企业审计信息化共享和业务的协同探讨

毛玲玥

（浙江浙能富兴燃料有限公司，浙江 杭州 311121）

一、引言

随着互联网技术快速发展，信息化建设是各行业后续产业结构调整和优化的重要方向。审计展现对企业财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等方面独立、客观的监督和评价。为进一步提升审计工作效率，优化审计手段，共享审计监督信息，开展审计信息化建设十分必要。在审计信息化建设过程中，只有提高信息共享率，促进审计与业务协同才能推动审计信息化工作开展。

二、企业审计信息化协同共享的内涵

企业审计是根据国家相关法律法规和企业规章制度，对企业经营管理情况行使独立的审计监督权。当下企业发展面对着波谲云诡的外部环境变化和信息技术发展的迅猛态势，传统手工审计方式不能满足实际需求。开展审计信息化建设是进一步规范企业经营行为、降低经营风险、促进企业完善治理、推动企业实现目标的有力措施。

审计信息化是利用信息技术取代传统手工方法，目前很多企业业务实现信息化，审计机构可以考察企业信息系统，保证企业经济活动顺利进行。审计信息化可以整合各种资源，保证企业稳定运行。促使审计工作标准化，有利于规范审计市场[1]。企业审计信息化建设有助于优化资源配置，规范审计流程，提高审计监督时效性，全面提升审计质量和审计效率。

随着生产方式改革，信息更替频繁，业务模式呈现新特点，技术水平提升导致内控缺陷存在隐蔽性，审计工作面临较大挑战。单纯依靠某一环节开展审计工作具有局限性，必须将全部审计资源整合，加强业务之间协同管理，实现资源利用率最大化。为满足企业审计工作运营管理各方面需求，企业开展审计信息化系统开发，可将各部门各业务端口信息共享，确保审计监督与业务重要环节、关键节点的契合，充分利用现有的采销信息系统、调运管理信息系统、财务管理信息系统等资源，根据审计模型需求、制度依据、和处理逻辑加以整合，通过系统模型对比分析，筛选内控管理缺失、数值变动比率超出设定阈值、变化趋势对比异常等情况。

通过与业务部门协同合作，确保审计信息化建设获取更多的专业性支持，促使信息化建设工作深入广泛开展，信息协同机制有效构建，推动企业各类资源高效整合。一方面，企业审计工作阶段性与企业业务活动长期性的特点，导致审计问题的发展具有一定的滞后性，审计工作信息化促使业务部门共享信息资料，可以有效提高审计工作监督时效性。另一方面，各部门业务在一定程度上存在着关联性，企业审计信息化共享可以突破业务属性限制，通过对信息系统和电子数据资料的审查、复核、分析，推动业务上下游顺畅衔接，各岗位履责到位。

三、企业审计信息化信息共享与业务协同面临的问题

企业审计信息化工作不仅是建立计算机管理的网络系统，获取信息为审计信息化首步，要通过审计部门利用整合性审计信息资源做出审计报告[2]。企业审计信息化建设在市场经济背景下进行，企业信息化建设是庞大的系统工程，需要大量工作推进实现，我国企业信息化目前存在的主要问题包括传统思维方式制约企业信息化资源共享，企业内外审计部门存在信息孤岛现象，以及信息化网络维护复杂等。

企业未将审计信息共享作为审计信息化建设目标，存在审计目标不够清晰等问题。传统思维方式制约审计信息资源共享机制建立，未在企业相关部门建立联网核查审计模式。审计部门观念传统陈旧。未建立信息化审计业务观念，不能优化审计资源整合，缺乏构建数据平台的审计人才。企业信息化建设首先面对网络安全问题，互联网信息技术使用IP协议，容易被身份假冒，相比传统审计财务管理使用企业内部审计财务软件，如不能解决互联网信息技术安全问题，企业财务数据遭到破坏会对企业造成巨大经济损失[3]。

由于审计部门缺乏统一规划，多数企业职能部门建立各自信息管理系统，平台信息无法共享，企业内部信息孤立结构降低了企业运营管理效率。审计信息化系统建设需要融合目前已运行的信息化系统运行逻辑的基础上，根据审计工作需要开发信息平台，保证审计工作高效开展。

企业审计信息化网络维护复杂，审计信息化网络需要由专业人员进行维护，保证审计信息化网络高效稳定运行。由于审计人员缺乏对审计信息化网络维护的专业知识，审计部门与业务部门缺乏沟通配合，导致审计信息化网络运行中出现很多问题，影响企业审计信息化网络建设。

互联网经济环境下，企业业务可借助计算机网络处理，大部分可实现无人工干预，要求企业实现审计信息化与业务协同，集中式管理模式，传统审计管理与企业业务活动存在时间差，企业内外审计部门不能相互连接，造成业务运营与信息资源不能协同，传统审计管理软件要求审计人员在特定环境下办公，基于企业内部网络系统不能满足开放性要求，与审计人员实现离开办公室办公要求相悖。只有实现企业审计内部网箱互联网转变，才能实现企业审计信息共享。

