国企财务风险的内控防范措施探讨

祝燕华

（丽水市旧城改造有限责任公司，浙江 丽水 323000）

在国有企业的运营发展阶段，还存在许多方面的财务风险问题。这些财务风险问题的形成主要就是受到内部因素与外部因素的制约。其中内部影响因素主要就是管理能力、财务风险意识等。而外部因素就是受到市场环境、政策等方面的影响。对于国有企业来说，财务风险可能对各项生产活动产生直接影响，如果没有引入相应的方法策略，就会在一定程度上影响财务内控的效果，不利于提升企业的综合竞争优势。基于此，国有企业做好财务风险的防范工作十分重要，需要确保资源的合理利用，加强对全过程的监督管控力度，才能减少损失，确保国有资产的安全性。

一、加强国企财务风险内控防范的重要意义

国有企业在进行内部管理工作时，大部分都会以完善的管理体系作为基础指标，还需要做好财务监督与风险管控的工作。通过完善全方位标准化财务内控机制，对各个环节的工作进行梳理，注重对关键点的把握，加强业务活动的管控力度。在完善内部控制体系的过程中，相关人员需要从多元化的角度入手，针对不同的项目进行统筹管理，对各个岗位的日常工作进行约束与监督。如果某一个部门的工作产生了问题或差异，就需要做好预算的调整工作，确保达到预期发展目标，提升财务信息的实效性。所以，国有企业要想防范财务风险问题发生，就需要以内部管控作为基础内容，尽早识别各个环节中蕴藏的问题，并且从多个角度入手，对企业可能面临的风险因素进行分析，及时提出相应的策略，减少对生产活动产生的影响。对于内部管控工作的开展进行分析，需要做好会计信息资料与数据考量的工作，确保各项决策的科学性与合理性，并且尽快适应市场环境的变化。此外，不管是采购管理工作、设备管理工作还是资金支出，都需要以完善的内控管理机制为基础，才能确保国有资产的安全性。企业加强财务内控管理力度，能转变粗放型的管理模式，落实基本责任制，提升整体的管理效能。

二、国企财务风险内控防范存在的主要问题

（一）缺乏完善的内控管理机制

国有企业在运营发展的阶段，更加注重如何获得更高的经济利润，忽视了国有企业的内部控制制度建设与长期规划。许多管理人员都对企业内控管理工作的重要性认识不足，也没有做好内部管控制度的建设工作。企业进行内部管控工作，主要就是对整个企业以及财务部门进行运行管理。如果企业的内部管控制度不健全，就会导致企业的运行受到一定程度的制约。由于存在制度不规范的问题，导致内部管控的作用不明显，财务人员的工作也会受到影响。所以，企业需要实现制度化与规范化的管理目标，不断完善内部控制管理机制。

（二）监督制度流于形式

通常情况下，国有企业都会建立许多管理规范制度。但由于开展的活动较多，监督工作有所松懈，受到许多方面问题的影响，导致财务内部管理制度与规范无法落到实处。在监督制度缺乏的背景下，各个环节的工作都容易产生漏洞。究其根本，主要就是因为内部管理人员监督不严格的问题。内部控制管理人员的综合素养无法满足国有企业的财务监督需求，综合能力都需要得到提升。此外，有些员工还存在工作随意性较强的问题，没有积极的配合开展内部管控工作。在制定监督管理制度时，也没有结合国有企业的具体人员情况，使得制度的推行面临更多的风险问题。由于监督管理工作流于形式化，使得财务监督执行力不高，制约监督制度的有效运行。

（三）风险管控意识不强

首先，在内部管理方面存在一定的缺失，如内部管理机制不健全、财务风险防范工作执行力不足等。大部分管理人员认为只要制度不出现问题，就可以开展正常的运行活动，存在风险意识不强的问题。基于当前复杂的市场环境当中，提升风险管控意识属于企业管理人员的必备素养，降低风险发生概率属于基础的内控目标。若相关人员的风险管理意识不足，没有根据企业的基本情况提出相应的风险防控策略，预测能力不足，就会影响财务管理的效率。其次，国有企业没有为员工普及财务风险防范与内控管理方面的工作，员工存在认识不足的问题。大部分工作人员都没有将财务风险管理与本职工作融合，也没有意识到风险防控对企业产生的危害，无法实现长远稳定发展目标。

