将年度预算目标进行合理的分解，使其不断细化，细化到企业各个部门以及时间维度上的季度以及月度，并开展监测管控工作，对预算执行情况进行跟踪，对其中存在的各项差异进行认真计算，并分析差异的存在原因，纠正工作中存在的问题，确保预算被有效执行。

（三）创新预算的管理手段

预算管理不仅需要对过去的成果进行真实的反应，还需要通过对管理手段的创新准确的发现未来阶段存在的风险以及机遇，对发展前景进行预测，对企业经营方向进行把控，引领企业高速发展。一方面，电力企业需要将精益理念进行引入，将抓补强的工作方法进行深入运用，不算减少在全面预算管理中没有价值的环节。抓领先可以对预算工作的重点进行明确，明确管理活动中的中心工作，使管理层更加明晰环节以及业务的重要性，并不断提高这些业务环节的领先性。补短板可以将企业预算管理中存在的制约因素找出来，将管理方式以及工作程序做出改进。强基础指的则是将标准逐渐统一，将流程不断优化，不断完善预算管理制度，以此在企业内部打造科学的预算管理基础。另一方面，随着大数据、云计算等信息技术的深入应用，电力企业在实施全面预算管理工作的时候，也需要进行信息技术的运用，在业务流程的各节点进行相应标准的设置，利用信息技术对预算管理的全过程进行监督，并对各关键环节进行管控以及价值分析，不断提高预算管理的智能化以及数字化水平，从而提高电力企业的全面预算管理水平。

（四）建立健全考核体系

企业预算方案的科学性以及合理性需要通过执行情况做出检验。电力企业想要科学的实现各项既定目标，便需要建立一套服务于预算管理的考核体系。一方面，可以根据关键任务以及预算目标进行各单位以及各部门的考核指标设置，在生产经营中建立财务预算管理机制，对其中的责任主体展开绩效考核，确保各项工作可以有秩序地开展，并保证预算管理可以落实到基层中，推动各项工作的高质量完成。另一方面，需要进行建立约束机制的差异化建立，在各部门以及各单位中建立具有一定差异的约束奖励机制，对预算工作中存在的各项失责问题进行追究，并对其中履职不力的员工进行追责，面对工作表现优异的员工，则需要把工作奖励落实，并给予优秀员工更多的展现机会，调动员工在全面预算管理中的参与热情，促进全面预算管理工作的深入落实。

四、结束语

电力企业实施全面预算管理有助于企业统筹实现经营目标，合理配置各项资源，面对现阶段全面预算管理中存在的认知程度低，执行能力差，预算管理方式陈旧单一等问题，需要不断提高对全面预算管理的认知程度，不断提高预算管理执行刚性，创新预算管理手段，从而不断深入实施全面预算管理，实现电力企业的可持续发展。