四、企业审计信息化共享协同管理模式框架

审计信息资源共享与业务协同是审计体系的革新，审计信息化建设中信息共享成为制约审计工作取得实效的关键因素，企业实现信息化建设要将信息网络技术与先进管理理念和完善的审计系统结构融合，才能为构建审计信息资源共享模式提供保障。借助相应行政收案确保审计信息化建设实现。目前实现企业审计信息化资源共享需要解决将信息玩两个技术下审计信息集成，有效解决企业内外部审计信息资源孤岛问题。

明确企业审计信息化建设目标，审计信息是基础，审计信息化建设目标是通过对企业财务管理状况监督，降低企业运营风险，实现企业利润最大化目标。各种违法问题涉及地域日益复杂，违法手段技术性增强，审计资源信息化迫切需要整合，必须采取措施加强审计部门协作，实现各级审计部门纵横向信息共享。审计信息资源规划是对企业相关审计信息资源采集处理到使用信息资源规划，实现企业内外审计部门复杂审计信息流通常，对审计信息资源统一规划，只有规范审计信息资源，才能实现审计信息共享集成，为企业管理决策提供优质审计报告。

审计信息共享协同模式是复杂的系统工程，涉及信息技术设计选择，审计组织机构的调整。审计人员管理职责分配等问题。企业实施审计信息化协同管理应注意审计项目实施前与外审信息机构进行沟通，内审部门对审计项目执行监督检查，确保审计项目实施预期目标。正确处理审计人员与企业管理的协调关系。

五、实现企业信息化共享与业务协同的对策

审计信息资源共享是审计工作深度发展的需求。信息化建设中业务协同成为制约审计工作发展的关键因素。企业只有将信息网络技术与完善的审计系统融合，才能为构建审计信息共享模式提供保障。确保审计信息化建设目标实现。

首先，要明确审计信息化建设目标。审计信息化建设目标是利用信息化手段，建立健全内部审计监督体系，通过对企业重大决策落实、内部控制及风险管理等重要管理内容和财务管理、生产经营、采销调运等重要业务内容监督审查，促进改善经营管理，降低企业运营风险，有效提高经济效益。信息时代下，各种违法违规事件日趋隐蔽，手段技术性提高，迫切需要整合审计信息资源，加强各单位部门协作，实现审计信息共享，有效解决资源孤岛问题。

其次，审计信息资源统一规划。这是对企业审计相关信息资源从采集传输到使用信息资源规划过程中，畅通企业内外信息交流，统一整合信息资源。只有规范的审计信息资源，才能实现审计信息共享集成，为企业管理决策提供合理审计建议。企业日常审计工作中的文件格式有所差异，导致大部分资料不能共享。只有确保资料库构建标准化，才能开展协同化信息共享。我国目前加大信息化建设，市场上有各种审计软件，要想保证信息在差异性软件环境实现共享，需要对资料数据等方面规定统一标准格式，将系统处于各种平台运作，确保其协同目标实现[4]。

再次，建立审计信息协同管理模式。审计信息共享协同涉及信息技术的设计选择、审计组织机构的调整、审计人员职权分配等问题。企业实施审计信息化协同管理转移，审计项目实施前与外部审计信息机构进行沟通，内外审计部门对审计项目严格监督检查，确保实现审计项目预期目标。处理审计人员与管理者的协调关系[5]。要加强对企业审计信息化工作人员长期持续的信息技术培训，推动企业实现信息化建设目标的实现。企业审计机构应承担风险监管责任，其他职能部门应履行业务内控职责，同时，加强同类型行业的交流合作，选取合适的信息技术手段，提升审计信息协同管理的有效性，加强风险防范。

最后，建立健全信息化交流平台。信息化平台构建由数据源层、数据分析层、应用展示层组成。数据源层数据可从业务系统及审计工作中采集，要求数据来源覆盖所有业务模块，数据中心存储数据源层获取数据，建立标准化存储模式。数据分析层建立科学化分析模型，挖掘数据隐藏信息，根据数据分析结果提出审计意见和整改要求。应用展示层将数据实例化，直观展示审计结果。建立健全信息共享协同平台，可以利用平台实现信息资源整合，提高工作效率。

六、结语

通过分析对企业内部信息化审计信息共享与业务协同问题，更加深入了解认识企业审计管理。企业内部信息化审计工作信息共享与业务协同是复杂性工作，要想科学合理的搭建系统平台，需要树立较强的信息化审计意识，积极引进信息化科技专业人才，保证企业内部信息化审计工作信息共享，搭建有效协同平台，便于更好地开展企业内部信息化审计工作。