三、国企财务风险的内控防范措施

（一）完善内控管理制度

国有企业为了进一步优化内部控制机制，就需要充分了解内部控制的改革政策，并且结合企业的基本情况，不断落实内部管理制度，对管理行为进行规范化管理，确保各项工作按期完成。在完善财务内控制度的过程中，应当更加注重促进各个部门之间的联系与沟通，实现相互监督的目标。在打造良好运营环境的同时，为财务工作的开展做好铺垫，逐步完善内控预算机制，开展合理的预算编制工作，分析国有企业的经营运行情况，开展资金收支的合理规划工作。在完善财务制度与执行的阶段，需要遵循公开、公正的原则，提出各项传统制度中不合理的问题，还需要补充财务漏洞。利用内部控制制度，提升整体管理效率与质量，并且将国有企业的发展情况展示出来，及时洞察财务风险问题，提出纠正策略。通过对财务资金的审核、监督与控制，做出科学化的经营决策，实现国有资产的合理利用。

（二）建立严格考核体系与监督体系

针对国有企业不严谨的监督管理机制，需要完善监督体系，并且对内部的工作情况进行规范化管理。在各项工作出现监督管理力度不足问题时，财务人员就需要做好考核工作。这不仅仅会导致财务人员的工作量增加，还会出现评判误差的问题，整体的客观性较差。基于此，就需要做好监督与考核方面的工作，并且培养更多专业的考核人员。为了确保财务风险防范策略的实效性，做好内部管控工作，就需要做好风险防范工作的分项考核工作，总结内部控制制度的效果与价值。只有采取更加真实与客观的监督与考核方式，才能将内部管理中存在的问题展现出来，并根据发展中存在的需求问题，将社会经济的发展变化情况体系出来。在完善奖惩机制的同时，对不同岗位人员工作进行约束，确保权责利统一性，进而提升财务内控管理的效率。

（三）强化资金管理力度，优化内部资产结构

国有企业加强资金管理力度，能有效降低风险问题的发生概率。在开展内部管控工作、获取等价物品或是现金流管控时，若采用的管理策略不合理，就会引发财务风险与经济损失。因此，在完善财务内控管理体系的过程中，需要从多元化的角度，分析企业财务内部环境的基本情况，编制战略发展资金分配计划，不断加强资金管理力度。此外，企业需要结合市场环境的变化情况，进一步优化内部组织结构，避免出现外部宏观投资与内部经营需求不符的情况。在对流动性风险进行控制的过程中，务必要完善预算监督部门，对资金的使用情况进行监督。此外，为了缓解国有企业的资金压力，需要做好应收账款签订的工作，对合作企业的资质进行考察，选择信誉度较高的企业，确保资金成本使用的平衡性。此外，加强对财务人员的监督，避免出现随意使用资金的问题发生，保证客户信用情况分析与评估的全面性，对赊销的额度与资金回收时间进行把控，提升国有资产的安全性。

（四）明确管控重点，加快信息化平台建设

国有企业在建立内部管理机制的过程中，需要充分了解财务管理的范围与重点内容，并推进各项运营活动的顺利进行。例如，企业可以结合各个环节中蕴藏的财务风险因素，监测日常活动中蕴藏的风险问题，分析经营模式与融资结构，充分了解管理的对象以及范围。采用定期或是不定期的形势，加强对风险突出项目的把控力度，还需对风险变化的效果进行评估。为了进一步提升内部的管理效率，就需要加快财务内控信息化建设的脚步。通过实现财政系统与业务系统的融合，加快内部信息的共享速度，完善财务信息化平台的建设。国有企业需要以财政业务为基础，引入财务软件，加强动态化监督力度。此外，在对内部信息化管理方式进行研究的同时，还需要做好财务内控制定体系的建设工作。借助先进的财务业务一体化管理系统，优化内部管控模块，梳理各项业务流程，做好财务风险的监督与预警工作，从源头上杜绝财务风险问题发生。

四、结束语

总而言之，国有企业在运营发展阶段，应当立足于基本情况，加强内部管理力度，并注重防范各个流程中蕴藏的财务风险。相关管理人员需要意识到提前做好财务风险防范工作的重要意义，逐步完善监督机制，推动内部管理工作顺利进行。在做好财务风险评估工作的基础上，提前掌握引发风险问题的动因，编制合理的应对方案，加强资金使用管理力度，不断创新财务管理模式，为国有企业的经营决策制定提供准确依据，实现可持续发展目标。